高小小：回复玲老师 现在是员工离职没有办法承担个人部分，公司银行前期已经扣过了，公司承担这一部分损失的会计分录

玲老师：回复高小小你前面扣款是做伊分录 了吗 ？如果 没有企业负担 这个钱就是我上面发你的分录

高小小：回复玲老师 前面已经按照正常的步骤做过分录了，现在要把个人部分从员工工资里面扣出，由于员工离职所以本月工资不够扣那一部分

玲老师：回复高小小借应付职工薪酬营业外支出 贷其他应付款社保 银行存款 职工扣的金额正常做 不够的企业支付记营业外支出

高小小：回复玲老师 他这个是前几个月的个人部分，也是这个会计分录吗？

玲老师：回复高小小交的分录 是一样的 前面的发生的就是在发生时计提

高小小：回复玲老师 我的意思是上几个月都是公司先帮忙交了，然后员工一直工资为零，一直没处理，这个月处理的会计分录也是这样子吗？

玲老师：回复高小小你帮交税时分录 是怎样写的 ？

高小小：回复玲老师 计提时：借：销售费用～社保。贷：应付职工薪酬～社保，缴纳时：借应付职工薪酬～社保，其他应付款～社保， 贷：银行存款、代缴外地员工五险一金

玲老师：回复高小小你交时的分录 不对 正常的分录是这样的 然后个人不够付的部分就是企业付的记营业外支出 其他的分录 不变 ;，1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

高小小：回复玲老师 我们公司的社保跟工资是分开做分录的

高小小：回复玲老师 做发放时工资的分录是这样子的借：应付职工薪酬～工资，贷：银行存款、其他应付款～社保，公积金，应交税费～个人所得税，

玲老师：回复高小小支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款 上面的金额填写个人交的金额 不够扣社保的金额记营业外支出 就是企业承担了

阿妹：回复赵英老师 老师，就是不明白，怎么预算呢？具体怎么操作呢？

赵英老师：回复阿妹就比如预算财务部门管理费用中工资费用，财务部，预计配备人数2人，出纳＋会计，那么财务部人员的工资费用预算一年总计多少钱，就是出纳＋会计每月工资×12个月这样来算。

叶叶叶lll：回复邹老师 单位部分个人部分一笔写进去吗（管理费用～社保 应付职工薪酬～社保），承担的个人部分不用计入别的费用里？

邹老师：回复叶叶叶lll你好，公司为员工承担社保个人部分，我就是根据你这个描述，才把个人部分与单位部分一样做计提，支付分录的

叶叶叶lll：回复邹老师 这样可以的吧。

邹老师：回复叶叶叶lll你好，如果是单位负担了个人应当负担部分，是可以这样处理的

不忘初心：回复邹老师 管理层属于管理部不

邹老师：回复不忘初心你好，属于管理或行政部门

学习使我快乐耶✌：回复思顿乔老师 但我做了一个题

学习使我快乐耶✌：回复思顿乔老师 你看它就没有选A

学习使我快乐耶✌：回复思顿乔老师 我觉得它错了

思顿乔老师：回复学习使我快乐耶✌人员预算一遍是人力部门去做，只是部门报一下数据而已

思顿乔老师：回复学习使我快乐耶✌人员预算是人力部门去做，只是部门报一下数据而已

学习使我快乐耶✌：回复思顿乔老师 好吧谢谢老师

思顿乔老师：回复学习使我快乐耶✌财务部门哪里制知道要增加多少个人呐，只是其他部门报一下数据

学习使我快乐耶✌：回复思顿乔老师 我记得做过一道题，财务部门可以做哪些预算，就把人员预算选上了

思顿乔老师：回复学习使我快乐耶✌人员预算，这个只能是报一下数据，不能说是预算

学习使我快乐耶✌：回复思顿乔老师 所以说人员预算这个说法是错的

思顿乔老师：回复学习使我快乐耶✌您好。可以这样理解的

一一Smile*：回复李爱文老师 那整笔的分录是怎么写的？

李爱文老师：回复一一Smile*借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——待发放工资

一一Smile*：回复李爱文老师 不是、以前工资是需要先计提，借：管理/销售/制造费用 贷：应付职工薪酬 发放的时候借：应付职工薪酬 其它应付款 贷：银行存款或库存现金 但是现在做的好像和以前不一样、没有计提只需要一笔分录就可以做完。

李爱文老师：回复一一Smile*一、没有计提，发放工资后，做以下分录： 借：管理/销售/制造费用 贷：应付职工薪酬 二、发放工资时，按工资表明细，就对未发的工资挂了“其他应付款”

小林老师：回复寂寞的飞机您好，借生产成本～养老保险15制造费用～养老保险2.4，管理费用～养老保险3.6，销售费用～养老保险1.8，在建工程～养老保险1.2，贷应付职工薪酬～养老保险

小林老师：回复寂寞的飞机您好，借生产成本～失业保险2.5制造费用～失业保险0.4，管理费用～失业保险0.6，销售费用～失业保险0.3，在建工程～失业保险0.2，贷应付职工薪酬～失业保险

紫藤老师：回复向阳花☞需要入股协议作为附件的

向阳花☞：回复紫藤老师 返还他们利息和本金的时候怎么做账？（会计分录）用什么作为附件？

紫藤老师：回复向阳花☞借 利润分配 贷 银行存款