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提取坏账准备的会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @  浅浅  发表的提问：
计提坏账准备，对所得税产生影响的分录怎么做？
您好，计提坏账准备时，借；资产减值损失，贷：坏账准备。因为费用增加，利润减少，所得税减少，但又因为计提的损失，不能税前扣除，所以此损失，不影响应交的所得税，可以不做分录处理。
286楼
2023-09-13 16:09:15
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 浅浅 ：回复王雁鸣老师 是直接按计提坏账的金额*所得税税率，计算所得税费用吗
2023-09-13 16:51:23
王雁鸣老师：回复 浅浅 您好，是的。
2023-09-13 17:05:37
 浅浅 ：回复王雁鸣老师 分录的话是借：递延所得税资产 贷：所得税费用吗
2023-09-13 17:25:57
王雁鸣老师：回复 浅浅 您好，是的。
2023-09-13 17:45:53
小颖老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 感性的白猫 发表的提问：
（单选题）甲公司自2018年起计提坏账准备，计提比例为应收款项余额的5%。2018年末应收款项余额3800万元；20i9年发生坏账损失320万元，年末应收款项余额5200万元；2020年收回已核销的坏账160）万元，年末应收款项余额4100万元。则甲公司2018至2020年因计提坏账准备而认的信用减值损失的累计金额为（）万元。 A .195 B .235 C .365 .550 老师，这个分录怎么写
你好，分录2018年 借 信用减值损失 3800*5%=190 贷 坏账准备 190 19年 借 坏账准备 320 贷 应收账款 320 借，信用减值损失 260+（320-190）=390 贷 坏账准备 390 2020年 借 应收账款 160 贷 还账准备 160 借 银行存款 160 贷 应收账款 160 借 坏账准备 215 贷，信用减值损失215
287楼
2023-09-13 16:26:26
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 晚秋、冬至 发表的提问：
老师坏账的原始凭证是什么计提坏账准备 借:资产减值损失-计提坏账准备 贷:坏账准备 2、转销坏账 借:坏账准备 贷:应收账款
你好！ 计提坏账准备 借:资产减值损失-计提坏账准备 贷:坏账准备 …可以做个计提表做为做账依据，体现应收款项多少，计提比例多少，计提坏账准备多少 2、转销坏账 借:坏账准备 贷:应收账款 …做账表格，列示：
288楼
2023-09-13 16:42:46
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蒋飞老师：回复晚秋、冬至应收款项多少，并说明转销原因和依据。
2023-09-13 17:10:49
晚秋、冬至：回复蒋飞老师 我是要转销员工预支的差旅费，员工离职了，老板说预支的费用不要了，那原始凭证应该怎么做呢
2023-09-13 17:35:06
蒋飞老师：回复晚秋、冬至可以直接做分录 借：信用减值损失 贷：其他应收款 （这个情况说明，老板签字就可以了）
2023-09-13 18:00:48
晚秋、冬至：回复蒋飞老师 不用计提了是吗老师
2023-09-13 18:30:17
蒋飞老师：回复晚秋、冬至你好！ 不用的，直接做上面的分录就可以了
2023-09-13 18:56:33
晚秋、冬至：回复蒋飞老师 好的谢谢老师
2023-09-13 19:08:53
蒋飞老师：回复晚秋、冬至不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-09-13 19:19:15
晚秋、冬至：回复蒋飞老师 老师我的软件里面只有坏账损失可以放到那里吗
2023-09-13 19:31:41
蒋飞老师：回复晚秋、冬至你好！ 可以的
2023-09-13 19:53:46
蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ 山兽神 发表的提问：
比如上月计提8000坏账准备，这月计提6000坏账准备，那这个月应该怎么做所得税费用的分录呢？
上月8000坏账不能税前扣除确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 2000 贷：所得税费用 2000 本月余额6000，转回500（8000-6000）*25%） 借：所得税费用 500 贷：递延所得税资产 500
289楼
2023-09-13 16:54:10
全部回复
山兽神：回复蒋老师 为什么借递延所得税资产2000贷所得税费用2000的？
2023-09-13 17:20:58
蒋老师：回复山兽神8000*25%递延所得税
2023-09-13 17:41:13
山兽神：回复蒋老师 为什么借递延所得税资产贷所得税费用的？不是问为什么那2000
2023-09-13 18:06:43
山兽神：回复蒋老师 是问这个分录怎么得出来的
2023-09-13 18:34:00
蒋老师：回复山兽神因为8000本期不能抵扣所得税，但以后可以抵扣，所以确认递延所得税资产，具体的概念就得进行相关学习才能更深入了解了。
2023-09-13 18:49:54
山兽神：回复蒋老师 谢谢
2023-09-13 19:05:58
蒋老师：回复山兽神不客气，满意请给五星好评，祝工作顺利！天天开心！
2023-09-13 19:16:10
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 精灵 发表的提问：
记提坏账准备的分录，坏账收回，如何记账？
借应收账款 贷坏账准备 借银行存款 贷应收账款
290楼
2023-09-13 17:08:59
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老刘：回复精灵如果有己确认的坏账又收回时 借:应收账款 贷:坏账准备
2023-09-13 17:30:39
精灵：回复老刘 记提时，借资产减值损失，贷，坏账准备，收回？
