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研发费加计扣除会计处理
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ Z 发表的提问：
今年研发费用没有加计扣除，可以留到明年享受加计扣除吗
你好，可以的。财税【2015】119号：.企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年
166楼
2023-07-10 18:33:11
全部回复
Z：回复小洪老师 这样会影响高企的申请吗
2023-07-10 19:02:25
小洪老师：回复Z你好一般来说这个不会影响到你
2023-07-10 19:12:37
小洪老师：回复Z一般不会影响到到高新申请的
2023-07-10 19:24:38
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 周静 发表的提问：
研发费用加计扣除减免税如何计算？
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 比如当期研发费用100万，加计扣除50%，用100*50%=50 即应纳税所得额调减50万。
167楼
2023-07-10 18:56:13
全部回复
周静：回复朴老师 为什么是100*50%不是乘以75%呢？那就是说加计扣除的减免税额计算方法是用企业应纳税所得额-加计扣除调减额，再乘以25%的部分是吗
2023-07-10 19:45:09
周静：回复朴老师 还是说减免税额是研发费用合计数*75%后的金额呢？
2023-07-10 19:59:53
朴老师：回复周静我打的比喻加计扣除50%，实际是多少就扣除多少
2023-07-10 20:25:26
周静：回复朴老师 你的回答并不是我问的啊，我是想问如何计算减免税额的部分
2023-07-10 20:36:37
周静：回复朴老师 你答的是如何计算加计扣除的金额吧？
2023-07-10 20:52:03
朴老师：回复周静加计扣除的就是研发费用乘以加计扣除率
2023-07-10 21:05:50
周静：回复朴老师 老师，我是想问加计扣除的减免税额部分
2023-07-10 21:19:15
周静：回复朴老师 加计扣除的金额我知道怎么算啊，现在是不知道减免税额怎么确认
2023-07-10 21:29:55
朴老师：回复周静减免额x所得税率 这样计算的
2023-07-10 21:52:36
周静：回复朴老师 谢谢
2023-07-10 22:17:35
周静：回复朴老师 减免额是指加计扣除额吗？
2023-07-10 22:32:28
周静：回复朴老师 现在就是不知道减免额怎么算啊
2023-07-10 22:50:20
朴老师：回复周静研发加计扣除所得税减免额就是加计扣除额乘以所得税税率
2023-07-10 23:19:48
周静：回复朴老师 老师，那我们属于高新企业，税率按15%还是25%呢
2023-07-10 23:30:40
朴老师：回复周静你好，这个一般都是按照25%计算的，按你们的所得税税率来计算
2023-07-10 23:56:27
周静：回复朴老师 哦哦，好的，谢谢您了
2023-07-11 00:12:46
朴老师：回复周静不用客气，满意请给五星好评，谢谢
2023-07-11 00:25:06
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 昕晴 发表的提问：
研发费用加计扣除是费用化和资本化的支出都可以加计扣除吗
你好！是的。
168楼
2023-07-10 19:11:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 殷勤的果汁 发表的提问：
对科技小巨人领军企业研发费用加计扣除奖励专项资金，需要冲减研发费加计扣除基数吗
你好，奖励专项资金是属于政府补助 不需要冲减研发费加计扣除基数的
169楼
2023-07-11 18:20:02
全部回复
殷勤的果汁：回复邹老师 那是什么收入需要冲减
2023-07-11 18:33:31
邹老师：回复殷勤的果汁你好，奖励专项资金也是不需要去冲减什么收入的
2023-07-11 18:47:40
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师 研发人员加油费可以放入研发费用加计扣除么
你好，如果这个和研发没有关系，是不能进入的。
170楼
2023-07-11 18:29:01
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 比心 发表的提问：
老师这里讲的委托境外研发，研发据实扣除，加计扣除按研发的80%扣，那请问委托境内研发怎么算加计扣除呢？
委托境内研发也是80%
171楼
2023-07-11 18:48:28
全部回复
比心：回复俞老师 哪请问老师有明确说这个研发费用和加计扣除，是由委托方还是受托方来享呢
2023-07-11 19:39:46
俞老师：回复比心个研发费用和加计扣除可以约定由委托方来享
2023-07-11 19:54:06
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 徐镱镕 发表的提问：
