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研发费加计扣除会计处理
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 谨慎的溪流 发表的提问：
研发阶段和开发阶段都可以享受研发费用的的加计扣除吗。别人委托研发开发，受托方产生的费用可以加计扣除吗。委托别人研发开发，委托方支付的款项可以加计扣除吗
您好，都可以加计扣除（开发阶段是通过折旧摊销加计扣除），比例加计扣除
121楼
2023-06-25 18:40:46
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谨慎的溪流：回复小林老师 委托别人研发，委托方是按研发费用的80%做成本研发费用加计扣除，还是全额，境内应该是全额吧。研发费用有什么限额吗
2023-06-25 19:11:15
小林老师：回复谨慎的溪流您好，委托研发都是限额加计扣除
2023-06-25 19:39:16
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 绿 发表的提问：
会计记账时将很多费用算在了研发费用下 现在汇算清缴发现一些费用不享受加计扣除 在填写研发费用加计扣除表的总和可以和会计记账的总和不一致吗
你好，在可以不一样的。
122楼
2023-06-25 19:04:22
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 特别 发表的提问：
我们有研发费加计扣除，已经填写了研发费用加计扣除优惠明细表，那这笔研发费用加计扣除的金额要不要放进期间费用这个表里面呢，因为我们账上，研发费用是属于管理费的二级科目，所以有点疑问要不要放进来
那这笔研发费用加计扣除的金额要不要放进期间费用这个表里面呢， …需要的
123楼
2023-06-25 19:11:18
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特别：回复蒋飞老师 能放不能放？
2023-06-25 19:37:15
蒋飞老师：回复特别需要填写的。
2023-06-25 19:57:09
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 不要想，要行动 发表的提问：
加计扣除的研发费可以作为一级科目吗？ 管理费用，销售费用，研发费用？
你好！应该是研发支出这科目
124楼
2023-06-25 19:30:45
全部回复
不要想，要行动：回复QQ老师 是单独的一级科目吗？
2023-06-25 19:45:49
QQ老师：回复不要想，要行动你好！是的，一级科目
2023-06-25 20:05:38
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 甜美的电源 发表的提问：
老师您好！我们公司加计扣除，按照研发费的175%扣除，然后账务如何处理?才能与税务相同?
您好，您是什么意思呢？
125楼
2023-06-25 19:42:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
老师，我想咨询一下，研发费用加计扣除，是认定成科小以后才能加计扣除，还是一般的企业只要有研发费用都能加计扣除呢？
你好，同学。 现在一般企业都可以享受了的
126楼
2023-06-26 18:33:15
全部回复
嘻嘻：回复陈诗晗老师 老师，那比如说，明文规定的这几个行业不能享受吧？ 像这个行业的话，是不是看税务系统里面核定的那个行业呢？
2023-06-26 18:53:11
陈诗晗老师：回复嘻嘻是的，看你在税局这边核定 的是哪个行业来定义的
2023-06-26 19:13:47
蝴蝶老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ Z fanxia。 发表的提问：
年报的研发费用加计扣除需要有条件吗？还是只要公司做研发就可以加计扣除
你好，属于科技型中小企业可以的
127楼
2023-06-26 18:48:03
全部回复
Z fanxia。：回复蝴蝶老师 科技中小型是要申请吗
2023-06-26 19:17:12
蝴蝶老师：回复Z fanxia。你好，是的，需要申请的
2023-06-26 19:44:03
Z fanxia。：回复蝴蝶老师 意思必须是科技中小型企业才能享受加计扣除？
2023-06-26 20:05:45
Z fanxia。：回复蝴蝶老师 那申请了高新企业能享受研发费用加计扣除吗
2023-06-26 20:31:52
蝴蝶老师：回复Z fanxia。你好，也可以的，普通企业是不行的
2023-06-26 20:48:08
Z fanxia。：回复蝴蝶老师 高新企业呢？
2023-06-26 21:15:37
蝴蝶老师：回复Z fanxia。你在国家税务局查询下，都有的
2023-06-26 21:31:33
Z fanxia。：回复蝴蝶老师 那我问你是否只有科技中小型才能加计扣除你说是，我又问你高新企业是否加计扣除，你又说有的，那到底加计扣除哪些条件就可以？
2023-06-26 21:59:03
蝴蝶老师：回复Z fanxia。不好意思，因为我所涉及的就是科技中小企业加计扣除，别的类型不太熟悉
2023-06-26 22:14:46
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 徐镱镕 发表的提问：
研发费用加计扣除问题是怎么扣除的
您好！这个是在汇算清缴的时候填年报加计扣除。
128楼
2023-06-26 19:13:35
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 2333333 发表的提问：
研发费用加计扣除要求研发费用中其他类的占研发总费用不得超过10%咋理解
就是实际研发费用中在“其他”科目下合算的金额不少过研发费用10%以内的可以加计扣除
129楼
2023-06-26 19:41:59
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2333333：回复QQ老师 还除以1 -0.9吗
2023-06-26 19:56:51
QQ老师：回复2333333你好！是的
