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职工教育经费的会计处理
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 商晓 发表的提问：
工会经费及职工教育经费的计提及做账流程
你好 借管理费用-工会经费贷应付职工薪酬 -工会经费 借应付职工薪酬 -工会经费贷银行存款 ； 借管理费用-职工教育经费 贷应付职工薪酬 -职工教育经费 借应付职工薪酬 -职工教育经费 贷银行存款
136楼
2023-06-28 19:03:07
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 二娃m 发表的提问：
职工教育经费，是不是必须是先计提，比如借管理费用，贷 应付职工薪酬——职工教育经费；然后发生时候是 借 应付职工薪酬——职工教育经费，贷 银行存款？
你好!没有说必须要计提。但是这样更好
137楼
2023-06-28 19:32:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ smile 发表的提问：
计提工会经费、职工教育经费、职工福利费的工资基数包括哪些
您好！应发工资的金额。
138楼
2023-07-02 20:39:48
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 2333333 发表的提问：
这个职工教育经费这样处理有问题没
税收金额应该与实际金额一致，218603。14
139楼
2023-07-02 20:47:43
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2333333：回复文文老师 意思是应付职工薪酬教育经费是不是余额为零哇
2023-07-02 21:24:32
文文老师：回复2333333是的，不存在调减情况。
2023-07-02 21:38:31
2333333：回复文文老师 不能计提么
2023-07-02 21:58:43
文文老师：回复2333333要实际发生，才可以税前扣除，只计提不使用，是不能税前扣除的。
2023-07-02 22:27:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小周 发表的提问：
单位没有发生职工教育经费怎么处理
你好，能把你单位的职工薪酬纳税调整明细表是如何填写的发个图片过来吗？ 我好检查你是否填写有错误
140楼
2023-07-02 21:17:18
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小周：回复邹老师 没有职工教育经费呀
2023-07-02 21:33:24
邹老师：回复小周你好，没有发生职工教育经费支出，那这个附表这样填写没有错误，就不应当有上面的提示才是的
2023-07-02 21:58:53
小周：回复邹老师 那是什么情况呢
2023-07-02 22:21:44
邹老师：回复小周你好，这个就需要去税局咨询，为什么填写的没有错误，但是会有这个提示的
2023-07-02 22:42:25
小周：回复邹老师 表里不是提示职工教育经费要按工资薪金的8%吗。是计提还是缴纳呀
2023-07-02 23:02:37
邹老师：回复小周你好，因为你实际没有发生职工教育经费，所以你工会经费账面金额，实际金额，税收金额就都是0的 如果账面比税收金额大，那税收金额就是按实际发放工资*8%计算的
2023-07-02 23:28:52
小周：回复邹老师 不点理解呢。教育经费是在什么情况下要缴纳的呀
2023-07-02 23:47:53
邹老师：回复小周你好，教育经费不是什么情况下需要缴纳的问题 而是企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。 1假如工资100万，职工 教育经费发生5万，就据实扣除 2假如工资100万，职工教育经费发生15万，那就8万当年扣除，7万结转以后年度扣除
2023-07-03 00:11:31
小周：回复邹老师 那就是相当于业务招待费性质一样的是吗
2023-07-03 00:37:45
邹老师：回复小周你好，不一样 业务招待费是发生了就肯定会被纳税调增处理 而职工 教育经费是没有超过限额，就据实扣除，超过了就结转以后年度扣除
2023-07-03 01:00:01
小周：回复邹老师 嗯 好的谢谢
2023-07-03 01:13:49
邹老师：回复小周不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-03 01:41:52
小周：回复邹老师 老师还要咨询一个问题什么费用入职工教育经费呢
2023-07-03 02:01:07
邹老师：回复小周你好，就是职工教育发生的支出，比如职工的培训费
2023-07-03 02:24:27
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ usrrt 发表的提问：
单位没有成立工会，单位发放的过节福利、员工培训. 做：借：管理费用－福利费 管理费用－职工教育经费 贷：银行存款可以吗？为什么有，同行做：借：管理费用－福利费 管理费用－职工教育经费 贷：应付职工薪酬－福利费 应付职工薪酬－职工教育经费
为职工支付的款项应该通过应付职工薪酬科目核算，这样方便知道具体为职工支付了哪些款项。
141楼
2023-07-02 21:26:59
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usrrt：回复方亮老师 老师：这两项费用通过应付职工薪酬科目核算，和成立工会有关系吗？
2023-07-02 21:40:18
方亮老师：回复usrrt您好， 没 有关系。
2023-07-02 22:07:18
usrrt：回复方亮老师 老师：那就是这两项目费可以直接进管理费用了。那员工过节的福利品发放，要合并工资代缴个税吗？
2023-07-02 22:26:50
usrrt：回复方亮老师 还有单位组织员工的旅游费用，也要缴个税吗？
2023-07-02 22:52:47
方亮老师：回复usrrt1、不能直接计入费用，需要通过应付职工薪酬科目过一下。 2、不用合并缴纳个税。
2023-07-02 23:11:23
usrrt：回复方亮老师 在发放之前先计提费用：借：管理费用－福利费（职工教育经费） 贷：应付职工薪酬－福利费（职工教育经费） 再做：借：应付职工薪酬－福利费用（职工教育经费） 贷：银行存款 是吗？
