柠檬树：回复朴老师 什么情况下不是本期预缴税款数？

朴老师：回复柠檬树同学你好 如果是上期留抵下来的就可以

不安的草丛：回复钟存老师 老师，表中数据就这一步分录吗？对应的金额是多少？

钟存老师：回复不安的草丛确认抵减金额就是这个 金额就是实际抵减金额列

不安的草丛：回复钟存老师 请问税额抵减情况表中期末余额 分录为什么没写？

钟存老师：回复不安的草丛余额在后期实际抵减的时候确认

奥陶纪：回复方亮老师 比如房地产行业主要关注存货的价值以及减值计提情况，那建筑设计施工与安装行业，应关注哪个方面

方亮老师：回复奥陶纪单位的所有资产都应该关注的，没有着重关注哪方面之说，如果出现减值迹象都应该提取减值准备，如果采用小企业会计准则不计提减值准备。

静待花开：回复bamboo老师 是加计抵减，增值税申报表表四中的加计抵减

bamboo老师：回复静待花开七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。 　　（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 　　2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。 　　2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。 　　纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。 　　纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。 　　（二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下： 　　当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 　　当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额%2B当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额 　　（三）纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减： 　　1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减； 　　2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减； 　　3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。 　　（四）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。 　　纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算： 　　不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额 　　（五）纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。 　　（六）加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。 没有专门针对的文件哈

杨扬老师：回复殷勤的含羞草会计处理：情况1、收到新入股的股东投资款时，借：银行存款  贷：实收资本（约定的入股份额）  资本公积 （资本溢价金额） 。 情况2、企业按照股东大会或股东会决议，用资本公积转增资本时，应冲减资本公积，同时按照转增前的实收资本或股本的结构或比例，将转增的金额计入实收资本或股本各权益所有者的明细分类账。即，借：资本公积，贷：实收资本或股本。

杨扬老师：回复殷勤的含羞草盈余公积：各种积累资金。盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。 盈余公积指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于企业职工福利设施的支出，如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出。旧公司法第一百七十七条规定，公司制企业按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。2006年新公司法仅规定公司按照税后利润的10%提取法定盈余公积金。取消了所有关于“法定公益金”的规定。公司制企业的法定盈余公积按照规定比例10%从净利润（减弥补以前年度亏损）中提取。按照《企业所得税》规定，以前年度亏损（5年内）可用税前利润弥补，从第六年起只能用税后利润弥补。 法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取。在计算法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。 企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本）或派送新股等。

杨扬老师：回复殷勤的含羞草企业按规定提取盈余公积时，按提取盈余公积的数额。 借：利润分配─提取盈余公积 贷：盈余公积─一般盈余公积 企业按规定提取公益金时，按提取公益金的数额 借：利润分配─提取盈余公积 贷：盈余公积─公益金 企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时 借：盈余公积─公益金 贷：盈余公积─一般盈余公积 企业用盈余公积弥补亏损时，按照当期弥补亏损的数额 借：盈余公积─一般盈余公积 贷：利润分配─盈余公积转入 企业用提取的盈余公积转增资本时，按照批准的转增资本数额 借：盈余公积─一般盈余公积 贷：实收资本或股本

杨扬老师：回复殷勤的含羞草以上，希望能对你的学习有帮助。

殷勤的含羞草：回复杨扬老师 好的，谢谢老师，已经看完以上，有新的疑问：按第一条解释中，是否可以理解：后投入的资金金额如上投500万的组成部分永远都有一笔是计入到注册时的那笔金额如上注册100万，然后投入的全部钱500扣除注册资金100万后余下的才是计入到资本公积去的，对吗？

殷勤的含羞草：回复杨扬老师 如上1中李四投入500万换取张三50%的公司股份(注册资金100万)，相应的会计分录是不是如下：？？ 借：银行存款   500万(李四投500万) 贷：实收资本   100万(张三注册100万)         资本公积   400万(500-100)

杨扬老师：回复殷勤的含羞草是的，资本公积 其实就是资本溢价，企业原始投入也就是原来的实收资本经过一段时间的经营赚钱了，这个公司的净资产就会比初始资本高，再购买同比列的股权就要花比初始投入资本更高的价格才能买到了，这样的话就形成了资本公积。

殷勤的含羞草：回复杨扬老师 新问2：如上述，盈余公积从税后利润中提取，税后利润那不是净利润吗？净利润=利润总额➖所得税费用，换句话说盈余公积就是从净利润中提取的，对吗？提取出来然后存在企业里以备用，是这样吗？

杨扬老师：回复殷勤的含羞草是的，可以这么理解。

2.20：回复宋生老师 @宋老师：还有其他的答案吗？

2.20：回复宋生老师 能够详细点吗？

2.20：回复宋生老师 怎么老师回答的那么不给力 不是说三分钟就回复的吗？

宋生老师：回复2.20您好！基本上没有了，因为会计电算化的硬件就是电脑。 要不就是没有会计人员这些