黄警：回复男神刘老师 我们是属于贸易企业，不是生产性企业

黄警：回复男神刘老师 1、我们购进商品时如何做会计分录？ 2、出口商品时如何做会计分录？ 3、出口免增值税如何做会计分录？

男神刘老师：回复黄警1.购进出口商品的进项,不能抵扣 借库存商品贷银行存款 2.借：应收收款 贷：产品销售收入——出口货物收入 3.外贸企业采购货物取得出口退税分录: 按照规定的退税率计算的出口退税: 借:其他应收款--应收出口退税 贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 收到出口退税: 借:银行存款 贷:其他应收款--应收出口退税 报关出口后申请出口退税: 借:其他应收款--应收出口退税 贷:主营业务成本 收到退还的消费税: 借:银行存款 贷:其他应收款--应收出口退税

会计人：回复bamboo老师 再发票上不显示税额

会计人：回复bamboo老师 如果出口金额是一万，发票上显示税率是0

bamboo老师：回复会计人印花税是自己计算缴纳的 不在发票上显示

终有弱水胜三千：回复江老师 免抵退税的抵减额是指什么

江老师：回复终有弱水胜三千当期免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

终有弱水胜三千：回复江老师 假如，本月申报上月出口退税。出口人民币1000.上月期末报表上留底50。退税率是13。那么分录怎么写。然后本月销项税700，进项323，月末结转增值税的分录又该怎么写

江老师：回复终有弱水胜三千这个单独又一个问题咨询

豆豆：回复吴少琴老师 谢谢老师辛苦了

吴少琴老师：回复豆豆满意请打五分好评

董宝子：回复三宝老师 不用通过以前年度损益调整吗？

三宝老师：回复董宝子嗯，不好意思，匆忙了 借：应收出口退税 -90677.29 贷：应交税金-出口退税 -90677.29 借 ：以前年度损益 90677.29 贷：应交税金-进项转出 90677.29 借：利润分配=未分配利润 90677.29 贷：以前年度损益 90677.29

迷路的牛排：回复王瑞老师 作会计处理，不用写出分录吗

王瑞老师：回复迷路的牛排关税为51800*6.2*0.07=22481.2 会计分录 借库存商品343641.2 应交税费应交增值税进项税44673.36贷应交税费应交进口关税22481.2 应付账款365833.36

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

易千苒：回复朴老师 请问其他的题目呢？

朴老师：回复易千苒（1）借：应收票据—商业汇票 34 800 贷：主营业务收入 —甲产品 30 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 4 800 （2）借：应收账款—恒达公司 23 200 贷：主营业务收入 —乙产品 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 200 （3）借：银行存款 23 200 贷：其他业务收入 —B材料 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 200 （4）借：银行存款 23 200 贷：应收账款—恒达公司 23 200 （5）收到预收款时： 借：银行存款 120 000 贷：预收账款 120 000 发出商品时： 借：预收账款 139 200 贷：主营业务收入—甲产品 90 000 —乙产品 30 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 19 200 收到对方补付款： 借：银行存款 19 200 贷：预收账款 19 200 （6）借：主营业务成本 106 000 贷：库存商品—甲产品 76 000 —乙产品 30 000 （7）借：其他业务成本 10 000 贷：原材料—B材料 10 000 （8）借：销售费用—运杂费 1 000 贷：银行存款 1 000 （9）计提时： 借：管理费用 3000 贷：应交税费——应交车船税 3000 支付车船税时： 借：应交税费——应交车船税 3000 贷：银行存款 3000 （10）计提消费税： 借：税金及附加 8 500 贷：应交税费—应交消费税 8 500 你好，以后请一题一问哦

易千苒：回复朴老师 好，谢谢

朴老师：回复易千苒满意请给五星好评，谢谢

如意的耳机：回复小云老师 老师应该借银行存款还是应收账款呢

如意的耳机：回复小云老师 如何辨别是银行存款还是应收账款呢

小云老师：回复如意的耳机这个看你自己有没有收到钱呀，你图片是没体现收到钱

如意的耳机：回复小云老师 不是看增值税专用发票吗

如意的耳机：回复小云老师 老师原始凭证还有一个收货单

小云老师：回复如意的耳机这些并不能说明你有收到钱呀，收到钱会有银行回单。

机灵的橘子：回复meizi老师 结转未分配利润的时候是借:以前年度损益调整贷利润分配未分配利润嘛

meizi老师：回复机灵的橘子嗯 如果以前年度损益调整余额是在贷方的话