风之玲：回复陈诗晗老师 2019年6月30日，A企业应收B企业货款为4 500万元。由于B企业资金周转发生困难，2019年12月31日，A企业对该笔应收账款计提了500万元的坏账准备。2020年1月1日，经双方企业协商进行债务重组，协议如下： （1）2000万元债务延期至2020年12月31日偿还（2）B企业向A企业定向发行200万股普通股股票（每股面值为1元，每股公允价值为4元）抵偿部分债务，A企业将收到的B企业股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 （3）其余债务乙公司以下列资产偿还：①B企业以一项无形资产（符合免征增值税条件）抵偿部分债务，2020年1月1日。该无形资产的公允价值为600万元，原价为2000万元，已累计摊销1200万元，计提减值准备100万元，A企业取得后仍作为无形资产核算；②乙公司以一台设备抵偿部分债务。该设备的公允价值为200，原价为500万元，累计折旧280万元，未计提减值准备，A企业取得后仍作为固定资产核算。B企业向A企业开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。2020年1月1日A企业上述应收账款的公允价值为3626万元。假定不考虑货币时间价值和其他因素。要求：（2）计算B企业债务重组收益并编制B企业与债务重组有关的会计分录。

陈诗晗老师：回复风之玲你这里还应该考虑一个增值税的销项税额，26是要减掉的，这个也是属于税法上你需要支付的一个对象。

陈诗晗老师：回复风之玲这个还要剪一个26，你上面的回复里面。

玲：回复庄老师 这个贷方营业外收入您看下

庄老师：回复玲为什么?营业外支出贷方

邹老师：回复爱笑的流沙按规定进行申报就是了

颖：回复文老师 以第一次的注册资金为基数缴纳税金的，是哪个规定呢？

文老师：回复颖就是实收资本的印花税是吧

颖：回复文老师 如果抵偿债务是按照净资产还是注册资金？

文老师：回复颖有限公司是在注册资本的范围内承单责任

颖：回复文老师 与是否实缴有关吗？是与第一次注册登记的注册资本为基数，还是增资后的金额为基数？

文老师：回复颖是按增资以后的算的

文老师：回复颖啊啊

颖：回复文老师 谢谢

文老师：回复颖不客气，这是我们的职责所在

程云霞：回复舟舟老师 这题是题库-初级实务-考前押题-试卷1-不定项选择3-（4）

舟舟老师：回复程云霞我觉得题目表述有问题，他可能是问债务重组对损益的影响

咩咩：回复暖暖老师 答案固定资产怎么不交进项税

暖暖老师：回复咩咩你说的是房屋这个固定资产对吧

咩咩：回复暖暖老师 查题目下面资料四有个甲公司免去乙公司债务400万元，要计入那，给记坏账准备

咩咩：回复暖暖老师 是的是办公楼记固定资产

暖暖老师：回复咩咩是的，这里应该是考虑，但是题目没有

咩咩：回复暖暖老师 老师，您看不到资料4吗

咩咩：回复暖暖老师 那这里答案是不是错了

暖暖老师：回复咩咩能看到资料4的，答案不完备，如果不考虑应该在题目中说明白

咩咩：回复暖暖老师 那办公楼记固定资产，这块的进项税是不是答案也有问题

暖暖老师：回复咩咩进项只考虑了存货，房屋进项和销项都没有考虑的

咩咩：回复暖暖老师 那答案也是有问题了，老师能给个正确的吗

咩咩：回复暖暖老师 老师，资料四好像说了不考虑其他因素

暖暖老师：回复咩咩而且也没有说出售时开具专票，存货就说了，所以不用考虑

咩咩：回复暖暖老师 麻烦老师给个正确的答案，谢谢

暖暖老师：回复咩咩题目给的答案就是正确的

咩咩：回复暖暖老师 什么时候记销项税，这种情况不应该视同销售吗

暖暖老师：回复咩咩题目没有说开具专票就不考虑，题目明确说了才考虑的这种 你明白计算方法就好，无需太过于纠结 考试的题目一般都说的很明白的