希望：回复王雁鸣老师 还是不怎么明白。自己公司工程师写程序计入生产成本吧，然后这个领用原材料是借生产成本贷原材料吗？那后面这个结转到库存商品？到时那个委托加工物资的也是结转到库存商品？那这样库存商品的不是多的？这个结转最后这个不大懂了。不怎么理解。

希望：回复王雁鸣老师 就是当我写好程序发给工厂前。这个产品的生产成本这块。和发给工厂委托加工这个科目。这两个的结转怎样弄，不大懂。

王雁鸣老师：回复希望您好，那一步不明白？自己公司工程师写程序不是计入生产成本，也应该计入委托加工物资的。领用原材料也不是计入生产成本的。是结转到库存商品的。是的，委托加工物资也是结转到库存商品。库存商品多了加工费，工程师的费用。如果写上程序是在采购之后，领用写程序的话，可以再走一步，采购时，借：原材料，贷；现金或者银行存款，写程序领用时，借：生产成本-材料费，贷：原材料。写程序费用，借；生产成本-人工费，贷：应付职工薪酬-工资等科目。完成后入库，借：自制半成品，贷：生产成本-材料费，人工费。再发给工厂时，借；委托加工物资，贷：自制半成品。收回后，借：产成品，或者库存商品，贷；委托加工物资。

学徒：回复小云老师 我的会计证在**，我已经在**会计服务平台上了，现在我选不上2019年会计继续教育

小云老师：回复学徒19年的还没开始呢

会计人生：回复郭老师 我也忘了在哪里继续的，怎么查，好像是没有，2018年的

郭老师：回复会计人生你是哪里的 每个地方不一样的

会计人生：回复郭老师 苏州的，我2017年考过初级职称，2018年在中华会计网校参加会计继续教育，苏州这边规定要在东财网和东奥网参加继续教育，那我还要重新2018年的继续教育参加一次吗？

郭老师：回复会计人生18年需要的 17年不需要

小灰机：回复王雁鸣老师 你好老师，是不是我现在进行继续教育，再年审初级会计师证就可以了，之前没年审没继续教育没关系是么

王雁鸣老师：回复小灰机您好，是的，现在进行继续教育，再年审初级会计师证就可以了。

雪花：回复maize老师 老师，不是很懂，能不能写详细

maize老师：回复雪花借银行 贷应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加，本年做借税金及附加 负数 贷-应交教育费附加/应交地方教育费附加应交税费 负数， 以前年度，借银行 贷应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加 借应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加 贷，以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润

雪花：回复maize老师 老师，以前年度会计分录是不是都是正数

maize老师：回复雪花，以前年度会计分录是不是都是正数 是

雪花：回复maize老师 老师，本年度退教育费附加和地方教育费附加，借：银行存款，贷：应交税费—教育费附加和地方教育费附加，为借方红字可以不

maize老师：回复雪花这个税金及附加这个是损益科目，为财务报表取数，才做借方，不做贷方

雪花：回复maize老师 借方红字和贷方红字是什么意思

maize老师：回复雪花做借税金及附加 负数 贷-应交教育费附加/应交地方教育费附加应交税费 负数， 这个是为配合这个借方损益科目负数，应交税费可以做贷方负数，税金及附加不能做贷方

细心的小松鼠：回复郭老师 没有，在哪里弄呀

郭老师：回复细心的小松鼠你好，每个地方不一样的，你是哪里的啊？

细心的小松鼠：回复郭老师 我的那个证书是在广东韶关考的

郭老师：回复细心的小松鼠进入广东省会计信息服务平台入口：https://kj.czt.gd.gov.cn，点击【业务办理