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边角料出售年报会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 俊逸的爆米花 发表的提问：
10.某涂料生产企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，主要生产销售各种涂料，适用的消费税税率为4%。该企业生产的甲涂料，每桶成本为40元，平均售价为60元/桶，最高售价为70元/桶，以上价格均为不含税价。2020年6月发生下列业务。与某建材公司协商用，用1000桶涂料换取各种装修材料，用于新建办公楼装修。该企业的会计处理为： 借：在建工程 40 000 贷：库存商品 40 000 分析回答下列问题。 1.指出该笔业务会计、税务处理存在的问题。 2.做出正确的会计处理。 3.该业务的会计处理已登记入账，做出调整分录。 4.从纳税筹划的角度分析，应如何处理
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
136楼
2023-06-28 18:53:42
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陈诗晗老师：回复俊逸的爆米花1，自产产品换取其他资产，是视同销售处理的。 2，借 在建工程 67800 贷 主营业务收入 60000 应交税费 增值税 7800 借 主营业务成本 40000 贷 库存商品 40000 3，你这里可以考虑将这涂料出售的形式处理，然后出售的款项支付装修款，这样的话，消费税就是按6万计税，而不是7万计税了，增值税都不变的 4，节税收益为 1万*4% 5，降低计税依据和递延纳税。
2023-06-28 19:30:19
俊逸的爆米花：回复陈诗晗老师 老师，如果从纳税筹划的角度分析，应如何处理该笔业务并做出会计处理。帮我写一下会记分录呗。
2023-06-28 19:44:55
陈诗晗老师：回复俊逸的爆米花这个我没办法 给你分录。这个纳税 就是一个筹划，让交的税变少。不存在 分录一说。
2023-06-28 20:09:45
默雨老师
职称：初级会计师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ 渡口 发表的提问：
公司有销售边角料收入，因原材料不入库，账上从来没有原材料数据，有其他业务收入没有其他业务成本，合理吗？
其他业务收入不一定有其他业务成本。 若下边角料成本都入产成品的话就不用做其他业务成本结转；若下边角料成本没有入产成品的话就做其他业务成本结转。 总之，成本不要重复了。
137楼
2023-06-28 19:04:31
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齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ jossonli 发表的提问：
进口料件边角余料增值税怎样交？
您好1这个跟进口其他的东西是一样的，你要看税局核定的税率是多少。
138楼
2023-06-28 19:32:59
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
如果给客户的实物返利是跨年才反的，该怎么会计处理？（比如2017年全年客户销售50万，返利在2018年1月才给返实物）
分录如下： 借：主营业务收入 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
139楼
2023-07-02 20:55:22
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心若止水：回复方亮老师 这个不分时间吗
2023-07-02 21:11:36
心若止水：回复方亮老师 年内返的还是这样处理呀
2023-07-02 21:30:24
方亮老师：回复心若止水不分时间的。
2023-07-02 21:53:22
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 枫叶 发表的提问：
要算一块冻牛肉，加工成牛扒，成本核算怎么计算更准确，告知公式，化冻后有水，还有边角料这些都怎么处理，成本怎么样计算
对于用冻牛肉加工成牛扒，首先会发生“生产成本——直接材料”的费用，就是从仓库领用冻牛肉的成本；会发生“生产成本——工资”，就是加工工人的成本，侵害冻牛肉、烘烤牛扒相关工人的成本用此科目归集，“生产成本——制造费用”是“制造费用”结转而来，根据公司特点设置“制造费用”各二级科目，如低耗、辅料、水电等，归集制作过程中的制造费用。生产车间分割间做好统计工作，领用的冻牛肉斤数，边角料斤数，牛肉斤数（这个是加工牛扒的），骨头斤数等信息。最终将生产成本总数分配到能够加工牛扒的成本中
140楼
2023-07-02 21:16:01
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 平常心 发表的提问：
老师您好，边角料发给供应商，扣一些比重又发回来，怎么做分录呢？平时的废粉处理怎么做分录？
边角料你们有账吗?边角料的成本就是前期已经计入了完工产品的成本。
141楼
2023-07-02 21:26:59
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平常心：回复江老师 边角料给回供应商，他们扣除一定的数量，换回边角料一半的原材料，这个原材料怎么入账，借原材料，贷什么呢？其他业务收入吗，还是营业外收入？
2023-07-02 22:03:05
江老师：回复平常心边角料在实际工作中就没有入账，直接如果变卖后，就是做其他业务收入，交增值税。你说的这种情况，就不用账务处理。
2023-07-02 22:22:28
平常心：回复江老师 但是换回了一部分原材料，原材料得入账呀，不然库存对不上，领料也领了。
2023-07-02 22:36:26
江老师：回复平常心对方给你们开具发票了没有?
