阿童木：回复郭老师 买来赠送给客户

郭老师：回复阿童木借销售费用贷库存商品，销项

阿童木：回复郭老师 那企业所得税方面的是如何体现，什么阶段体现呢

郭老师：回复阿童木汇算清缴填写视同销售收入报表就可以的

阿童木：回复郭老师 那如果是开100%销售折扣发票，比如+2.5万元，-2.5万元 要如何体现账务处理呢，分录要怎么写呢

郭老师：回复阿童木借销售费用2.5万贷库存商品，销项

文11：回复江老师 会计分录有吗？

江老师：回复文11一、借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 二、 借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

文11：回复江老师 不是，我对外捐赠怎么还能库存商品增多呢？

江老师：回复文11你认为是什么呢?这个就是库存商品，不影响库存商品的性质。

文11：回复江老师 这个库存商品不是捐出去了吗，应该减少啊

江老师：回复文11借：营业外支出 贷：库存商品

钟存老师：回复顺心的眼神发放给职工。也是视同销售。借应付职工薪酬。带其他业务收入。应交税费应交增值税销项税额。

顺心的眼神：回复钟存老师 外购材料对外投资。借:长期股权投资。贷:原材料。应交税费应交增值税销项税额。可以吗？

钟存老师：回复顺心的眼神不可以的。因为属于你的材料转移了所有权，所以企业会计准则也要确认收入，所得税也让你确认收入。

Betty：回复三宝老师 好的，谢谢

Betty：回复三宝老师 我们是付给货运代理公司的 然后他们帮我们付的进口关税和进口增值税

三宝老师：回复Betty付给谁不重要，关键的是关税和增值税是你们公司的抬头

Betty：回复三宝老师 好的谢谢

三宝老师：回复Betty不客气。祝你工作顺利。别忘了五星好评哦。

L々YY：回复江老师 老师，分录怎么做。主营业务收入-赠品？ 麻烦详细说说

江老师：回复L々YY借：银行存款（或应收账款） 贷：主营业务收入——正品 贷：主营业务收入——赠品 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

L々YY：回复江老师 这分录只是分摊两者收入，但税还是一样要交。可以做在销售费用吗

江老师：回复L々YY如果分摊处理，税还是一样的，不用多交税

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