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出口销售业务的会计分录
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张蓉老师
职称：中级
4.98
解题: 0.42w
引用 @ 缘梦 发表的提问：
请问转厂销售是什么意思，涉及到进出口什么业务
您好，深加工结转，俗称“转厂”或者“结转”。转厂是一个大家日常使用的简称，转厂是加工贸易企业将保税进口料件加工的产品转至另一加工贸易企业进一步加工后复出口的经营活动。也就是说指的是由一个企业将海关监管的货物，转移到另一海关监管企业，并向海关办理监管货物的转移手续的行为。转厂涉及到两个不同的主管海关，企业在办理货物的转厂手续时，需要同时向两个主管海关提出申报手续，其中转入方申报和办理进口手续，转出方申报和办理出口手续，而货物不需要真正出口，直接由国内的一个厂商发送到另一个厂商的货物转移方式。
136楼
2023-06-25 18:58:46
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缘梦：回复张蓉老师 @张老师：大致明白一些，问下是不是每个地方关内”对“关内”才有转厂销售那
2023-06-25 19:41:04
张蓉老师：回复缘梦您好，转厂销售看的是报关单上的贸易方式，一般深加工结转或者进料深加工都为转厂销售，进料对口为直接出口。
2023-06-25 20:02:35
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师，您好，我们是贸易型企业。在国内购进的设备进行出口，请问在购进这批设备和出口销售这批设备，以及收到退税的时候我们应如何做会计分录呢？我们没有外币账户，只有偶尔有出口业务，比如我们的合同金额是港币10，汇率是0.8，麻烦帮忙写一下会计分录，谢谢
收到退税 借:银行存款 贷:其他应收款-出口退税 外币: 借:银行存款 8 贷:主营业务收入8
137楼
2023-06-25 19:13:09
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 颖 发表的提问：
老师，我公司为出口商贸企业，3月24日先收汇美元64053.7，当天结汇人命币金额为452718.74 ,但出口报关时间是4月10号。会计分录怎么写？3月1日汇率中间价6.9811. 3月31日中间价7.0851 .4月1日中间价7.0771。4月10日中间价7.0354
你好，同学 借 银行存款 452718.74 贷 预收账款 直接按当天汇率处理就可以了的
138楼
2023-06-25 19:25:47
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颖：回复陈诗晗老师 当天收汇与结汇 没有汇兑差额吗？
2023-06-25 20:13:27
陈诗晗老师：回复颖不影响，只有期末如果有差异，这个预收账款汇率要调汇差异
2023-06-25 20:24:15
颖：回复陈诗晗老师 老师 ，你说的意思就是 期末调汇 按照月末最后一天的汇率调汇是吗 ？
2023-06-25 20:41:09
陈诗晗老师：回复颖是的，按最后 一天的汇率调整，你这里就是 7.0851和24当天的汇率差异
2023-06-25 20:54:09
颖：回复陈诗晗老师 老师 ，4月份的账务处理怎么做呢 ？
2023-06-25 21:19:30
陈诗晗老师：回复颖借 财务费用 贷 预收账款 或相反分录
2023-06-25 21:41:51
颖：回复陈诗晗老师 4月报关确认收入是月初第一天汇率，那么收汇和结汇可以不用月初第一天汇率，可以用当天是吗？没说必须要一致的汇率确认是吗？
2023-06-25 21:54:54
陈诗晗老师：回复颖可以的，可以当天可以当月1号，选择后1年内不得变更，
2023-06-25 22:18:46
颖：回复陈诗晗老师 比如，我报关的收入是月初第一天，收汇结汇采用的汇率可以与报关时确认收入采用的汇率可以不一致吗？
2023-06-25 22:29:49
陈诗晗老师：回复颖可以的，你这个收汇和报关是不同的时间，这是正常的
2023-06-25 22:53:14
颖：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-06-25 23:14:15
陈诗晗老师：回复颖不客气，祝你工作愉快
2023-06-25 23:36:11
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 学堂用户gxsta2 发表的提问：
老师您好，我出口销售时对方不要发票，现收到货款了会计分录怎么做？
你好，做了报关的话，借银行存款贷主营业务收入，做无票收入就可以。
139楼
2023-06-25 19:33:00
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 娇气的含羞草 发表的提问：
第一次有进口业务会计分录怎么写？怎么算的？
借原材料255.98 应交税费待认证进项税额545.24 贷银行存款
140楼
2023-06-26 18:46:27
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冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 晟染 发表的提问：
老师，进出口公司（主营业务是代理进口）代客户缴纳进口关税增值税的会计分录怎么做？
借：其他应收款 贷：银行存款
141楼
2023-06-26 19:10:17
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晟染：回复冯慧老师 那交这个进口关税增值税怎么做?
