絆&夏：回复桂龙老师 这个不是属于出售无形资产吗？出售无形资产应该资产处置损益啊

桂龙老师：回复絆&夏商标持有人持有的商标，是无形资产，这个商标可以转让给他人使用，但是不代表把商标卖给了对方，类似于租赁给对方。在转让期间对方可以使用商标，但是不占有该商标。

絆&夏：回复桂龙老师 哦哦，懂啦，谢谢老师

桂龙老师：回复絆&夏祝你学习愉快，满意给个五星好评

娟：回复郭老师 我们是房地产开发公司，之前土地款及相关税金已经计入了开发成本，现在要转让部分土地使用权，这个要怎么会计处理

郭老师：回复娟可以记其他业务收入

李宏：回复玲老师 使用权资产终止的会计处理

玲老师：回复李宏你发了， 合同是咋约定的呢 ？

星辰大海：回复王晓老师 都要进行摊销吗？ 7月付的土地款，10、11月付的税款 要从什么时候开始摊销？

王晓老师：回复星辰大海您好，从7月就开始摊销的。税款那部分，可以从10月.11月开始摊销 是的，两笔无形资产都要进行摊销的。

星辰大海：回复王晓老师 要不要取得土地使用权证后，再开始摊销？

王晓老师：回复星辰大海您好，和产权证没关系的，是达到可使用状态，能为公司提供经济利益就开始摊销

星辰大海：回复王晓老师 如果去年买的地，还没开始动工，是不是就不用摊销了？

星辰大海：回复王晓老师 动工了，开始摊销

王晓老师：回复星辰大海您好，也是需要摊销的，只是摊销金额不能计入在建工程，应计入费用科目。 后期盖厂房，摊销计入在建工程 工程完工后，摊销还是要继续，计入费用科目

星辰大海：回复王晓老师 去年的摊销，要怎么处理？今年补摊销，企业所得税汇算调增减？ 现在摊销要怎么做分录？ 这个摊销年限是多少？每月摊销额=土地出让款/年限/12？

王晓老师：回复星辰大海您好，去年没摊销的话，需要补提的，汇算应调减。 现在摊销去年的分录 借 以前年度损益调整 贷 累计摊销 年限上会计没有具体规定，税法规定无形资产摊销期不得少于10年。

星辰大海：回复王晓老师 年限需要根据土地使用权使用年限摊销吗？ 还是两者都可以？

王晓老师：回复星辰大海您好，年限是自己估计的，不少于10年都行

星辰大海：回复王晓老师 平时无形资产-土地使用权摊销，要怎么做分录 ？ 借工程成本？在建工程？费用类？

王晓老师：回复星辰大海您好，借费用类科目的

星辰大海：回复王晓老师 取得当月开始摊销，摊销计入在建工程即可 在建工程完工，可以计入相关费用里。 这个是你第一个的回答。 有点不明白 了，要怎么做分录

王晓老师：回复星辰大海您好，如果取得土地之后，就开工建造，是计入在建工程的。 后来您说还没动工，那就先计入费用的，开工后计入在建工程

星辰大海：回复王晓老师 在今年补摊销。 2019企业汇算时，表”资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表“22行“土地使用权”在“税收金额”的“税收折旧、摊销额”和“累计折旧、摊销额”填写，2019应摊销的金额。”纳税调整金额“调减。 关于补销的，只要这里做调减吗？ 还有没有其他要做调整的？累计摊销的对方科目要不要调整？

王晓老师：回复星辰大海您好，汇算填表问题，我经验也不多，您咨询其他老师吧，抱歉，没能帮到您。

星辰大海：回复王晓老师 好的，谢谢老师

王晓老师：回复星辰大海您好，千万别客气，也没帮到您

ぃ11⌒.：回复易 老师 没有截图 公司对外提供推广服务和技术服务取得的收入，开具发票后，科目计入主营业务收入二级科目 劳务收入中 还是其他里？填写增值税报表时 计入销售/劳务一栏 还是 服务其他一栏

易 老师：回复ぃ11⌒.是的没错， 是这样的

魁梧的小兔子：回复庄老师 原价转让如何账务处理

庄老师：回复魁梧的小兔子土地使用权转让属于不动产转让，按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的 不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应 纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （二）一般纳税人转 让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应 按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （三）一般纳税人转让其2016年4 月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费 用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的 全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税： （一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 （二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。