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出口退税及会计处理精要
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 怡然的八宝粥 发表的提问：
老师，公司去年出口几百吨有机化肥，现在要补交税，出口退税怎么处理呢？
你们这个有机肥是免费的吗？
181楼
2023-07-12 18:29:04
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怡然的八宝粥：回复郭老师 国内是免税的
2023-07-12 19:12:16
郭老师：回复怡然的八宝粥那你税务局会要求你们退回多退的税款的 之前怎么做的
2023-07-12 19:25:11
怡然的八宝粥：回复郭老师 之前没有过这种业务
2023-07-12 19:39:34
郭老师：回复怡然的八宝粥你好，我的意思是现在需要补税，是不是补交税务局给你们办理的那一部分退税？
2023-07-12 19:49:55
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 樂怡（玲玲） 发表的提问：
您好老师，在做一笔涉及到出口退税的账务处理时，应交税费--应交增值税-出口退税时，借方余额为负数，请问这种情况是什么原因造成的？之前的退税都下来了，是我在收到退税款后账务处理做错了？
您好，您购进库存商品，不是应该是借进项税额吗
182楼
2023-07-12 18:57:09
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樂怡（玲玲）：回复文老师 是借进的，在上图的财务软件中余额有负数，想请教下为什么出现这种情况
2023-07-12 19:31:50
文老师：回复樂怡（玲玲）您好，您可以具体看下出口退税的m明细账
2023-07-12 19:44:34
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 糊涂的小鸽子 发表的提问：
出口退税年度折扣怎么处理？
你好，你说的年度折扣是什么
183楼
2023-07-12 19:11:58
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牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
:报关了因为没取得专票是做出口免退税处理吗？账务和税务上要处理？
你好，没有取得专票，如果取得了普通发票，可以做免税处理。如果出口货物次年的4月15日前还取得不了发票，需按视同内销处理，销项税额呢需要根据出口货物离岸价进行倒算，具体就是：销项税额=货物离岸价X汇率/(1+16%)X16%。如果后面取得了相关货物的增值税进项税额也是可以正常抵扣，不需要进行进项税额的转出。账务上：借：应收账款/预收账款，贷：主营业务收入 ，应交税费-应交增值税-销项税额。纳税申报时，在附表一未开具发票栏填写相应的销项税额就可以了。
184楼
2023-07-16 19:21:10
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ Chenbellabella 发表的提问：
出口的进项票税率是13%，出口退税率是0%。 1. 是否需要做退税申报的手续？ 2. 这张进项票的税款部分要怎么处理？做退税勾选还是抵扣勾选？ 3. 账务怎么处理？
一、需要做退税申报手续。因为你们公司出口销售需要免税。就是“免抵退”政策的“免”。 二、这张进项税发票，需要做进项税认证，认证后做进项税抵扣，同时当月需要做进项额转出处理。分录是： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
185楼
2023-07-16 19:41:56
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Chenbellabella：回复江老师 进项税认证就是在增值税发票平台做抵扣勾选吧？
2023-07-16 19:59:45
江老师：回复Chenbellabella是的，需要在发票抵扣勾选平台做发票的勾选。
2023-07-16 20:22:39
Chenbellabella：回复江老师 谢谢老师
2023-07-16 20:33:11
江老师：回复Chenbellabella祝学习进步，工作顺利
2023-07-16 20:45:59
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小揪揪 发表的提问：
我现在想了解一下出口退税的业务的账务处理。
您好，您是外贸型还是生产型出口退税
186楼
2023-07-16 20:06:08
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 多情的短靴 发表的提问：
销售公司出口退税的正常账务处理是如何
你好 借；其他应收款，　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 借；银行存款，贷；其他应收款
187楼
2023-07-16 20:29:10
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 安静妮妮 发表的提问：
如果公司去年就有出口报关数据，但税务上未进行申报出口退税，也未计入收入处理，现在该怎样处理呢？
你好，需要按视同内销处理
188楼
2023-07-16 20:56:59
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安静妮妮：回复邹老师 那要开发票吗？如果开票因为国外公司没有税号，是否不开税号只开公司名呢？另外，在报增值税的时候如果没有开票这个销售额就该填写在哪一栏呢？因为应税货物销售额一栏的数据是从开票系统直接导入的，其他栏好像都对应不上。谢谢！
2023-07-16 21:18:49
邹老师：回复安静妮妮你好，不需要开具发票 在申报系统做内销的处理就可以了
2023-07-16 21:33:00
安静妮妮：回复邹老师 @邹老师:谢谢，那我是要按当时汇率的人民币计到销售收入就好了吗？在纳税申报系统中直接增加到应税货物销售额一栏，是这样吗？
2023-07-16 21:45:00
邹老师：回复安静妮妮你好，是的 是这样填写申报
2023-07-16 22:00:33
安静妮妮：回复邹老师 @邹老师:感恩您的耐心回答。
2023-07-16 22:12:55
邹老师：回复安静妮妮不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-07-16 22:24:29
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 月羽清 发表的提问：
出口退税预审结果换汇成本低于合理下限，要怎么处理
低说明利润过高，我们这边退税科对于低没有特别要求，可以写说明也可以不写，但是如果高的话就不能退税
189楼
2023-07-17 18:02:24