2023-06-26 20:20:52
：回复2333333研发费用中其他费用=允许加计扣除研发费用*10%/(1-10%),我的直播课中有专门讲解其他费用的，可以看下回放
2023-06-26 20:49:23
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 你好同学 发表的提问：
高新技术企业的研发费用哪些不能加计扣除，一般企业的研发费用哪些不能加计扣除？
你好！不得加计扣除的费用 1、企业发生的研究开发费用，凡由国家财政拨款并纳入不征税收入部分，不得在企业所得税税前扣除，也不得加计扣除； 2、企业依法取得知识产权后，在境内外发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”及其他相关费用支出，从管理费用据实列支，不应纳入研发费用； 3、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得享受研发费加计扣除； 4、企业应于年度汇算清缴所得税申报前向主管税务机关报送规定的相应资料进行研发费加计扣除备案。申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研发费加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。
130楼
2023-06-27 18:18:24
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你好同学：回复QQ老师 现在不需要向主管税务机关报送规定的相应资料进行研发费加计扣除备案。
2023-06-27 18:33:49
QQ老师：回复你好同学您好！高新企业还是需要备案的
2023-06-27 18:59:38
你好同学：回复QQ老师 高新技术企业必须享受研发费加计扣除吗
2023-06-27 19:21:32
QQ老师：回复你好同学你好，你们可以自动放弃，
2023-06-27 19:38:26
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 魁梧的水壶 发表的提问：
老师，你好，2018年在汇算清缴时，之前是盈利，预提费用纳税调增，研发费用加计扣除，这两项事项要作会计处理吗
你好，同学。 不作会计处理，这是税收优惠，会计上不作处理的
131楼
2023-06-27 18:34:56
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 翡翠 发表的提问：
研发费用发生了，如果没有形成样品，那些研发材料等同于报废，扔在仓库的角落，税务对此会怎么处理，这样的研发费用还可以加计扣除吗？
您好，您可以进费用话支出，借管理费用贷研发支出
132楼
2023-06-27 18:59:01
全部回复
翡翠：回复文老师 费用化我知道。我是问这部分研发费用，可以加计扣除吗？税务不会追究研发材料的问题吗？
2023-06-27 19:23:51
文老师：回复翡翠是可以加计扣除的，费用话的，不会追究的
2023-06-27 19:38:16
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小# 发表的提问：
无形资产后期迭代升级的研发费用，怎么账户处理呢？这个迭代升级的研发费用可以加计扣除吗
你好 只是升级不能加计扣除的 记管理费用就行  
133楼
2023-06-27 19:20:32
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
老师好，我想问研发费用，不能加计扣除的研发部门办公费，是计入管理费用--研发支出--办公费，还是计入管理费用--办公费
同学你好 计入管理费用办公费
134楼
2023-06-27 19:35:59
全部回复
纯真的大地：回复朴老师 那后期申请高新，不是需要研发费用的吗
2023-06-27 20:02:38
朴老师：回复纯真的大地同学你好 那你到时候再转到研发支出 做研发支出明细账就可以
2023-06-27 20:15:13
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @  Tracy 发表的提问：
委托外单位或个人进行研发活动所产生的费用不能加计扣除吗？为什么研发费用加计扣除系统写了这一栏系统自动扣除了不让加计扣除啊？
您好！因为这并不是你自己研发
135楼
2023-06-28 18:47:34
全部回复
 Tracy：回复宋生老师 不是可以按80%计算吗？
2023-06-28 19:00:40
宋生老师：回复 Tracy您好！是可以按80%来扣除，只是你填的这个表是哪个表呢
2023-06-28 19:29:14
 Tracy：回复宋生老师 是研发项目信息管理系统的辅助帐汇总表
2023-06-28 19:49:55
宋生老师：回复 Tracy您好！不好意思，我没有填过这个软件，可能是表本身设置的问题。不过确实是可以扣除80% 企业在2016年1月1日之后发生的委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，根据《财政部、国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第二条第一款规定，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。其中，委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定；委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。同时，企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。
2023-06-28 20:19:13
 Tracy：回复宋生老师 比如说委托开发了40万，报费用化支出可加计扣除是32万，实际加计扣除总额是16万，对吗？
2023-06-28 20:35:04
宋生老师：回复 Tracy您好！是的。就是这样理解的。
2023-06-28 20:58:59
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