丁丁：回复淡定的小白菜2019年办公楼减值前折旧=200/10*（6/12）=10 账面价值200-18.33-10=171.67＜可收回金额140 减值金额=31.67 固定资产已折旧11+6=17个月 140/（10*12-17）*6=8.16 借：管理费用18.16 贷：累计折旧18.16 借：资产减值损失31.67 贷：固定资产减值准备31.67

丁丁：回复淡定的小白菜2019年无形资产摊销=50/5=10 借：管理费用10 贷：累计摊销10 无形资产账面价值50-20=30＞可收回金额10 减值金额=30-10=20 借：资产减值损失20 贷：无形资产减值准备20

丁丁：回复淡定的小白菜2020年固定资产账面价值=140-8.16=131.84 年折旧额=131.84/4=32.96 借：管理费用32.96 贷：累计折旧32.96

丁丁：回复淡定的小白菜2020年无形资产摊销=10/3=3.33 借：管理费用3.33 贷：累计摊销3.33

丁丁：回复淡定的小白菜不好意思，更正一下这个地方的 账面价值200-18.33-10=171.67＞可收回金额140

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯年累计摊销300/10=30 215年12月31日该无形资产的账面净值300-30/12-30*4=177.5 可收回金额为142万 账面净值142

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日该无形资产的账面净值118 142/（120-49）=2 12*2=24 142-24=118

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日不调整该无形资产减值准备 没有减值

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 142/（120-49）*15=30 142-21-30=91

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯该无形资产出售形成的净损益130-91=39

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销300+93-130-35.5=227.5 贷 无形资产300 贷 资产处置损益39

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值和账面价值是一样的意思吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值和账面价值不是一样的意思

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值=固定资产原价-计提的累计折旧； 账面价值=固定资产的原价-计提的累计折旧-计提的减值准备。

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 出售时账面价值不是142-30=112吗

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 所以这道题计算账面净值是不减去减值是吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯我手机上的 您稍等一下 我上电脑看看可以么 来回拉 我也手边没有计算器

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 好的谢谢

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯1.编制购入该无形资产的会计分录。 借 无形资产300 贷 银行存款300 2.计算215年12月31日该无形资产的账面净值。 累计摊销金额300/10/12*49=122.5 未计提减值准备前账面净值300-122.5=177.5 3.编制2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录。 2x15年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为142万元 账面净值177.5  计提减值准备 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5 4.计算2x16年12月31日该无形资产的账面净值。 2016年累计摊销 142/(120-49)*12=24 账面净值 142-24=118 5.编制2x16年12月31日调整该无形资产减值准备的会计分录。 2x16年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为129.8万元 账面净值118 没有减值 不需要计提 6.计算2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 2017年3个月摊销金额142/(120-49)*3=6 2x17年3月31日该无形资产的账面净值118-6=112 7.计算该无形资产出售形成的净损益。 130-112=18 8.编制该无形资产出售的会计分录。 借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销122.5%2B24%2B6=152.5       贷 无形资产300 贷 资产处置损益18

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯实在对不起 前面手机写的 以这个为准 这个是电脑上看的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值还需要分开算吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值每题我都算了的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 您计算的不是账面价值吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯这题应该是计算账面价值 因为有减值  

奇葩小妞????????????：回复路老师 那累计摊销这个科目永远都平不了？

路老师：回复奇葩小妞????????????嗯，就像累计折旧这个科目一样性质

星辰大海：回复朴老师 都没做摊销

朴老师：回复星辰大海补摊销就可以了哦

星辰大海：回复王晓老师 都要进行摊销吗？ 7月付的土地款，10、11月付的税款 要从什么时候开始摊销？

王晓老师：回复星辰大海您好，从7月就开始摊销的。税款那部分，可以从10月.11月开始摊销 是的，两笔无形资产都要进行摊销的。

星辰大海：回复王晓老师 要不要取得土地使用权证后，再开始摊销？

王晓老师：回复星辰大海您好，和产权证没关系的，是达到可使用状态，能为公司提供经济利益就开始摊销

星辰大海：回复王晓老师 如果去年买的地，还没开始动工，是不是就不用摊销了？

星辰大海：回复王晓老师 动工了，开始摊销

王晓老师：回复星辰大海您好，也是需要摊销的，只是摊销金额不能计入在建工程，应计入费用科目。 后期盖厂房，摊销计入在建工程 工程完工后，摊销还是要继续，计入费用科目

星辰大海：回复王晓老师 去年的摊销，要怎么处理？今年补摊销，企业所得税汇算调增减？ 现在摊销要怎么做分录？ 这个摊销年限是多少？每月摊销额=土地出让款/年限/12？

王晓老师：回复星辰大海您好，去年没摊销的话，需要补提的，汇算应调减。 现在摊销去年的分录 借 以前年度损益调整 贷 累计摊销 年限上会计没有具体规定，税法规定无形资产摊销期不得少于10年。

星辰大海：回复王晓老师 年限需要根据土地使用权使用年限摊销吗？ 还是两者都可以？

王晓老师：回复星辰大海您好，年限是自己估计的，不少于10年都行

星辰大海：回复王晓老师 平时无形资产-土地使用权摊销，要怎么做分录 ？ 借工程成本？在建工程？费用类？

王晓老师：回复星辰大海您好，借费用类科目的

星辰大海：回复王晓老师 取得当月开始摊销，摊销计入在建工程即可 在建工程完工，可以计入相关费用里。 这个是你第一个的回答。 有点不明白 了，要怎么做分录

王晓老师：回复星辰大海您好，如果取得土地之后，就开工建造，是计入在建工程的。 后来您说还没动工，那就先计入费用的，开工后计入在建工程

星辰大海：回复王晓老师 在今年补摊销。 2019企业汇算时，表”资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表“22行“土地使用权”在“税收金额”的“税收折旧、摊销额”和“累计折旧、摊销额”填写，2019应摊销的金额。”纳税调整金额“调减。 关于补销的，只要这里做调减吗？ 还有没有其他要做调整的？累计摊销的对方科目要不要调整？

王晓老师：回复星辰大海您好，汇算填表问题，我经验也不多，您咨询其他老师吧，抱歉，没能帮到您。

星辰大海：回复王晓老师 好的，谢谢老师

王晓老师：回复星辰大海您好，千万别客气，也没帮到您

暖暖老师：回复暴躁的嚓茶2账面价值180-180/6*2.5=105 发生减值105-60=45 借资产减值损失45 贷无形资产减值准备45

暖暖老师：回复善良的酒窝2.2017年每月摊销金额是600/120=5 借管理费用5 贷累计摊销5

暖暖老师：回复善良的酒窝3.2018年底无形资产账面价值是 600-5*24=480 发生减值480-360=120

暖暖老师：回复善良的酒窝借资产减值损失120 贷无形资产减值准备120

暖暖老师：回复善良的酒窝4计算该无形资产出售形成的净损益 380-（600-120-120）-360/8*2/12=12.5

暖暖老师：回复善良的酒窝5借银行存款380 累计摊销127.5 无形资产减值准备120 贷无形资产600 资产处置损益12.5