2023-09-13 17:55:31
老刘：回复精灵收回时：借：应收账款 贷：坏账准备
2023-09-13 18:11:18
精灵：回复老刘 为什么不是计提的相反分录？
2023-09-13 18:27:56
老刘：回复精灵当然不是。因为已经确认的坏账又转回时。应收账款会增加
2023-09-13 18:41:52
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 萍萍 发表的提问：
本期应计提坏账损失70000元，调整前坏账准备贷方余额8000元，怎么写会计分录
本期应计提准备 ，借 资产减值损失70000 贷坏账准备 70000 你这个70000要是坏账准备的应有余额你本期应计提 的就是70000-8000
291楼
2023-09-19 15:52:18
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 付与孤光千里 发表的提问：
某企业2016年初坏账准备余额为0，现按照应收账款余额的3%计提坏账准备。 (1)2016年12月31日应收账款余额200万元。 (2)2017年3月1日核销坏账10万元。 (3)2017年12月31日应收账款余额150万元。 (4)2018年3月1日收回以前确认为坏账的应收账款10万元。 (5)2018年12月31日应收账款余额180万元。 (6)2019年3月1日发生坏账30万元。 (7)2019年12月31日应收账款余额100万元。 要求：计算并编制该企业会计分录。
你好 1 借，信用减值损失6 贷，坏账准备6 2 借，坏账准备10 贷，应收账款10 3 借，信用减值损失8.5 贷，坏账准备8.5 4 借，应收账款10 贷，坏账准备10 同时、 借，银行存款10 贷，应收账款10 5 借，坏账准备9.1 贷，信用减值损失9.1 6 借，坏账准备30 贷，应收账款30 7 借，信用减值损失27.6 贷，坏账准备27.6
292楼
2023-09-19 16:18:51
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开心豆豆菜
职称：中级会计师,奋斗小蜗牛
0.00
解题: 0w
引用 @ 幽默的奇迹 发表的提问：
某企业按照应收账款余额的10%计提坏账准备。 (1)2017年12月31日应收账款余额200万元。 (2)2018年3月1日发生坏账10万元。 (3)2018年12月31日应收账款余额150万元。 (4)2019年3月1日收回以前确认为坏账的应收账款10万元。 (5)2019年12月31日应收账款余额200万元。 (6)2020年3月1日发生坏账30万元 (7)2020年12月31日应收账款余额100万元。 要求:编制该企业会计分录 :人
你好：（1）2017年12月31 借：信用减值损失 20 贷：坏账准备20 （2）2018年3月1日发生坏账10万元 借:坏账准备10 贷：应收账款10 （3）2018年12月31日 借：信用减值损失5 贷：坏账准备 5 （4）2019年3月1日 借：应收账款10 贷：坏账准备10 借：银行存款 10 贷：应收账款 10 （5）2019年12月31日 借：坏账准备5 贷：应收账款5 （6）2020年3月1日 借：信用减值损失 10 贷：应收账款 10 借：坏账准备30 贷：应收账款 30 （7）2020年12月31日 借：信用减值损失10 贷：坏账准备10
293楼
2023-09-19 16:28:42
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 迷迭香 发表的提问：
企业必须要设置坏账准备么？，从应收账款中提取的坏账准备，应收账款余额不变，在资产减值中加上提取坏账准备
你好，执行小企业会计准则的不用计提，执行企业会计准则的可以计提。你后面的表述对的。 如果觉得我的回答还满意，请给我五星的评价，谢谢。
294楼
2023-09-19 16:56:58
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小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 学堂用户afze4e 发表的提问：
年初“坏账准备”账户贷方余额为36000元，本年度核销坏账15000元，收回以前年度已核销的坏账9000元。年末应收帐款余额600000元。坏账准备计提比例为4%。年末调整计提坏账准备。分录怎么做？
你好！ 核销坏账 借坏账准备15000 贷应收账款15000 收回核销 借银行存款9000 贷应收账款 借应收账款 贷坏账准备9000
295楼
2023-09-20 16:23:01
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小雯子老师：回复学堂用户afze4e应计提600000×0.04=24000 36000-15000+9000=30000-24000=6000 应冲减 借坏账准备6000 贷资产减值损失6000
2023-09-20 16:38:43
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
冲销已计提的坏账准备等于计提（冲减）的坏账准备
你好 借 坏账准备 贷资产减值损失 
296楼
2023-09-20 16:30:58
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微信用户：回复玲老师 不是一回事。我是说着两个是不是一个意思
2023-09-20 16:46:51
微信用户：回复玲老师 计提（冲减）的坏账准备=应有的坏账准备 - 已有的坏账准备   这个具体意思，怎么理解，没听懂。计提的坏账准备不是按应收账款比例计提吗？不就是应有的坏账准备？不是一个意思吗？自由行坏账准备又是什么，从哪里来的
2023-09-20 17:11:45
微信用户：回复玲老师 麻烦详细解释，不要随便说一句就完了
2023-09-20 17:36:56
玲老师：回复微信用户比如应该计提100万。原来已经计提了80万。现在在补充补充计提20万。现在在补充补充计提20万。
2023-09-20 17:57:17
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
