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企业会计准则资产负债表
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乐多老师
职称：注册会计师,中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 重要的唇彩 发表的提问：
小企业会计准则没有预计负债科目，那公司的质保期内售后维修更换零件的费用怎么计
小企业会计准则可以在业务实际发生时直接计入当期成本费用，无需确认预计负债科目
241楼
2023-08-10 17:26:24
全部回复
重要的唇彩：回复乐多老师 作为当期成本费用计入什么科目呢，主营业务成本还是销售费用或是管理费用
2023-08-10 18:03:19
乐多老师：回复重要的唇彩你好，计入销售费用
2023-08-10 18:22:37
重要的唇彩：回复乐多老师 没有销售部门也可以计入销售费用，对吧
2023-08-10 18:37:59
乐多老师：回复重要的唇彩是的，可以的，是销售相关的都可以
2023-08-10 19:02:52
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Tina 发表的提问：
五、案例分析题（根据审计学原理知识与要求回答问题。每题10分，共20分） 1、信达会计师事务所的注册会计师王强和李民对ABC股份有限公司20XX年度的会计报表进行审计,经过审计发现被审计单位会计报表中存在重大的错报和漏报，但会计报表整体是公允的，提请被审计单位调整重大的错报和漏报，被审计单位拒绝调整。 题目要求： （1）请简要回答注册会计师审计意见有哪几种类型？ （2）王强和李民对ABC股份有限公司20XX年度的会计报表应出具何种审计意见？ （3）下面是王强和李民出具的审计报告，请找出其中的错误。 ABC股份有限公司董事会： 一、对财务报表出具的审计报告     我们审计了后附的ABC股份有限公司财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表，20XX年度的利润表和现金流量表。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC股份有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上
请您具体指出哪里不明白？
242楼
2023-08-10 17:43:52
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 流年年 发表的提问：
汇算清缴之后补缴了企业所得税，导致利润表和资产负债表勾稽不等，差就差在这个补缴的金额上面了，我要怎么做呢，我们是小企业会计准则
您好 补缴了企业所得税，导致利润表和资产负债表勾稽不等 是正常情况 不需要做别的处理
243楼
2023-08-10 18:08:59
全部回复
流年年：回复bamboo老师 那我直接拿这个勾稽不等的表报税也可以么
2023-08-10 18:36:59
bamboo老师：回复流年年直接拿这个勾稽不等的表报税也可以
2023-08-10 19:01:37
流年年：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2023-08-10 19:26:38
bamboo老师：回复流年年不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-08-10 19:43:39
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ mm 发表的提问：
企业会计准则和小企业会计准则中，一般纳税人发生的增值税在资产负债表的哪些项目列示？看到有些文章说“应交税费”，有些说应交税费、其他非流动资产等等都有，现行准则下到底哪种是准确的？
应交增值税借方余额其他非流动资产列示，贷方应交税费列示
244楼
2023-08-16 17:08:54
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 朴素的发夹 发表的提问：
老师，你好，我2018年年底没有计提所得税，2019年直接补交的2018年的企业所得税，我们是小企业会计准则，然后我2019年5月做了借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款，现在我的资产负债表未分配利润，期末减期初不等于利润表净利润，差的是2018年所得税汇算的金额，我这个应该要调报表？还是该怎么做啊
不处理就可以，就这样，一般是这样，你2020年再做，那就平了，
245楼
2023-08-16 17:21:13
全部回复
朴素的发夹：回复maize老师 我2018年刚开始做，这块不知道就没计提所得税，我2019年底计提所得税汇算的费用了啊，您说的2020年再做是做所得税这块还是指什么啊
2023-08-16 18:03:54
maize老师：回复朴素的发夹你非得调整话，这个是调资产负债表年初数，调增应交税费 年初数，调减，未分配利润年初数
2023-08-16 18:21:06
朴素的发夹：回复maize老师 这个是通过分录调还是调报表啊？
2023-08-16 18:43:27
maize老师：回复朴素的发夹直接调的资产负债表，一般实务中是不管
2023-08-16 19:06:10
朴素的发夹：回复maize老师 我也不想管，现在都是软件做账，也好像改不了。您说不管2020做账时就平了，这个是不需要怎么处理就会平吗？只有2019年的报表会有这样的差额吗
2023-08-16 19:21:29
maize老师：回复朴素的发夹这个是不需要怎么处理就会平吗？只有2019年的报表会有这样的差额吗 是的，
