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自用库存材料的会计处理
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 义气的野狼 发表的提问：
一家石料厂，存货出现了负数，怎么处理？自采原材料，不存在外购
出现了负数就是入库少了或者额领用多了，冲减一下出库的数量为0
211楼
2023-08-02 17:40:04
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 毛小肉 发表的提问：
实际账务处理中，原材料和库存商品怎么区分？
1、原材料是针对制造业而言的,购入和持有原材料的目的是为了生产加工为产品; 2、库存商品是针对商品流通业(批发、零售)而言的,持有的目的是为了出售。
212楼
2023-08-02 18:04:53
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毛小肉：回复紫藤老师 【课后练习】班班又喊你们做练习啦，快来！ 1，A公司为一般纳税人，2020年2月20日，A公司向B公司采购商品一批，收到增值税专用发票一张，不含税金额为100000元，税额为13000元，商品已验收入库，A公司开具了不带息银行承兑汇票一张给B公司，金额为：113000元，承兑期为3个月。请根据开具的银行承兑汇票编制A公司记账凭证
2023-08-02 18:33:08
毛小肉：回复紫藤老师 像这个题目里，怎么确认就是库存商品而不是原材料呢
2023-08-02 18:51:54
紫藤老师：回复毛小肉你好，这里的商品拿来卖的，计入库存商品
2023-08-02 19:04:08
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
存货盘盈 借：库存商品/原材料/... 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 老师，我这个分录没错吧
你好 是的，没有错这个分录
213楼
2023-08-02 18:15:00
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秦歌：回复玲老师 经济法上，企业的存货盘盈为什么也算进收入总额呢？从分录上没看到涉及收入
2023-08-02 18:37:44
玲老师：回复秦歌纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令[2007]第512号） 第二十二条：“企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。”
2023-08-02 18:53:49
秦歌：回复玲老师 溢余收入就是盘盈收入
2023-08-02 19:18:55
玲老师：回复秦歌你好，是的，可以这样理解
2023-08-02 19:29:25
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 坚定的高山 发表的提问：
2.12月9日，安装中领用生产用材料和自产库存商品，材料实际成本为20万元，自产库存商品的生产成本为18万元，售价为25万元。增值税率均为13%。
你好，同学。 借 在建工程 18 材料成本差异 2 贷 原材料 20
214楼
2023-08-06 20:00:15
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 健壮的航空 发表的提问：
资料:某企业对材料采用计划成本核算。 2020年5月1日,结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为6万元; 5月10日购进材料入库一批,计划成本为2000万元，购进材料实际发生的采购成本为2012万元;5月生产产品发出材料计划成本1600万元。 要求:计算确定2020年5月31日结存材料的实际成本 进行相关会计处理 (10日购进材料验收入库 和 生产产品发出材料)
你好 材料成本差异率=（期初差异%2B本期购进差异）/（期初计划成本%2B本期购进计划成本）=（—6万%2B2012万—2000万）/（400万%2B2000万）=0.25% 结存材料的实际成本=（期初计划成本%2B本期购进计划成本—本期领用计划成本）*（1%2B材料成本差异率）=（400万%2B2000万—1600万）*（1%2B0.25%）=802万 10日购进材料验收入库，借：原材料 2000万，材料成本差异12万，贷：材料采购 2012万 生产产品发出材料，借：生产成本1604万，贷：原材料1600万 ，材料成本差异4万
215楼
2023-08-06 20:07:53
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健壮的航空：回复邹老师 老师为啥是-6+2012万-2000万/（400+2000）
2023-08-06 20:42:29
邹老师：回复健壮的航空你好 材料成本差异率=（期初差异%2B本期购进差异）/（期初计划成本%2B本期购进计划成本） 代入数据就是=（—6万%2B2012万—2000万）/（400万%2B2000万）=0.25% -6万是期初差异，2012万—2000万是当期购进的差异，400万是期初计划成本，2000万是当期购进计划成本
2023-08-06 21:11:54
健壮的航空：回复邹老师 没有搞懂，采购成本搞不懂
2023-08-06 21:34:52