2023-07-02 23:31:26
方亮老师：回复usrrt您的分录编制正确。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！
2023-07-02 23:51:20
usrrt：回复方亮老师 谢谢老师
2023-07-03 00:05:59
方亮老师：回复usrrt不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！
2023-07-03 00:25:01
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
关于计提职工福利费和职工教育经费的问题，听了老师讲课，现在由计提制改成了实发制，实发时的会计分录：借：应付职工薪酬---职工教育经费 贷：银行存款 年未时在根据实际发生数，借：管理费用 贷：应付职工薪酬---职工教育经费 这样合理不？
反了，先做：借：管理费用 贷：应付职工薪酬---职工教育经费 再做：借：应付职工薪酬---职工教育经费 贷：银行存款
142楼
2023-07-03 18:57:50
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 萌动屋檐下的秘密 发表的提问：
业务38职工教育经费咋算得，还有也许15医疗保险数字咋算得
职工教育经费，按应发工资的2.5%进行计提，按实际发生额进行报销处理
143楼
2023-07-03 19:10:59
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刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
职工教育经费根据工资实际发放数2.5%以内据实列支
对的。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。
144楼
2023-07-03 19:23:59
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 岁月静好 发表的提问：
#提问#老师，职工教育经费超了8%年底怎么处理
账上不需要处理 汇算清缴调增
145楼
2023-07-04 18:09:17
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岁月静好：回复轶尘老师 老师 不是可以结转下年吗
2023-07-04 18:33:40
轶尘老师：回复岁月静好可以 那也只是调整汇算清缴的报表 不需要账务处理
2023-07-04 19:01:31
岁月静好：回复轶尘老师 老师，汇算清缴报表怎么调整啊
2023-07-04 19:14:54
轶尘老师：回复岁月静好账载金额 和税收金额 分别填写 产生差异
2023-07-04 19:28:47
路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 依然悠扬 发表的提问：
老师请问这个风险提示要不要紧，感觉我没有填错，职工教育经费也没有
您好，这个风险提示是让你再次核对一下数据是否正确，如果对的，继续申报就好。
146楼
2023-07-04 18:38:06
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 晓荣?新项目懒人白全国招商中 发表的提问：
请问老师，这个风险监测是什么意思？我必须要填职工教育经费那一栏妈？
你好，这个风险提示只是确认职工教育经费是否完整填报，如果公司确实未发生职工教育经费，那么忽略该风险提示即可。
147楼
2023-07-04 18:52:51
全部回复
晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复大海老师 哦哦，没有发生，好的，谢谢老师
2023-07-04 19:06:28
大海老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中不客气，祝你工作顺利，满意的话请给老师五星好评，谢谢。
2023-07-04 19:28:53
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 李莹 发表的提问：
支付职工办理的叉车证，可以做在职工教育经费里吗
你好，可以计入在这个里面。一般属于管理费用0
148楼
2023-07-04 19:13:00
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ surprise 发表的提问：
老师，请问职工教育经费现在是记2.5%还是8%
你好！ 现在是8%
149楼
2023-07-04 19:20:58
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surprise：回复蒋飞老师 老师你好，如果考初级那考试中没有注明的话我们是按8%算吗？
2023-07-04 19:37:22
蒋飞老师：回复surprise你好！ 是的。
2023-07-04 20:01:20
surprise：回复蒋飞老师 老师，初级考试可以带计算机去考试吗？还是直接带手机用
2023-07-04 20:16:35
蒋飞老师：回复surprise可以带计算器的，手机需要放在一边，不可以放在身上的
2023-07-04 20:32:31
吕老师
职称：,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 懒洋洋 发表的提问：
这道题职工教育经费，为什么不是65-58.9=6.1，来调增呢？
允许扣除的限额是58.9，本年发生45，差额58.9-45=13.9万元才是可以税前扣除以前年度结转的部分，要调减13.9万元。
150楼
2023-07-05 18:17:46
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懒洋洋：回复吕老师 这里是先扣今年再考虑上年结转吗？
2023-07-05 18:56:10
吕老师：回复懒洋洋先扣除今年再考虑今年的。
2023-07-05 19:23:34
吕老师：回复懒洋洋先扣除今年再考虑结转的。
2023-07-05 19:45:47
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