2023-08-16 19:50:35
朴素的发夹：回复maize老师 老师，那我需要写一份说明附在这个报表后面吗？
2023-08-16 20:18:48
maize老师：回复朴素的发夹，那我需要写一份说明附在这个报表后面吗？ 不需要，
2023-08-16 20:31:11
朴素的发夹：回复maize老师 好的，谢谢老师了
2023-08-16 21:01:04
maize老师：回复朴素的发夹好我先回复别的学员了
2023-08-16 21:25:18
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 紫梦 发表的提问：
现在公户新推出一种理财产品，相当于支付宝与余额宝的关系，会计分录怎么写，红利记入什么科目，我适用小企业会计准则，资产负债表没有\"可供出售金融资产“
您好！你可以直接购买的时候计入其他应收款理财产品 收回的时候冲减其他应收款，利息冲减财务费用
246楼
2023-08-16 17:34:52
全部回复
紫梦：回复宋生老师 能具体说一下财务费用的哪个明细科目吗？一共有四个明细科目，利息支出、利息收入、汇兑损益、银行手续费
2023-08-16 17:53:07
宋生老师：回复紫梦您好！你这个计入利息收入就可以了
2023-08-16 18:06:36
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ Lu 发表的提问：
老师您好，填申报表的时候那个小企业会计准则，是按照12月的资产负债表跟利润表填吗？我这里是小规模企业
年度所得税申报的时候按12月的资产负债表和利润表
247楼
2023-08-16 17:59:59
全部回复
Lu：回复老刘 是季度的老师
2023-08-16 18:28:26
老刘：回复Lu本期数是填第四季度。本年数填1-12月份的。
2023-08-16 18:51:19
Lu：回复老刘 老师，比如填货币资金，是把第四季度所有的加起来填吗，
2023-08-16 19:21:14
老刘：回复Lu资产负债表是时点数。按12月的资产负债表就行。利润表是时期数。本期数填第四季度。本年数填1-12月份的
2023-08-16 19:40:36
Lu：回复老刘 好的老师，资产负债表我填对了，那利润表是得把第四季度的发生额加起来填吗
2023-08-16 20:05:11
老刘：回复Lu本年数这样填制就行。
2023-08-16 20:31:51
Lu：回复老刘 老师，那这样说起来，第四季度的资产负债表跟年度的企业会计准则填法是一样的了，根据12月，是这样吗老师，
2023-08-16 20:55:40
老刘：回复Lu是的。是的。是这样理解。。。。。。
2023-08-16 21:25:39
Lu：回复老刘 老师，利润表还是不会填，填出来的数本年累计都对不上，如果按照10至12月每个科目的发生额累计来填的话
2023-08-16 21:39:37
Lu：回复老刘 应该是按照12月的利润表来填的吧
2023-08-16 22:04:36
老刘：回复Lu你说的是本年还是本期
2023-08-16 22:30:01
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
您说使用小企业会计准则，没有合同资产和合同负债这两个科目对吧
小企业会计准则，没有这个科目。
248楼
2023-08-17 17:12:38
全部回复
天青色等烟雨：回复东老师 是只有使用会计准则的企业，必须用新准则，使用合同资产和合同负债这两个科目对吧？还是说可以用老准则也可以用新准则
2023-08-17 17:39:36
东老师：回复天青色等烟雨老准则或者新准则都可以用。
2023-08-17 18:07:20
天青色等烟雨：回复东老师 老师，不是有新准则必须要使用对吧？这个新准则与使用小企业准则的企业没有关系
2023-08-17 18:24:56
东老师：回复天青色等烟雨不使用新准则也没关系的
2023-08-17 18:36:45
李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ lzzwyqn 发表的提问：
请问，在新会计准则中预提费用应记入资产负债表中哪个会计科目?是记入预计负债吗？预计负债是核算什么的会计科目？谢谢老师
其他应付款吧。。。。。。
249楼
2023-08-17 17:33:10
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
国际会计准则下，开办费如何处理？某企业尚未开始经营，开办费暂时归集于资产负债表，无利润表
资产负债表长期资产
250楼
2023-08-17 17:56:59
全部回复
Luck Fairy：回复袁老师 但是我查了一下：IFRS下，开办费需要一次性入费用，因为不符合资产的定义（不能带来未来利润）
2023-08-17 18:33:50
袁老师：回复Luck Fairy那计入管理费用吧
2023-08-17 18:48:15
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ sunny 发表的提问：
你好我适用于小企业会计准则，五月汇算清缴补缴了150的所得税，做了会计分录将这个150结转到了未分配利润。现在的问题是，我的利润表净利润累计数不等于资产负债表期末未分配的期末数-年初数，差额就是那个150。
你好，用了未分配利润或者是以前年度损益调整都会影响报表的勾稽关系，你可以忽略这个。
251楼
2023-08-18 16:20:05
全部回复
sunny：回复郭老师 不管他吗，因为必须要用未分配利润的嘛不能直接做所得税是不。
2023-08-18 16:31:56
郭老师：回复sunny是的 忽略就可以 这么做就行
