飘：回复辜老师 你能帮我做份贷款报表吗？着急

辜老师：回复飘贷款的报表要根据你们自己的财务报表做的啊

飘：回复辜老师 我可以提供数据给你，方便加微信吗？老师？

辜老师：回复飘你有数据，你自己出具报表就可以了 啊，

飘：回复辜老师 我们现在是负债的，这样的真实报表贷款通不过啊！求求老师帮忙了

辜老师：回复飘但是我也不知道，你们贷款银行的要求，这个我还真帮不上啊

飘：回复辜老师 其实要求也不高，只要有些收入就可以，我主要对报表的勾稽关系不太明白，怕数据填错，你加微信指导一下也可以，不会让老师白帮忙的，可以吗？

辜老师：回复飘你只是要增加收入撒，

飘：回复辜老师 不只增加收入那么简单哦，还要把负债减少

辜老师：回复飘负债是你承担的债务，这个要支付了款项，才会减少啊

飘：回复辜老师 所以头疼啊！能帮帮忙吗？老师？真的很着急！

辜老师：回复飘你不告诉我你怎么减少负债，我也不能凭空减少负债的余额啊，你贷款的报表，是要控制资产负债率吗

飘：回复辜老师 就是要资产多负债少，有收入，能让银行通过贷款就行

辜老师：回复飘如果是要资产负债率低的话，你增加资产就可以的

飘：回复辜老师 不会牵扯到流量表的数据吗？流量表数据要怎么改？购买原材料、商品、接受劳务收到的现金原报表竟然是负数，不知道问题出在哪了

辜老师：回复飘你调整报表，肯定不会调整货币资金，不会涉及货币资金，就不用调整现金流量表 负数你就要查原因了，看是不是有退回的采购货物资金，没有就是指定错了

飘：回复辜老师 我还真的调了，因为我去年八月刚入公司，就把18年的账都做到了八月份，那现在年报报表有个期初，也就是18年期末的值我就把0变成了实际18年的数据。

辜老师：回复飘你是哪一年年报的期初数

惠紫：回复meizi老师 利润表也是合计，资产负债表不存在合计对吧，就是 12月当月就可以是吗？

meizi老师：回复惠紫你好 是的 如果是月报的话 是当月数据

惠紫：回复meizi老师 我说的是网络报税季度提交的资产负债表，是提交12月的当月报表就可以是吗？

meizi老师：回复惠紫你好 是的 负债表是的

林老师：回复爱笑的流沙这个又没 有规定的

皎皎2019：回复邹老师 根据什么来做？

邹老师：回复皎皎2019你好 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） ※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费 ※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 （二）投资活动产生的现金流量 ※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期债券投资收到的本金 ※9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 ※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额 （包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿） （如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映） 11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 ※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 （不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映） ※13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金 14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 +购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出 （三）筹资活动产生的现金流量 ※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用 不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。 ※16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金 ※17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现 （如现金捐赠） ※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金 ※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息） 20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）

小云老师：回复乐乐直接看你的凭证，比如借原材料 贷现金，这个就计购买材料商品接受劳务支付的现金

乐乐：回复小云老师 老师，原材料和商品是OK的，关键是接受劳动支付的现金指哪些，比如说，办公用品、服务费、临术试验费、检测费、培训费、修理费、租赁费、运费等等，这些怎么区别，是不是有东西看得见的就是原材料商品一类的？

小云老师：回复乐乐指的是加工修理修配劳务

乐乐：回复小云老师 那修理费算吗？

小云老师：回复乐乐修理费是算的。

乐乐：回复小云老师 那办公用品算吗？除了你说的原材、商品、修理修配还有哪些是算的

小云老师：回复乐乐不算，就是那些。

乐乐：回复小云老师 那耗材算吗？

小云老师：回复乐乐耗材不就是材料嘛

轩雅雪：回复玲老师 可以是多付的吧

玲老师：回复轩雅雪你好，是的，这个你要看一下明细才能知道具体的，

轩雅雪：回复玲老师 那可以是负数吗？

玲老师：回复轩雅雪你好，不能为负数 ，你看一下明细是什么原因产生的

阳光：回复宋生老师 这样吗？这不也是现金等价物吗？可能我的理解有误吧

阳光：回复宋生老师 那我当期购买的材料，劳务费用那些计入应付那里的都不体现在现金流量表里了吗？

宋生老师：回复阳光您好！你分录怎么做的了

阳光：回复宋生老师 就是这样的经济业务

宋生老师：回复阳光你好！你这个不涉及现金及等价物，所以不用体现。

阳光：回复宋生老师 这笔负债会导致我的现金流出，只是不在当期流出，这样的情况下不用计入现金流量表是吗？借：原材料 贷 ：应付账款，

宋生老师：回复阳光你好！不计入。现金流量表是按收付实现制，不是权责发生制。

阳光：回复宋生老师 也就是说购买商品，接受劳务那一项，是要当期以现金或者银行存款支付的就会有体现了是这样吗？

宋生老师：回复阳光您好！是的。就是这个意思。必须要跟钱流动有关。才计入。 现金流量，就是现金流动的数量的表格，你现在都没有流动，自然不用入表了。

阳光：回复宋生老师 哦哦，原来我一直犯了一个错，以为都以权责发生制核算

宋生老师：回复阳光你好!现在明白了就可以了。