邹老师：回复健壮的航空你好 材料成本差异率=（期初差异%2B本期购进差异）/（期初计划成本%2B本期购进计划成本） 代入数据就是=（—6万%2B2012万—2000万）/（400万%2B2000万）=0.25% -6万是期初差异，2012万—2000万是当期购进的差异，400万是期初计划成本，2000万是当期购进计划成本 公式给出了，具体的数据也代入了，也做了相应说明，还不懂的地方具体是哪里呢  
2023-08-06 21:49:59
健壮的航空：回复邹老师 资料: 2018年5月1号原材料A材料期初余额400公斤每公斤实际成本为48元， 5月10号、24号、27号 分别购入该材料400公斤(单价50元)、200公斤(单价52元)、 400 公斤(单价54元) ; 5月5号、15号、20号、 25号、30号分别发出该材料300公斤、100公斤、100公斤、100公斤、100公斤。分别按先进先出法、全月一次加权平均法、或者移动加权平均法计算发出和结存材料的实际总成本。
2023-08-06 22:07:20
邹老师：回复健壮的航空同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。
2023-08-06 22:21:43
健壮的航空：回复邹老师 如果有公式就回带，没公式就不会了，我自己做的时候我用的期初成本差异率=期初结存的成本差异/期初结存材料的计划成本*100%可以用这个公式算吗？我用这个公式算出来是-1.5%
2023-08-06 22:43:54
邹老师：回复健壮的航空你好，不可以按你那样做。正确的应当是 材料成本差异率=（期初差异%2B本期购进差异）/（期初计划成本%2B本期购进计划成本）
2023-08-06 23:07:48
健壮的航空：回复邹老师 知道了老师这道题懂了
2023-08-06 23:24:30
健壮的航空：回复邹老师 资料: 2018年5月1号原材料A材料期初余额400公斤每公斤实际成本为48元， 5月10号、24号、27号 分别购入该材料400公斤(单价50元)、200公斤(单价52元)、 400 公斤(单价54元) ; 5月5号、15号、20号、 25号、30号分别发出该材料300公斤、100公斤、100公斤、100公斤、100公斤。分别按先进先出法、全月一次加权平均法、或者移动加权平均法计算发出和结存材料的实际总成本。，老师我想知道这个答案，我想看看我做的对的不
2023-08-06 23:53:03
邹老师：回复健壮的航空祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-08-07 00:06:34
健壮的航空：回复邹老师 不可以吧这个说说啊
2023-08-07 00:16:42
邹老师：回复健壮的航空同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。
2023-08-07 00:29:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 云淡风轻 发表的提问：
那库存商品或材料及主营业务成本怎么处理
你好 购进商品，借；库存商品，贷；银行存款等科目 购进材料，借；原材料，贷；银行存款等科目 销售结转成本，借；主营业务成本，贷；库存商品
216楼
2023-08-06 20:14:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 落后的歌曲 发表的提问：
公司注销，低价处理库存商品的会计处理
借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品
217楼
2023-08-07 17:45:25
全部回复
落后的歌曲：回复邹老师 还有固定资产和办公用品
2023-08-07 18:05:27
邹老师：回复落后的歌曲借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 借；营业外收支 贷；固定资产清理 借；库存现金等科目 贷；营业外收入
2023-08-07 18:28:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 左岸 发表的提问：
库存商品正常报损会计处理？
你好 借；待处理财产损益 贷；库存商品 借；营业外支出 贷；待处理财产损益
218楼
2023-08-07 17:52:41
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 久别无恙 发表的提问：
老师，以前年度原材料和库存商品结转成本时多结转了，造成原材料和库存商品负数了应如何处理。
你好，学员，这个本期可以冲回多结转的部分的
219楼
2023-08-07 17:59:49
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久别无恙：回复冉老师 会对当期的所得税有影响吗？
2023-08-07 18:23:36
冉老师：回复久别无恙会对当期的所得税有影响
2023-08-07 18:34:33
久别无恙：回复冉老师 好的，谢谢
2023-08-07 19:04:16
冉老师：回复久别无恙不客气，祝你工作顺利
2023-08-07 19:33:47
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 普洱风景 发表的提问：
你好，公司租茶地种植的鲜叶，我做的会计分录是：借：原材料100，贷：生产成本-制造费用100，加工毛茶后：借：库存商品100，贷：原材料100，那生产成本-制造费用100怎么处理？请给个完整的会计分录，谢谢
