Da. 程程????：回复玲老师 谢谢 老师

玲老师：回复Da. 程程????不客气，祝工作学习愉快

Aizn：回复暖暖老师 1、2018年年发生时：借：工程施工200万，贷：银存或应付 2、年末结转时：借：主营业务成本200万，贷：工程施工200万；借：本年利润200万，贷：主营业务成本200万；借：利润分配-未分配利润200万，贷：本年利润200万

Aizn：回复暖暖老师 1、2018年年发生时：借：工程施工200万，贷：银存或应付 2、年末结转时：借：主营业务成本200万，贷：工程施工200万；借：本年利润200万，贷：主营业务成本200万；借：利润分配-未分配利润200万，贷：本年利润200万

暖暖老师：回复Aizn姐以前年度损益调整 贷工程施工

微信用户：回复郭老师 如果按这个科目结转成本，工程施工合同毛利如何使用，如果在用工程施工合同毛利不会重复了吗

郭老师：回复微信用户你好，借主营业务成本工程施工毛利贷主营业务收入做这个。

郭老师：回复微信用户之前的明细是怎么设置的？

微信用户：回复郭老师 这个是刚刚结转完没有合同毛利这个科目的

微信用户：回复郭老师 这个是合同毛利后发现数据翻倍了

郭老师：回复微信用户1．向业主预收工程款 （1）收工程款 借：银行存款 贷：预收账款 （2）预缴增值税 借：应交税费——预缴增值税 贷：银行存款 2．购买材料及领用 （1）购买材料 借：原材料 应交税费——应交增值税——进项 贷：银行存款 （2）领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 3．人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付职工薪酬-工资 4．分包工程费用 （1）预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“预付账款——预付分包款”科目 借：预付账款——预付分包款 贷：银行存款 （2）工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款，收取发票，冲减预付账款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 应交税费——应交增值税——进项 贷：预付账款——预付分包款 （3）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：预付账款——预付分包款 贷：银行存款 5．机械作业和机械使用费 （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 应交税费——应交增值税——进项 贷：银行存款 应付账款 累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：机械作业—承包工程 （2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 应交税费——应交增值税——进项 贷：银行存款 应付账款 应付职工薪酬 累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 应交税费——应交增值税——进项 贷：银行存款 应付账款 （与外部单位往来用） 其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 6．其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接费 应交税费——应交增值税——进项 贷：银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 7．施工间接费用 （1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用 应交税费——应交增值税——进项 贷：银行存款 累计折旧 应付职工薪酬．．．．．． （2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 借：工程施工—合同成本—施工间接费 贷：施工间接费用 8．经营收入、成本和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 （1）每月根据确认的产值确认收入，结转成本，开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项。 （2）年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数），开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项。 （3）工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本，开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项。 （4）计算各期应交纳的税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税金——应交城建税、应交教育费附加等 9．工程结算 本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 （1）向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额， 借：应收账款（扣除预收部分） 预收账款 贷：工程结算 （2）向业主收回工程款 借：银行存款 贷：应收账款。 10．工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利

郭老师：回复微信用户可以看一下这个的。

微信用户：回复郭老师 那我现在不明白的是我根据上面做结转 金额就翻倍了呀，怎么回事

郭老师：回复微信用户你截图过来的不是分录 你的科目余额表 看不出来

微信用户：回复郭老师 嗯嗯 那我需要截图那个，我接过去老师

郭老师：回复微信用户工程施工毛利的 那个两倍了 截图那个科目所有的分录

微信用户：回复郭老师 主营业务收入主营业务成本翻倍了

微信用户：回复郭老师 我现在截图谢谢老师

微信用户：回复郭老师 这个是刚刚工程施工结转后的，没有工程施工合同毛利分录

微信用户：回复郭老师 我工程施工结转成本分录：借主营业务成本贷工程施工 

微信用户：回复郭老师 我现在年底要做工程施工合同毛利科目，借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 结果主营业务收入和主营业务成本都翻倍了一如何调整

郭老师：回复微信用户我工程施工结转成本分录：借主营业务成本贷工程施工 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 你的主营业务成本在这里结转了两次。

郭老师：回复微信用户还有你这个主营业务收入和成本都有余额。 你约你不结转

ㄣ楓·葉メ：回复吴月柳 @吴老师：老师工程没结算时，工程施工和机械作业要做什么分录吗

吴月柳：回复ㄣ楓·葉メ不需要

ㄣ楓·葉メ：回复吴月柳 @吴老师：老师是不是当工程款到手之后，就直接做你说的那部分分录就可以了，毛利是不是除去成本的净利润啊

吴月柳：回复ㄣ楓·葉メ是的，是毛利而已净利润还要减去其他费用及所得税

人生旅途：回复小梅老师 那就写借主营业务成本――材料费――***项目，这个明细可行

小梅老师：回复人生旅途你好 这个也是可以哈

晓海老师：回复爱笑的流沙你好！工程竣工验收交付使用后，借：固定资产 贷：在建工程

'' じ小奋斗ゝ：回复邹老师 月末也要结转吗

邹老师：回复'' じ小奋斗ゝ你好，是的，实现收入月末就需要结转成本的

'' じ小奋斗ゝ：回复邹老师 好的

邹老师：回复'' じ小奋斗ゝ祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