研发费用加计扣除，是怎么扣的
汇算时候，研发费纳税调减即可
172楼
2023-07-11 19:09:00
全部回复
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 阿童木 发表的提问：
会上轻巧，做了研发费用，38万 填写研发费用加计扣除优惠明细表时，发现有2万的研发费用不符合研发费用条件，要如何剔除2万元呢？ 在研发费用加计扣除优惠明细表中，需要如何体现这2万元呢？
该明细表只填写符合加计扣除条件的金额（36万）即可。
173楼
2023-07-12 18:09:06
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 努力的笨蛋 发表的提问：
研发形成的固定资产如何处理？可以加计扣除吗？分录如何处理？能列入研发支出-资本化支出吗？
研发部分，费用化和资本化。符合资本化的计入固定资产。 对于研发部分开成的可以加计扣除。
174楼
2023-07-12 18:35:18
全部回复
努力的笨蛋：回复陈诗晗老师 就是除去固定资产的其他研究部分？固定资产折旧期间不可以加计扣除？
2023-07-12 19:00:20
陈诗晗老师：回复努力的笨蛋加计扣除，只是研发部分可以加计扣除。
2023-07-12 19:21:08
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 声声慢 发表的提问：
高新企业研发费用加计扣除
你好同学，是可以加计扣５０％－７５％的，同学。
175楼
2023-07-12 18:53:52
全部回复
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 平凡 发表的提问：
研发费用加计扣除怎么操作
研发费用按75%加计扣除
176楼
2023-07-12 19:20:58
全部回复
平凡：回复赵英老师 做账的时候有什么要求没？还有如果要加计扣除，需不需要提前填什么申请资料？加计扣除是在企业所得税汇算清缴的时候填吗？
2023-07-12 20:10:41
平凡：回复赵英老师 加计扣除是小规模和一般纳税人都可以吗？还是说对公司有要求？
2023-07-12 20:29:17
赵英老师：回复平凡优惠对象是科技型中小企业。小规模，一般纳税人。
2023-07-12 20:58:56
赵英老师：回复平凡符合研发费用的费用支出，有对应单证，在入账时就按75%计入账务中
2023-07-12 21:11:29
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 学堂用户gwynzj 发表的提问：
研发费用加计扣除怎样申请？
研发费用加计扣除怎么申报 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件; 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单; 3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同; 4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录); 5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料; 6."研发支出"辅助账; 7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查; 8.省税务机关规定的其他资料. 规范2017年研发费加计扣除规范的文件有三:财税〔2015〕119号文件、国家税务总局公告2015年第97号文件、税总函〔2016〕685号文件.按照三文件要求,2017年起享受研发费加计扣除政策,只需要按照税务局的要求申报,并做好加计扣除项目资料备案工作即可.
177楼
2023-07-16 20:21:25
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 嗯 发表的提问：
汇算清缴研发加计扣除75%能举个例子吗？什么叫研发加计扣除
您好 比如您研发的费用化支出是100万 汇算清缴的时候可以当做175万扣除 就是研发的费用可以加算75%在所得税前扣除
178楼
2023-07-16 20:40:17
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 会计学堂程祥老师 发表的提问：
研发费用加计扣除不用做账务处理吧，到汇算清缴时候填国税表就行了吧？
不用的，调表不调账的，是的啊
179楼
2023-07-16 20:48:16
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 练练 发表的提问：
老师，我要报汇算清缴研发费用加计扣除，但是年报里的管理费用30万已经包含研发费用28万，我报汇算清缴填写了研发费用加计扣除28万，管理费用需要改成2万吗
你好，对的，如果研发费用28万了，那么管理费用里的别的子目合计应该是2万没错的
180楼
2023-07-16 20:54:10
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