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 贪玩的蜡烛 发表的提问：
星公司是一家具有进出口经营权的生产型企业(增值税一般纳税人)，2019年0月份国内销售货物实现不含税销售额200万元，款项已收到。当月报美出口货物一批，FOB价30万美元，款项尚来收回。当月购进货物350万元，进项税额为45.5万元，款项用银行存款支付。8月份来抵扣完的进项税额为8万元，该公司本月无免税购进原材料的情况，增值税征税率13%，退税率10%，出口销售适用汇率 1$= 6.0￥。依据上述资料，采用“免、抵、退”税方法计算出口退免税，要求: 1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额; (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额;(3)计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理; (2)国内销售货物的会计处理; (3)出口销售的会计处理; (4)不得免征和抵扣税额的会计处理;(5)出口退税的会计处理; (6)结转下期继续抵扣税额。 (请在下方作答)
1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
190楼
2023-07-17 18:15:05
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ . 发表的提问：
生产企业退税预审 是不是需要在出口退税综合服务平台上处理
您好，一般是在出口退税综合服务平台上处理 。
191楼
2023-07-17 18:26:38
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.：回复王雁鸣老师 云南，有没有 出口退税综合服务平台呢
2023-07-17 19:09:49
王雁鸣老师：回复.您好，麻烦您从以下网址上找一找，对应贵单位的平台吧，谢谢。 http://www.taxrefund.com.cn/pt/ckts_pt.asp
2023-07-17 19:27:07
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ kelly 发表的提问：
外贸企业出口退税的账务处理
（1）购进出口货物时 借：库存出口商品应交税金—应交增值税（进项税金）贷：银行存款（应付账款） （2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额借：主营业务成本（征退税差额）应收出口退税贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）—应交增值税（出口退税） （3）收到出口退税款， 借：银行存款贷：应收出口退税 （4）货物出口后计算应退税款借：应收出口退税（消费税）贷：主营业务成本 （5）收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）
192楼
2023-07-17 18:50:58
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kelly：回复朴老师 进项转出的需要在申报表上体现吗
2023-07-17 19:04:55
朴老师：回复kelly如果认证的时候直接选择的不抵扣就不体现
2023-07-17 19:23:03
kelly：回复朴老师 进项转出的部分要体现？
2023-07-17 19:47:53
朴老师：回复kelly嗯，要在申报表内体现的
2023-07-17 20:16:59
kelly：回复朴老师 老师，如果之前转出的现在发现不应该转出怎么改正
2023-07-17 20:35:27
朴老师：回复kelly只能重新认证，去税局认证
2023-07-17 21:03:38
kelly：回复朴老师 我当时是部分转出的，当时改税率的时候，进项票是16的税率，以为要按13退税，结果后来说可以按16退，转出了3个点
2023-07-17 21:32:10
kelly：回复朴老师 这种情况怎么处理
2023-07-17 21:53:13
朴老师：回复kelly你可以退税的不能抵扣的，都要转出
2023-07-17 22:04:34
kelly：回复朴老师 当时没有抵扣，只是按出口认证的，以为有个退税差异，以为16的票按13退，结果最后还是按16退的，但是当时申报增值税的时候转出了3个点的税额。该怎么改正比较好
2023-07-17 22:22:39
朴老师：回复kelly三个点的再转进来吧
2023-07-17 22:35:25
kelly：回复朴老师 账上红冲改一下，报表怎么改好？
2023-07-17 22:48:02
朴老师：回复kelly现在好像都没有退十六个点的的了，结束了
2023-07-17 23:01:34
kelly：回复朴老师 4月份出口的，已经按16个点退了
2023-07-17 23:29:43
朴老师：回复kelly你按16个点退的，那报表上就应该是对的
2023-07-17 23:48:30
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 文静的衬衫 发表的提问：
出口退税的进项发票怎么处理？
发票认证系统认证为用于退税，接着在退税系统申报。
193楼
2023-07-18 18:07:15
全部回复
凡凡老师
职称：中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.42w
引用 @ 舒心的皮带 发表的提问：
我司委托出口公司代办出口退税，帐应该如何处理
出口产品按规定退税的,会计分录如下: 应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 收到退税款: 借:银行存款 货:应收补贴款-出口退税 目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行免、抵、退税管理办法.
194楼
2023-07-18 18:28:27
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 小巧的鸵鸟 发表的提问：
请问老师我们是出口企业，出口镁锭的会计处理和会计分录应该怎么做？是按照出口免税，还是按照视同国内销售处理？
您好，出口企业，出口镁锭应该按照出口免税，借，银行存款等科目，贷，主营业务收入。
195楼
2023-07-18 18:39:16
全部回复
小巧的鸵鸟：回复王雁鸣老师 该产品是退税率为0，不是应该视同内销来做账务处理吗？具体分录可以帮发一下吗
2023-07-18 19:15:00
王雁鸣老师：回复小巧的鸵鸟您好，退税率为0的话，是应该视同内销来做账务处理的，分录，借：银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。
2023-07-18 19:41:22
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