2023-07-02 22:53:15
平常心：回复江老师 没有
2023-07-02 23:12:42
江老师：回复平常心没有开具发票，是这样，没有发票只能做营业外收入处理，具体的分录是： 借：原材料 贷：营业外收入
2023-07-02 23:40:58
职称：
解题: 
引用 @ 宁静致远 发表的提问：
这样的经营模式从会计和税务角度看，怎样做账务处理好？最好有详细的会计分录和说明，外账（税务角度）怎么做？内账（管理角度）怎么做？
学员你好，外账：就是为了合理的避税，降低公司的税务风险，一些没有开发票和一些没有发票报销的就不体现在外账，内账：是为了反映公司真实的经营成果，给管理者提供准确、详细的数据。
142楼
2023-07-03 18:17:58
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 大力的心锁 发表的提问：
老师，问一下：监管方式是进料边角料复出，需要缴税吗？我是进料对口企业
你好,不用缴税,也不退税
143楼
2023-07-03 18:46:40
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 害羞的水池 发表的提问：
公司销售材料里含金，金免增值税，税务报表上做了进项税额转出，会计上如何处理
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
144楼
2023-07-03 19:04:18
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 张张 发表的提问：
请教一下，我应聘了一家公司，这家是做收缩膜的，就是用几种塑料颗粒经高温做成塑料布的那种，我想问下切边的长条边角料计入成本吗？这种边角料可以再加工成原材料，原材料加工费1100一吨，大概100公斤能做80公斤成品，边角料有15公斤，损耗5公斤
同学你好 要计入成本的哦
145楼
2023-07-03 19:23:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师你好，我应聘了一家公司，这家是做收缩膜的，就是用几种塑料颗粒经高温做成塑料布的那种，我想问下切边的长条边角料计入成本吗？ 这种边角料可以再加工成原材料，原材料加工费1100一吨，大概100公斤能做80公斤成品，边角料有15公斤，损耗5公斤
同学你好 这个计入成本就可以了
146楼
2023-07-04 18:41:42
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 张张 发表的提问：
老师请教一下，我应聘了一家公司，这家是做收缩膜的，就是用几种塑料颗粒经高温做成塑料布的那种，我想问下切边的长条边角料计入成本吗？这种边角料可以再加工成原材料，原材料加工费1100一吨，大概100公斤能做80公斤成品，边角料有15公斤，损耗5公斤
同学你好 这个可以计入其他业务成本，你不是说加工成原材料吗
147楼
2023-07-04 18:52:17
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 酷炫的花生 发表的提问：
老师，比如原料成本50元，边角料可以卖10元，我的产品成本是50－10=40，那卖边角料10元还能再算收入吗
你好，是 需要做收入确认的。
148楼
2023-07-04 19:02:08
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酷炫的花生：回复立红老师 但是已经冲减成本了，如果再算收入会不会重复了
2023-07-04 19:20:57
立红老师：回复酷炫的花生你好 冲了完工产品的成本，这部分单独确认成本，确认收入时结转这部分边角料的成本。
2023-07-04 19:32:00
酷炫的花生：回复立红老师 那边角料入库，借，库存商品，贷，生产成本，出库，借，销售费用_边角料，贷，库存商品是吗
2023-07-04 19:53:49
酷炫的花生：回复立红老师 边角料的成本是按卖价入库行吗
2023-07-04 20:09:00
立红老师：回复酷炫的花生你好，可以，是可以的。
2023-07-04 20:31:23
酷炫的花生：回复立红老师 那如果按卖价入库就看不见利润了，这样也可以吗
2023-07-04 20:58:29
酷炫的花生：回复立红老师 老师在吗
2023-07-04 21:11:26
立红老师：回复酷炫的花生你好，如果分能分出来成本是多少，按成本入账；如果不能分出来，可以按收入的90%计入成本，就是说利润是10%
2023-07-04 21:25:35