某公司的坏账损失核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。2013年12月31日“坏账准备”账户余额24 000元。2014年10月份将已确认无法收回的应收账款12 500元作为坏账处理，当年末应收账款余额1 200 000元，坏账准备提取率为3%；2015年6月份收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3 000元，当年年末应收账款余额1 000 000元，坏账准备提取率由原来的3%提高到5%。 要求：根据以上经济业务计算应计提的坏账准备以及应补提或冲减坏账准备的金额，并编制相应会计分录。
2013年底 借坏账准备12500 贷应收账款12500
297楼
2023-09-20 16:53:59
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暖暖老师：回复陪你考证的初级班主任计提前坏账准备余额24000-12500=11500 1200000*0.03=36000 补提36000-11500=24500
2023-09-20 17:32:40
暖暖老师：回复陪你考证的初级班主任借信用减值损失24500 贷坏账准备24500
2023-09-20 17:57:58
暖暖老师：回复陪你考证的初级班主任2015年 借银行存款3000 贷坏账准备3000
2023-09-20 18:20:29
暖暖老师：回复陪你考证的初级班主任计提前坏账准备余额 36000+3000=39000 1000000*0.05=50000 补提50000-39000=11000 借信用减值损失11000 贷坏账准备11000
2023-09-20 18:42:51
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Travel 发表的提问：
计提坏账准备时，借：资产减值损失 贷：坏账准备 冲回时是不是做相反的分录啊
冲回是的 相反分录
298楼
2023-09-21 16:25:03
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Travel：回复玲老师 那坏账准备没有余额的话资产减值损失也不可能会有数据在期末的利润表反映了是吗
2023-09-21 16:36:27
玲老师：回复Travel损益类科目期末转入本年利润账户
2023-09-21 16:48:36
Travel：回复玲老师 我是说它计提了又冲回了，是不是年末利润表上就没有那一笔数
2023-09-21 17:15:51
玲老师：回复Travel是呀 就等于没有发生了
2023-09-21 17:31:56
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ Helen 发表的提问：
之前计提的坏账准备，后续又收回了，怎么做分录？
您好，收回时，借；银行存款，贷：应收账款，同时，借：应收账款，贷；坏账准备。
299楼
2023-09-21 16:48:10
全部回复
Helen：回复王雁鸣老师 老师，坏账准备余额本来就在贷方，现在这笔还做贷坏账准备，那我贷方的坏账准备不是翻倍了吗？
2023-09-21 17:11:45
Helen：回复王雁鸣老师 我之前只是计提了坏账准备。借：资产减值损失 贷：坏账准备
2023-09-21 17:39:23
王雁鸣老师：回复Helen您好，是的，翻倍了，年底再冲回即可。
2023-09-21 18:06:36
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
计提的坏账准备，已经核销了，又收回来了一部分，怎么做分录？之前计提的信用减值损失还用冲回么？
你好  借：应收账款  贷：坏账准备    借：坏账准备 贷：信用减值损失 
300楼
2023-09-21 16:53:59
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鹏鹏考会计：回复轶尘老师 已经收回一部分，银行存款？
2023-09-21 17:30:15
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 比如我之前核销的是5元，现在收回2元？
2023-09-21 17:59:54
轶尘老师：回复鹏鹏考会计最后 借：银行存款 贷：应收账款 
2023-09-21 18:17:51
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 在您的分录后面再加一条，借银行 2元，贷应收2元么
2023-09-21 18:30:05
轶尘老师：回复鹏鹏考会计是的 你的理解正确   
2023-09-21 18:50:04
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 计提的坏账准备 税前能扣除么？
2023-09-21 19:17:57
轶尘老师：回复鹏鹏考会计计提的不可以税前扣除！ 
2023-09-21 19:40:21
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 如果是跨年度的的核销，因为是去年计提的准备，今年再收回，  借：应收账款  贷：坏账准备    借：坏账准备 贷：信用减值损，这里的信用减值损失冲减本年的行么，还是冲减未分配利润？
2023-09-21 19:55:11
轶尘老师：回复鹏鹏考会计冲减信用损失本年发生额。
2023-09-21 20:08:51
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 那可不可以理解为会计估计变更只调整或者影响当期的损益，对于跨年度的损益不受影响，也就是未来适用法，不需要追溯调整？
2023-09-21 20:37:54
轶尘老师：回复鹏鹏考会计这个也不是会计估计变更。这个是当期事件产生的影响，然后计入到当期的损益。
2023-09-21 20:56:41
鹏鹏考会计：回复轶尘老师 哦，权责发生制，
2023-09-21 21:24:19
轶尘老师：回复鹏鹏考会计如果帮到你 请打五星好评
2023-09-21 21:43:36
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