精明的荔枝：回复蒋飞老师 现在甲方已经直接代付了全部的人工费 那我现在计提的时候借方在挂一个应付职工薪酬，那么应付职工薪酬不就会产生余额了吗

蒋飞老师：回复精明的荔枝比如应发工资1000 个税30 实发970 甲方已经直接代付了全部的人工费时，做分录： 借应付职工薪酬970 贷：应收账款970

精明的荔枝：回复蒋飞老师 是这样 但是甲方在发放的时候 应付1000，他就发放了一千，我在做甲方代付的时候，只能做借应付职工薪酬1000 贷应收账款1000 但是现在我这个个税30 我们要缴纳这个个税的时候就不能挂应付职工薪酬了吧 因为甲方按应发放的直接发放了，没有考虑个税这块吧 所以我在计提个税的时候 借方应该挂什么科目呢

蒋飞老师：回复精明的荔枝甲方在发放的时候 按970支付。（需要把个税30扣除）

精明的荔枝：回复蒋飞老师 但是甲方在发放的时候全额发放 没有扣除 那我现在缴纳个人所得税 计提个人这块 借方应该挂什么科目呢老师

蒋飞老师：回复精明的荔枝借应付职工薪酬30（记住下个月从应发工资金额扣除） 贷应交税费…应交个税30

精明的荔枝：回复蒋飞老师 老师，主要是这些人是临时工 就发放这一次 下次就不会再发放工资了

蒋飞老师：回复精明的荔枝建议记入工程施工…税费 借工程施工…税费30 贷应交税费…个税30

沉浮：回复bamboo老师 是小企业会计准则，谢谢老师。还有一个问题是，我们这边税务局代开点给开的这样的人工工资，可以合法的做成劳务费吗？

bamboo老师：回复沉浮人工工资 有代开发票 可以做成劳务费

沉浮：回复bamboo老师 老师，它这里扣了3个点的税，还有代扣代缴的义务吗？

bamboo老师：回复沉浮这个是增值税 不是个人所得税

沉浮：回复bamboo老师 那个人所得税是不是得给开票人代扣代缴了？如果用这个发票入成本了？

bamboo老师：回复沉浮如果开具发票的时候没有缴纳的话 是单位支付的时候要代扣代缴

沉浮：回复bamboo老师 也就是说，看一下完税凭证有没有完全征收了，如果没有完全征收，就给他代扣代缴了，他自己用个人所得税的APP缴纳可以吗？

bamboo老师：回复沉浮不可以 个人APP无法缴纳 只能汇算清缴的时候用

我爱我家123456：回复李老师 那资产负债表和利润表怎么显示

我爱我家123456：回复李老师 老师

李老师：回复我爱我家123456你是计入工程施工科目吗

我爱我家123456：回复李老师 计入了间接费用

李老师：回复我爱我家123456你说的简介费用什么科目

闲暇有时：回复吴月柳 那是不是说，工程施工-间接费用最终全部要被结转到工工程施工-合同成本-间接费用下，他是一个周转科目，最后工程施工和工程结算要抵消干净，用合同毛利调节。