酷炫的花生：回复立红老师 我的边角料如果在算收入，会不会重复，已经在成本里冲减过一次了
2023-07-04 21:39:54
立红老师：回复酷炫的花生你好，您在产成品中冲了成本；然后再确认收入时又增加了成本，就 是这个两个业务了，没有重复呢。
2023-07-04 21:57:19
酷炫的花生：回复立红老师 老师，第一句话没懂，什么如果分能分出来成本是多少，按成本入账
2023-07-04 22:10:06
立红老师：回复酷炫的花生你好，比如能够准确算出边角料的成本，按算出的成本入账，是这个意思呢。
2023-07-04 22:23:06
酷炫的花生：回复立红老师 这个怎么算，比如，我们卖一只鸡鸡头，鸡爪就是边角料，
2023-07-04 22:34:18
酷炫的花生：回复立红老师 一只鸡成本10元，边角料卖3元
2023-07-04 22:55:51
立红老师：回复酷炫的花生你好，其余的部分卖多少钱？
2023-07-04 23:16:01
酷炫的花生：回复立红老师 成品吗，7元
2023-07-04 23:26:21
立红老师：回复酷炫的花生你好，不是的，比如去掉鸡头，鸡爪的鸡是卖多少钱？
2023-07-04 23:49:13
酷炫的花生：回复立红老师 我们不卖原材料，买产品
2023-07-05 00:18:11
立红老师：回复酷炫的花生你好， 比如只鸡成本10元，边角料卖3元，其余部分假设可以卖10元，那么边角料的成本 =10/（3加上10）*3，就是用总的成本除以边角料的卖价加上其作部分的卖价之和，算出来分配比例，然后再乘以边角料的卖价，就是边角料的成本。
2023-07-05 00:41:30
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 张张 发表的提问：
老师您好，我应聘了一家公司，这家是做收缩膜的，就是用几种塑料颗粒经高温做成塑料布的那种，我想问下切边的长条边角料计入成本吗？这种边角料可以再加工成原材料，原材料加工费1100一吨，大概100公斤能做80公斤成品，边角料有15公斤，损耗5公斤
同学你好 这个可以计入其他业务成本，你不是说甲供材原材料吗
149楼
2023-07-04 19:09:11
全部回复
朴老师：回复张张同学你好 这个可以计入其他业务成本，你不是说加工成原材料吗
2023-07-04 19:49:34
张张：回复朴老师 边角料计入其他业务成本？
2023-07-04 20:13:18
朴老师：回复张张对，你不是还要继续加工然后卖原材料吗
2023-07-04 20:35:30
张张：回复朴老师 继续加工的原材料自用的呀
2023-07-04 20:55:56
朴老师：回复张张那就计入原材料然后再领用计入成本
2023-07-04 21:23:39
张张：回复朴老师 那还需要外加工才能算
2023-07-04 21:52:40
张张：回复朴老师 边角料再加工塑料颗粒才能当原材料
2023-07-04 22:22:33
朴老师：回复张张是，你这个肯定要按照最后实际的成本来做的
2023-07-04 22:48:31
张张：回复朴老师 那边角料产生时按借：原材料~边角料，贷：生产成本
2023-07-04 23:05:27
朴老师：回复张张同学你好 这个是这样做的
2023-07-04 23:24:00
张张：回复朴老师 那加工回来入库咋弄？成本按多少？
2023-07-04 23:34:33
朴老师：回复张张同学你好 这个的话直接 借生产成本 贷原材料－边角料
2023-07-04 23:46:19
张张：回复朴老师 不对吧，回来入库是原材料增加呀
2023-07-05 00:12:35
朴老师：回复张张是，然后不是还得再生产吗
2023-07-05 00:24:12
张张：回复朴老师 你说的贷原材料~边角料是回来以后再生产时领用的分录对吧。那这个成本可高于边角料产生的成本因为还有加工费
2023-07-05 00:47:48
朴老师：回复张张对的，就是这个意思
2023-07-05 00:59:14
张张：回复朴老师 那还有成本可高于边角料生产的成本还有加工费
2023-07-05 01:23:15
朴老师：回复张张这个都计入边角料再加工成本
2023-07-05 01:43:57
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
按照新的企业会计准则标准，钢材冲压LED支架素材企业，钢材产生的边角废料变卖的销售发票是不是同正常产品销售是一样的？
处理是一样的
150楼
2023-07-04 19:20:58
全部回复
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