你好， 贷：生产成本-制造费用100，——这个生产成本的数从哪来的呢，生产成本应是先有借方数，再有贷方数。
220楼
2023-08-07 18:05:58
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普洱风景：回复立红老师 自己租地采的茶，我也是到处问了人家教我的，请你帮我理一下，谢谢
2023-08-07 18:25:35
立红老师：回复普洱风景你好， 比如前期种茶树发生的支出 借，生产成本一鲜叶 贷，应付职薪酬等 贷，银行存款 等到采了后 借，原材料——鲜叶 贷，生产成本——鲜叶 加工时 借，生产成本一毛茶 贷，原材料一鲜叶 贷，应付职工薪酬等 加工完成 借，库存商品一毛茶 贷，生产成本一毛茶
2023-08-07 18:39:38
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 张铧尹 发表的提问：
没用完的还是计入原材料 ？就是原材料是7.5平方，用了6.3平方，=1.2原材料库存是吗？
您好！是的。对的。
221楼
2023-08-08 18:00:30
全部回复
张铧尹：回复宋生老师 加工好的产品已经结转成本了，那到了最的的材料耗损计入什么费用？
2023-08-08 18:13:41
宋生老师：回复张铧尹您好！计入到营业外支出。
2023-08-08 18:30:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 白水 发表的提问：
通过外协合同购买的原材料应该计入库存材料—原材料还是库存材料—外协件呢
你好，明细由企业自行设置
222楼
2023-08-08 18:10:41
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 月亮 发表的提问：
老师你好，我们是生产企业，原材料有七八百个品种，前期没有进销存，会计账只入库了开具发票的材料，前期会计把特别便宜的材料入了制造费用，而库管见材料全部入他的库存，包括没收到发票的库管也入库了，而会计没有收到发票的，因为当时采购和库管均没给单据，所以没入库，也没暂估。去年年底会计已经按库房盘点调整账务，而且差异不大。可是3月份一查账，收到已经预付货款的19年，20年的已没开发票的材料有一百多万，3月全部补开发票，库房早已入库，但是会计没入库，也没暂估，库房的材料也早已被领用，所以3月收到的会计没暂估没入库的材料发票，实际这些材料也早已领用完了，而且20年按盘点调账竟然差异不大，现在怎么办，这些材料估计当时没入账成本也结转少了，怎么处理？
你好 1. 你现在就是补做入库 没有发票的就暂估入库 汇算调整 2. 有发票的就 补做入库 领用的 补做领用单在做领用分录处理 。 3. 意思现在就是挨着去查那些没有入库的入库 ； 入库后领用的补做分录 然后去盘点库存与你实际账面是否有差异 ； 有差异做调整处理 做到账实相符就行了。
223楼
2023-08-08 18:23:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 长情的河马 发表的提问：
库存商品和其他原材料结合起来加工成库存商品，该怎样帐务处理
你好 借；生产成本，贷；库存商品，原材料 借；制造 费用，贷；应付职工薪酬等科目 借；生产成本，贷；制造费用 借；库存商品，贷；生产成本
224楼
2023-08-09 16:44:28
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 流浪D"小褲衩 发表的提问：
钢材商贸公司，进项大于销项，怎么处理？出现库存很大的情况，作为会计怎么处理呢？
你好，是什么情况会导致 进项一直大于销项？有虚开发票吗？
225楼
2023-08-09 17:08:26
全部回复
流浪D"小褲衩：回复邹老师 老师，能否分情况，给我讲一下呢？
2023-08-09 17:23:48
邹老师：回复流浪D"小褲衩你好，正常情况下不会进项一直大于销项的，因为有增值，会销项大于进项，会形成应纳税额，账面库存最终随着货物销售会清零 库存很大通常是由于虚开进项发票大致的
2023-08-09 17:34:45
邹老师：回复流浪D"小褲衩库存很大通常是由于虚开进项发票导致的
2023-08-09 17:57:58
流浪D"小褲衩：回复邹老师 这是面试，对方问我的问题！说：库存过大你会怎么处理？
2023-08-09 18:25:52
邹老师：回复流浪D"小褲衩你好，可能对方是希望增加成本结转，慢慢降低库存
2023-08-09 18:51:06
流浪D"小褲衩：回复邹老师 我的企业就是钢材销售，一进一出。我企业库存大，进大于销，做账、税务角度，我怎么处理好？
2023-08-09 19:07:15
邹老师：回复流浪D"小褲衩你好，正常情况下购进了多少，全部销售了，就不会导致库存大啊？你单位难道只购进不对外销售吗？
2023-08-09 19:22:33
流浪D"小褲衩：回复邹老师 其实，我就是想知道，这种情况出现，我能有几种方式处理？我做个参考
2023-08-09 19:41:06
邹老师：回复流浪D"小褲衩你好，首先需要去查明是什么原因导致库存越来越大，查明了原因才知道如何处理 如果是虚开发票，就需要杜绝虚开进项发票 正常情况不会导致库存越来越大 因为一个公司如果货物卖不出去，不会一直不停的买入的
2023-08-09 19:51:21
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