m：回复何江何老师 增加的那一部分在下一批回来的原材料，然后因为以料抵料所以没算钱，然后因为供应商那边也会有损耗，我这个原材料再进来的时候已经不是原来的重量了，这种怎么处理

何江何老师：回复m你要找一个表格，将损失的差额的部分当成是损耗了，这个给你们的与你们给他们的边角料，统一不处理，这样的情况下，重量就对上了，

m：回复何江何老师 我们工厂生产的损耗是不是应该入制造费用，然后月末分配到成本？

何江何老师：回复m也可以的，但是这个你要统计好，一般用电子表格来统计的。

m：回复何江何老师 你上一条的回答我又看了下，你的意思是料给供应商的时候，借原材料贷原材料，然后下一批来的料的重量减掉这部分重量再入账是吗？

何江何老师：回复m是的，我当时是这个意思，因为具体你的情况不是太了解，文字上看到就是这么理解的。

动人的：回复暖暖老师 借：边角料 贷：主营业务成本 可以这样吗

暖暖老师：回复动人的你们有这个科目就可以

乔芙Carrie：回复meizi老师 首先产生这个边角料怎么处理

meizi老师：回复乔芙Carrie 你好；  这个单独核算； 计入原材料 = 边角料 去核算；   销售就其他业务收入 和其他业务成本结转； 按13%报税的  

乔芙Carrie：回复meizi老师 后期边角料会去卖

meizi老师：回复乔芙Carrie你好；    那就是我上面说的；  你看看   

Zmj：回复暖暖老师 那怎么体现97号文的冲研发 借：其他业务成本 贷：研发支出吗 老师，那如果是研发的成品和正常产品一样入库了，这个卖的时候会不会涉及冲研发？

暖暖老师：回复Zmj是的，你下边说的才是冲减成本

Zmj：回复暖暖老师 那我可不可以这样理解，如果是产生的废料未入库直接销售的借：银行贷：其他业务收入 贷：应交税费 （这样就没成本了，因为没入库）；如果是研发的成品按正常产品一样入库后，则借：银行，贷：主营业务收入 贷：应交税费；同时：借：主营业务成本 贷：库存；那怎么冲研发呢？

暖暖老师：回复Zmj对，理解的很到位就是这个意思

刘文坚老师：回复jossonli您好： 您提交的问题已收悉，现回复如下： 根据《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕31号）第三条第（一）项规定，来料加工复出口的货物免征增值税、消费税。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）（以下简称《条例》）第十条第（一）项规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 因此，如果属于来料加工复出口的情况，则进项税额不得从销项税额中抵扣。 根据本《条例》第八条第（二）项规定，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。 根据本《条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； 　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 因此，如果属于来料加工不出口的情况，取得了海关进口增值税专用缴款书，并且不符合本《条例》第十条的情形，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 欢迎您再次提问！ 本解答由社区小编载选自辽宁国税辽宁国税.

没有快乐了：回复文文老师 放一边的话如果哪天被税局核查要拿会计资料的时候拿不出会有什么问题或者罚款什么的吗？

文文老师：回复没有快乐了会有罚款，未妥善保管会计资料

水中的小鸟：回复张壹老师 没到50元免税，免的是什么税啊？

张壹老师：回复水中的小鸟你好,50元以下免增值税和关税

水中的小鸟：回复张壹老师 哪个税法政策依据吗？能发下文号我看一下吗

张壹老师：回复水中的小鸟你好,这个很早以前就是这样的,要看海关法上才有.你有税单就交税,免税不交税就可以了

水中的小鸟：回复张壹老师 我们只有报关单没收到税单是不是就不用交税了？像这种免税。那我做账怎么做呢？

张壹老师：回复水中的小鸟你好,那就不是不用交税,边角料内销不做账的.是报关那里要做核销才用的.还有你做进料加工核销才要这个报关单

水中的小鸟：回复张壹老师 那就不是不用交税,意思是用交税吗？

张壹老师：回复水中的小鸟你好,,没税单不用交税的

Justin：回复bamboo老师 我们公司是做木材生意，进原木加工成板方材，然后生产的 边角料拿去卖

Justin：回复bamboo老师 边角料部不能入成本，算不算二次成本

bamboo老师：回复Justin您进原木加工的时候有没有做领料

Justin：回复bamboo老师 借：库存商品-边角料 贷：主营业务成本

Justin：回复bamboo老师 可以这样出账吗

bamboo老师：回复Justin如果前期领用的时候入了成本 可以这样账务处理

Justin：回复bamboo老师 税局说的不可以，因为进原材料已经入了成本这算二次成本

bamboo老师：回复Justin您这是冲减的成本啊 不是增加成本啊 税务局想的什么啊

Justin：回复bamboo老师 就是啊我也是这么想的 但是他就说我这是二次成本

bamboo老师：回复Justin好晕啊 税务的到底懂不懂账务处理啊

Happy：回复朴老师 我购买的食品是裸体的，没有包装的，我是否可以直接做主营业务成本，不做库存商品。

朴老师：回复Happy同学你好 这个是可以的

未来可期：回复罗老师 增值税可以抵扣吗？

罗老师：回复未来可期免税的，增值税不用抵扣。

李巧利：回复方老师 每个月

李巧利：回复方老师 我意思是我每个月都要报税

李巧利：回复方老师 就直接销项减去进项的值报税的

方老师：回复李巧利那意思就是你每月未结转进销项。 结转时 借应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 进项大于销项的留抵部分不结转

李巧利：回复方老师 这个结转需要每个月做吗？还是年底做，或者可以一直就放着

方老师：回复李巧利可以月底做，也可以年底进行一次结转。

李巧利：回复方老师 那能一直不管放着吗？有影响吗

方老师：回复李巧利不做不影响，但时间长了应交税费—应交增值税会一直有余额，而且累计越来越多，建议一年结转一次。