小陈：回复眯眯眼的歌曲①期末计提坏账准备 ②实际发生坏账 ③已确认的坏账又收回 （1）坏账准备的计提 ①计提、补提坏账准备： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 ②冲减（转回多提）坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 （2）应收款项作坏账转销（确认坏账损失） 借：坏账准备 贷：应收账款 （3） 已确认的坏账又收回 ①转回已确认的坏账 借：应收账款 贷：坏账准备 ②收回货款 借：银行存款 贷：应收账款

小杏子：回复张艳老师 当时的资产减值损失已经冲减了当年的利润了，不需要冲回来吗

张艳老师：回复小杏子这个是不需要冲回来的。本期会使坏账准备金额增加，资产负债表日会重新考虑坏账准备金额是否合适的，到时再调整的话，会影响当期损益的。

小杏子：回复张艳老师 这样贷方不是一直挂着坏账准备了吗？

张艳老师：回复小杏子不会的，月末会根据应收账款的余额和计提坏账的比例，重新调整期末坏账准备的数字，这样就会涉及调整信用减值损失这个损益科目的。

小杏子：回复张艳老师 我们是内账，每个月都不计提，之前计提的是以为收不回来才全部做坏账，才做过一笔计提

张艳老师：回复小杏子规范的内帐核算，也是上面的分录处理的。

小杏子：回复张艳老师 贷方的坏账不是一直都挂着吗？因为我接下来不会计提坏账准备了

张艳老师：回复小杏子如果接下来不计提减值准备的话，就反冲回去 借 坏账准备 贷 资产减值损失或信用减值损失

郭老师：回复殷勤的含羞草折旧的根据，受益部门来借管理费用，或者是生产成本，或者是制造费用，工程施工等 贷累计折旧。

殷勤的含羞草：回复郭老师 减值准备就是资产减值准备吧，好像减值准备也只有资产这个减值准备了吧，还有其他什么科目的减值准备吗？

郭老师：回复殷勤的含羞草固定资产的 借资产减值损失贷，固定资产减值准备。

殷勤的含羞草：回复郭老师 资产减值损失是属于什么科目类型？借方表示什么？贷方表示什么？

郭老师：回复殷勤的含羞草损益类的科目借方增加，贷方减少。

殷勤的含羞草：回复郭老师 损益类科目都是借方表示增加，贷方表示减少吗？

郭老师：回复殷勤的含羞草这个不一定的。 主营业务收入这个科目，它就是贷方增加，借方减少。 还有一个损类的，还有一个益类的。

10447921@2019：回复暖暖老师 老师能在具体点吗？我把所有的应收账款都查出来来嘛

暖暖老师：回复10447921@2019是的饿，需要按照账龄都检查的

10447921@2019：回复暖暖老师 大于多少天的需要计提坏账准备，

暖暖老师：回复10447921@2019一般是三年以上才计提的

苹果树：回复邹老师 这个证明是怎样的？要对方盖章吗？

邹老师：回复苹果树你好，就是某某单位，因为什么原因偿还不了这个款项，需要对方单位盖章

瓶子——飞飞：回复郭老师 当时没有按企业会计准则做账，现在公司审计和资产评估，需要把全部预付账款抹平，已经拿到了该公司的注销证明，还有打款凭证和合同

郭老师：回复瓶子——飞飞小企业会计准则记营业外支出

沉浮：回复邹老师 请问这个摘要怎么写，可以不需要附件吗？借：应收款，贷：预收账款

邹老师：回复沉浮将预收调整到应收，可以不需要附件

沉浮：回复邹老师 请问明细还是要写上吗？

邹老师：回复沉浮需要写上，要不怎么知道是将哪个的明细调整到应收账款呢

沉浮：回复邹老师 1请问计提9月份的工资，借：销售费用-职工薪酬，（多记了3000），贷：应付职工薪酬-工资（多记了3000怎么调账？） 请问是冲销多记的吗？借；应付职工薪酬-工资3千 贷；销售费用-职工薪酬3千 2支付本月工资，借：应付职工薪酬-工资（多记了3000），贷：应交个税60，其他应收款-员工社保款（多记了188.75）贷：库存现金（多记了3000）怎么调账 借；库存现金3000 贷； 应付职工薪酬-工资300，还有-员工社保款（多记了188.75）怎么调账，请问

邹老师：回复沉浮做多记的相反分录

沉浮：回复邹老师 支付本月工资，借：应付职工薪酬-工资（多记了3000），贷：应交个税60，其他应收款-员工社保款（多记了188.75）贷：库存现金（多记了3000）怎么调账，请问怎么做分录

邹老师：回复沉浮你这个分录的借贷都金额都不相等 做以前多记金额的相反分录，你是学会计的吧，不会连这个都看不懂吧

沉浮：回复邹老师 支付本月工资，借：应付职工薪酬-工资40000（多记了3000），贷：应交个税60，其他应收款-员工社保款566.25（多记了188.75）贷：库存现金39373.75（多记了3000）怎么调账，请问怎么做分录

邹老师：回复沉浮借；库存现金 3000 贷；应付职工薪酬 3000 多记的社保我不知道对应的是什么科目

沉浮：回复邹老师 之前做过分录，请问计提9月份的工资，借：销售费用-职工薪酬，（多记了3000），贷：应付职工薪酬-工资，这里面包含了社保

邹老师：回复沉浮借；应付职工薪酬-工资 188.75 贷；借：销售费用-职工薪酬 188.75

沉浮：回复邹老师 其他应收款-员工社保款566.25（多记了188.75），为什么是借；应付职工薪酬-工资 188.75 贷；借：销售费用-职工薪酬 188.75

沉浮：回复邹老师 贷方：其他应收款-员工社保款566.25（多记了188.75），为什么是借；应付职工薪酬-工资 188.75 贷；借：销售费用-职工薪酬 188.75

邹老师：回复沉浮借：销售费用-职工薪酬，（多记了3000），贷：应付职工薪酬-工资，这里面包含了社保 这不是你说的吗

陆：回复邹老师 我需要冲销268.79，在冲销12.67吗

邹老师：回复陆你好，我根据你这个描述（今年应计提19664.88*0.05-995.91=-12.67），只需要做计提坏账准备的相反分录，金额12.67就是了 借；坏账准备12.67，贷；信用减值损失12.67

陆：回复邹老师 老师 坏账准备科目到19年12月末计提是19664.88*5%，我应该是冲减995.91➕268.79吧

邹老师：回复陆你好，你这个到底是需要补计提，还是需要冲销多计提的？

陆：回复邹老师 冲销

邹老师：回复陆你好，冲销多计提的坏账就是这个分录 借；坏账准备12.67，贷；信用减值损失12.67

陆：回复邹老师 老师，2018年12月，其他应收款的期末余额是19918.2元，未计提坏账准备，审计在2019年调整了，计提年度损益坏账准备995.91元。2019年6月，其他应收款期末余额是25294，计提坏账准备是（25294➖19918.2）✖️0.05=268.79。2019年12月其他应收款期末余额是19664.88，我根据前两次，怎么计提？

邹老师：回复陆你好 2019年6月，计提坏账准备268.79，借；信用减值损失268.79，贷；坏账准备 268.79 2019年12月份，冲销多计提，借；坏账准备，贷；信用减值损失，金额=（25294—19664.88）*5%