烟雨楼台：回复邹老师 我们是砂石开采销售公司，我们自己开采出来的砂石是不是直接如原材料？还有我们发生的其他爆破，请别人加工砂石这些是不是进入制造费用？

邹老师：回复烟雨楼台你好，自己开采出来的砂石，是计入库存商品。 发生的其他爆破，计入生产成本核算 请别人加工砂石，计入委托加工物资科目核算 

烟雨楼台：回复邹老师 那我们这个不算是制造也吗？

邹老师：回复烟雨楼台你好，与一般是制造业有些不同。 因为不是购进材料生产产品对外销售

烟雨楼台：回复邹老师 那我们进入生产成本这些还需要分摊吗？到时候直接入成本吗？

邹老师：回复烟雨楼台你好，如果有多种产品，需要分摊，然后结转到库存商品 

烟雨楼台：回复邹老师 老师，我们请别人加工，别人加工后开发票是加工费

烟雨楼台：回复邹老师 我们这个是多种产品的，这个分摊成本费用要怎么分摊？

邹老师：回复烟雨楼台你好，分配标准由单位根据生产情况自行确定，这个是没有统一规定的 

烟雨楼台：回复邹老师 那有那些方法呢？

邹老师：回复烟雨楼台你好，分配标准由单位根据生产情况自行确定，这个是没有统一规定的  比如人工可以按工时比例 计算分配 

河洛之风：回复牛老师 车间管理人员的工资是计入到生产成本的制成本还是制造费用？

牛老师：回复河洛之风你好，因为管理人员工资属于间接费用计入制造费用。

洛杉矶的十点半：回复邹老师 那按收入的百分之几结转呢？

邹老师：回复洛杉矶的十点半你好，这个没有一个统一比例，关键看你发生了多少成本，多少成本是与你实现的收入所对应的

洛杉矶的十点半：回复邹老师 那技术服务行业利润是要控制在百分之几？

邹老师：回复洛杉矶的十点半你好，需要看你当地税局对这个行业企业所得税税负率参考水平是多少了

朴老师：回复小 Vicky物料名称数量等都需要填写的

朴老师：回复小 Vicky加工产生的物料消耗可以计入加工成本，人员工资是你们的员工还是外聘的劳务呢

小 Vicky：回复朴老师 小规模企业不是不退税吗？不存在征退差计入成本吧?我们加工物料的员工是公司自己请的

朴老师：回复小 Vicky是的，享受不了退税的待遇，退税的基本条件没有达到，退不了的，只能正常报关出口 那就是你做成工资就可以了

小 Vicky：回复朴老师 我这里需要结转的主营业务成本包含哪些内容?金额包括那一些?直接物料、人工、制造费那些吗？还有我登记进口物料备查账怎么填写和登记?进口物料加工产生的物料损耗，工时人工怎么填写分录?生产的人工不是应该计入生产成本吗？

朴老师：回复小 Vicky物料名称数量等都需要填写的

朴老师：回复小 Vicky你计入生产成本后期也转到应付职工薪酬的 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

朴老师：回复小 Vicky需要结转的成本就是你跟这个收入相关的支出，具体哪些支出需要你自己根据你们的实际情况来做

嘻嘻：回复邹老师 小企业会计制度里没有委托加工物资科目

邹老师：回复嘻嘻你好，那就需要自己增加这个科目才是的 

flower power：回复bamboo老师 结转呢

bamboo老师：回复flower power请问结转什么费用？

flower power：回复bamboo老师 工资计在制造费用，不结转成成本吗

bamboo老师：回复flower power借：生产成本——制造费用 贷：制造费用——工资 借：本年利润 贷：管理费用——工资

话里人：回复小惑老师 如果计入工程施工的话，是不是得写成借工程施工贷应付账款？

小惑老师：回复话里人是的，您的分录处理正确

凶狠的店员：回复江老师 如何写成这种的？？

江老师：回复凶狠的店员这个就是这样的分渌，一个是结转制造费用， 一个是结转完工产品的成本

sun：回复钟存老师 不理解，讲下分录

钟存老师：回复sun这个叫交互分配法。 成本归集的时候，如果属于直接生产成本的话，先进入生产成本，比如说直接材料借生产成本贷原材料。 如果是辅助生产部门发生成本的话，先归集到辅助生产部门，就是借生产成本辅助生产成本辅助部门。带原材料应付职工薪酬等， 后期再把辅助生产部门的成本分配到生产成本中，可以按车间分的话，就是借制造费用贷生产成本辅助生产成本。

sun：回复钟存老师 这是直接分配法

sun：回复钟存老师 为什么不直接分到成本而是制造费用

钟存老师：回复sun我们当时成本会计上讲的就是，分直接生产车间和辅助生产车间的话，这属于交互分配法，先把辅助部门的分到直接部门，然后从直接部门再放到产品，我不知道你这个直接分配法是从哪得出来的。是老师给你讲的吗？

钟存老师：回复sun是先分配到部门，然后从部门再分配到产品。不忙的话就分生产部门和辅助生产部门。就这里边儿的辅助车间的话，就是辅助生产部门先归集到辅助生产部门，再往制造费用归集。

sun：回复钟存老师 晕

钟存老师：回复sun这种分配方法的话是先分配费用到部门，然后从部门再分配到产品。 部门的话就分生产部门和辅助生产部门。 这里边儿的辅助车间的话，就是辅助生产部门先归集到辅助生产部门， 再往制造费用归集。