2023-06-26 19:55:01
冯慧老师：回复晟染关税和增值税是企业的，不是你们的，你们要向企业要回，你们不用处理，借:其它应收款就可以
2023-06-26 20:11:15
冯慧老师：回复晟染关税和增值税是企业的，不是你们的，你们要向企业要回，你们不用处理，借:其它应收款就可以
2023-06-26 20:36:57
波德老师
职称：高级经济师（财政税收）,中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.91w
引用 @ 吴新凤 发表的提问：
出口转内销，进项税是列进项税转出负数，还是列进项税正数?出口转内销的会计分录
冲减出口销售收入，增加内销销售收入。 借：主营业务收入——出口收入 贷：主营业务收入——内销收入 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
142楼
2023-06-26 19:29:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
生产企业出口退税的会计分录如何做？
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
143楼
2023-06-27 18:43:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Y 发表的提问：
某进出口公司6月进口一批货物成交价格35万元会计分录
你好 借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
144楼
2023-06-27 19:07:36
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贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 甜甜的宝马 发表的提问：
请问下出口产品视同内销的会计分录怎么做？
你好同学，仅供参考： 借：营业外支出 贷：主营业务收入（报关人民币金额/（1+税率）*税率） 应交税金--销项税额 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
145楼
2023-06-27 19:26:59
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 整齐的小松鼠 发表的提问：
你好，请问下出口退税13%的金额会计上怎么做分录？
借：期它应收款（应收出口退税） 贷：应交税金-出口退税
146楼
2023-06-28 18:49:46
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 超级的可乐 发表的提问：
A公司是一家具有进出口经营权的生产企业，自产货物一部分出口销售，一部分国内销售。该公司8月份购进所需原材料等500万元，允许抵扣的进项税额85万元。内销产品取得不含税销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率为16%，退税率为13%。 要求： 1.计算： （1）计算该企业当期不得免征和抵扣的税额。 （2）计算本月应纳增值税额和期末留抵税额。（3）计算当期免抵退税额。 （4）计算当期应退税额。 （5）计算当期免抵税额。 2.根据上述计算结果，完成以下会计处理： （1）编制本月出口销售的会计分录。 （2）编制不得免征和抵扣税额的会计分录。 （3）编制出口货物免抵退税额的会计分录。 （4）编制月末转出未交增值税的会计分录。 （5）编制下月实际交纳增值税的会计分录。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
147楼
2023-06-28 19:07:49
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陈诗晗老师：回复超级的可乐1，2400*（16%-13%）=72 2，应交增值税 300*16%-85/2700*300=9 留抵 5 3，（85-9%2B5）-72=9 4，退税金额 9 5，72 借 应收账款 2400 贷 主营业务收入 2400 借 主营业务成本 72 贷 应交税费 免抵 72 借 应交税费 免抵72 贷 应交税费 进项转出 72 借 应交税费 转出未交增值税 9 贷 应交税费 未交增值税 9 借 应交税费 未交增值税 9 贷 银行存款 9
2023-06-28 19:41:40
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 鳗鱼茉莉 发表的提问：
生产企业，当年申报去年的出口销售，累计出口销售额怎么填写。
你好，累计出口销售额就是去年全年累计。
148楼
2023-06-28 19:23:59
全部回复
黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 颖 发表的提问：
老师，我公司为出口商贸企业，3月24日先收汇美元64053.7，当天结汇人命币金额为452718.74 ,但出口报关时间是4月10号。会计分录怎么写？3月1日汇率中间价6.9811. 3月31日中间价7.0851 .4月1日中间价7.0771。4月10日中间价7.0354
你好，按结汇的人民币借：银存 贷：预收账款 452718.74 按4月1日的汇率开具发票 发票金额和收款之间的差额记入汇兑损益。
149楼
2023-07-02 20:51:40
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颖：回复黎老师 4月份的账务怎么处理呢？
2023-07-02 21:18:13
黎老师：回复颖你好，借：预收账款 贷：主营收入 汇兑损益（收入和收款差额 借或贷）
2023-07-02 21:38:15
颖：回复黎老师 当天收汇和结汇没有汇兑差额吗？不是按照月初的汇率计算外币吗？
2023-07-02 22:01:27
黎老师：回复颖你好，营业收入和收款的差额，收款是452718.74 ，营业收入是按报关单上USD的FOB价*7.0771计算。
2023-07-02 22:18:28
颖：回复黎老师 老师 ，这样的。3月24当天收汇和结汇没有汇兑差额吗？ 不需要按照月初的汇率计算汇兑损益吗？
2023-07-02 22:42:02
黎老师：回复颖你好，当天收汇和结汇不需要做汇兑差额。收汇和结汇有汇兑差额是记账有时间的跨度，比如天天记账，今天收汇今天记账，明天结汇明天记账。这种记账方式就有汇兑差额。
2023-07-02 22:57:03
颖：回复黎老师 比如，我报关的收入是月初第一天，收汇结汇采用的汇率可以与报关时确认收入采用的汇率可以不一致吗？
2023-07-02 23:09:32
黎老师：回复颖你好，收汇结汇采用的汇率与报关时确认收入汇率不需要一致。
2023-07-02 23:30:03
颖：回复黎老师 谢谢老师
2023-07-02 23:50:27
颖：回复黎老师 老师，中国人民银行公布的中间价是7.099，但是天津银行收汇与结汇当天的汇率中间价是7.0678，中国人民银行公布的汇率这个做账时可以不考虑是吗？
2023-07-03 00:11:42
黎老师：回复颖你好，中国人民银行公布的汇率只是一个参考值，不是最终值。做账时可以不考虑。以银行回单上的汇率为准。
2023-07-03 00:40:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 微笑 发表的提问：
海鲜产品进出口贸易公司所用的会计分录和一般企业有哪些不一样？
你好，主要的不同就是涉及进口，出口 免税，退税的问题，其他并没有什么不同
150楼
2023-07-02 20:57:50
全部回复
微笑：回复邹老师 具体有哪些不一样的会计科目？可以详细列出来吗？
2023-07-02 21:27:06
邹老师：回复微笑会涉及 其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 应交税费——应交增值税（出口退税） 等
2023-07-02 21:45:48
微笑：回复邹老师 什么情况用到？可以举个简单例子吗？
2023-07-02 22:06:09
邹老师：回复微笑计算出口退税的时候
2023-07-02 22:33:19
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