2023-08-18 16:48:58
sunny：回复郭老师 这样搞得本期所得税比累计所得税金额还小了。
2023-08-18 17:16:42
郭老师：回复sunny不影响你的所得税费用的 以前年度的用利润分配-未分配利润做就可以
2023-08-18 17:34:52
sunny：回复郭老师 是的我就是这样做的然后调整的那个150就在本期发生额的借方了，本期期末数就减少了。但是我的利润表本期数所得税金额比累计数要大就多了150这个也正常吗
2023-08-18 17:56:19
郭老师：回复sunny你好正常的，可以这么做的。
2023-08-18 18:06:41
sunny：回复郭老师 之前我就是直接做的所得税勾稽关系就对的上，现在补做了结转利润分配就对不上了。那种是会计上的处理那种是税法上的处理
2023-08-18 18:22:12
郭老师：回复sunny如果你想要一致的话，可以去修改你的提出数据，如果软件做账，你可以让软件售后给你修改一下。
2023-08-18 18:36:31
郭老师：回复sunny别忘了修改税务局的财务报表。
2023-08-18 18:46:47
sunny：回复郭老师 我不能直接就这样做嘛计入当期，必须要去利润分配吗
2023-08-18 19:11:40
郭老师：回复sunny可以 这样你统计本年的税款需要减去这个
2023-08-18 19:40:35
sunny：回复郭老师 是的，我就是这样的，我利润表当期税款4900但是本年累计数为5050你是说我申报电子税务局所得税的时候系统自动计算出来的累计缴纳税额是4900哦是这个意思吗
2023-08-18 20:07:31
郭老师：回复sunny你好 是的 是这个意思的
2023-08-18 20:26:13
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Danny 发表的提问：
我们是小企业会计准则，资产负债表里没有累计摊销，无形资产摊销的会计分录怎么做？希望有工作经验的老师来接答。
你看截图这个说明，你看截图
252楼
2023-08-18 16:34:45
全部回复
Danny：回复maize老师 我们是系统自动生成的报表，报表里没有这个累计摊科目
2023-08-18 16:51:39
maize老师：回复Danny那是减掉了，所以这个才只有无形资产，你这个报表取数的时候会减掉按无形资产-累计摊销去填写资产负债表上面无形资产，
2023-08-18 17:15:57
maize老师：回复Danny你这个做借管理费用 贷累计摊销，你出报表会自动减掉，
2023-08-18 17:44:19
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
小企业会计准则没有以前年度损益调整，我添加了科目，做账了，资产负债表和利润表不平怎么办
你好； 你走的利润分配去处理过跨年损益调整账务处理吗？
253楼
2023-08-18 17:02:58
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 就是做重复了应交税费-企业所得的税，当时为了平以前年度损益调整了，导致现在账上有应交税费项目有负数 不知道现在在利润表上加以前年度损益调整可以吗
2023-08-18 17:31:29
meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好；    那说明你们 有这个  差异是  正常的； 你调整了肯定会有差异的 ；    利润表是本年的数据； 不会加这个哈； 会影响负债表的  
2023-08-18 17:47:17
陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 但是添加了这个科目再利润表上就影响了本年利润，但是不加，未分配利润期末减期初和利润表就不一致了 这个报表就不平了
2023-08-18 18:01:30
meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好 ；        你们  调整了这个  金额；   就是会导致你勾稽 有这个差异金额哈   
2023-08-18 18:28:11
陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 这个资产负债表和利润表不同，次年会自动更改过来吗
2023-08-18 18:38:12
meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好；     你们要去自己 修改哈 ； 年初的时候自己改下 期初   
2023-08-18 18:53:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ zhouhe 发表的提问：
公司为小规模纳税人，启用的会计制度为小企业会计准则，所得税计算方法是采用应付税款法还是 资产负债表债务法
你好，通常是 资产负债表债务法
254楼
2023-08-18 17:27:27
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ Danny 发表的提问：
我们是小企业会计准则，资产负债表里没有累计摊销，无形资产摊销的会计分录怎么做？希望有工作经验的老师来接答。
你好，借：管理费用--无形资产摊销，贷：无形资产。
255楼
2023-08-18 17:53:59
全部回复
Danny：回复朴老师 好的，谢谢
2023-08-18 18:24:11
朴老师：回复Danny满意请给五星好评，谢谢
2023-08-18 18:35:05
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