吴月柳：回复闲暇有时是的

苏杭：回复bamboo老师 两种分配方法可否简单举个计算的例子形象的说明一下，谢谢

bamboo老师：回复苏杭这个交互分配法有点复杂 一时半会也说不清楚 建议可以看看成本核算方面的资料 或者我给你个网址 你自己看看 可以吗

苏杭：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复苏杭13、某厂辅助生产发电车间待分配费用9 840元，提供给辅助生产车间供水车间5 640度，基本生产车间38 760度，行政管理部门4 800度，共计49 200度。假设采用直接分配法分配辅助生产费用，则行政管理部门应负担的电费为（　）元。 A、960 B、1060.8 C、1084.8 D、1300 14、某企业采用交互分配法分配辅助生产费用。2013年4月，供水车间交互分配前实际发生的生产费用为90 000元，应负担供电车间的电费为27 000元；供水总量为500 000吨（其中：供电车间耗用50 000吨，基本生产车间耗用350 000吨，行政管理部门耗用100 000吨）。供水车间2013年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的总成本为（　）元。 A、90 000 B、117 000 C、27 000 D、108 000 13【正确答案】 C 采用直接分配法，不考虑辅助生产内部相互提供的劳务量，即不经过辅助生产费用的交互分配，直接将各辅助生产车间发生的费用分配给辅助生产车间以外的各受益单位。所以费用分配率为9 840/（38 760＋4 800）≈0.226，行政管理部门应负担的电费为4 800×0.226＝1 084.8（元）。、 14【正确答案】 D 本题中交互分配前供水车间实际发生的费用为90 000元；应负担供电车间的电费为27 000元；供电车间耗用水50 000吨，应负担的费用为：90 000/500 000×50 000＝9 000（元），所以，供水车间对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的总成本为：90 000＋27 000－9 000＝108 000（元）。 链接发不出 这两个简单的你先看看

秋秋1205：回复陈诗晗老师 11月份的工资分配进12月生产的产品里，对吗？不是应该将12月工资分配进12月生产的产品里吗？

陈诗晗老师：回复秋秋1205对的，没问题，你这分批法， 是按产品批次处理的。 

秋秋1205：回复陈诗晗老师 可是11月工资进12月产品成本，总觉得期间对不上。

陈诗晗老师：回复秋秋1205这个分批法本身就不需要这个期间一致的呀。

萌哒哒的小萝卜：回复紫藤老师 那在做账的时候，该怎么区分呢？

萌哒哒的小萝卜：回复紫藤老师 老师？？？

紫藤老师：回复萌哒哒的小萝卜比如你购买来专门做工程的就是工程物资，如果是加工的就是原材料

羞涩的大神：回复文文老师 计提 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－简易计税 应交税费－企业所得 应交税费－个人所得稅 应交税费－附加税 缴纳 借： 应交税费－简易计税 应交税费－企业所得 应交税费－个人所得稅 应交税费－附加税 贷：银行存款 老师，是这样做吗

文文老师：回复羞涩的大神计提增值税 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－简易计税 计提其他税 借：所得税费用 借：应付职工薪酬 借：税金及附加 贷：应交税费－企业所得 贷：应交税费－个人所得稅 贷：应交税费－附加税 缴纳的分录，正确

羞涩的大神：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复羞涩的大神不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

心海星愿：回复maize老师 老师，那20年汇算清缴表上应纳税所得额调减吗

心海星愿：回复maize老师 需要税务局备案吗

maize老师：回复心海星愿那20年汇算清缴表上应纳税所得额调减吗 不用，你这个都没有影响2020年利润，不需要纳税调减

maize老师：回复心海星愿不需要，需要税务局备案吗

心海星愿：回复maize老师 老师，2019年汇算清缴要调减对吗

maize老师：回复心海星愿你这个职工薪酬表上面填写时候这个这个加进去，是，2019年汇算清缴要调减对吗

心海星愿：回复maize老师 老师，我这样做只对2019年汇算清缴有影响对2020无影响是吧

maize老师：回复心海星愿我这样做只对2019年汇算清缴有影响对2020无影响 是

心海星愿：回复maize老师 老师，用了利润分配那这样我还要调整2019报表的期末数吗，2020年的期初数也不一样了

maize老师：回复心海星愿实务中没有人调这个不影响交税不管就可以

心海星愿：回复maize老师 就是财务报表可以不用调整吗

maize老师：回复心海星愿是的，这个不调可以，

心海星愿：回复maize老师 老师，如果我不走以前年度损益调整科目，2020年补提的可以在2020年税前扣除吗

心海星愿：回复maize老师 直接补提有什么影响

maize老师：回复心海星愿但是你这个按权责发生制你这个是2019年的工资啊

maize老师：回复心海星愿你要是直接做本年的损益上面影响是2020年的利润

心海星愿：回复maize老师 那2020年可以扣除吗

maize老师：回复心海星愿按原则是不能，你这个是跨年的费用