罂粟花：回复邹老师 那请问老师：我是不是需要在管理费用下面设个研发支出的二级明细科目？

邹老师：回复罂粟花一般不需要 直接通过研发支出——资本化支出或费用化支出核算

萱萱老师：回复奕初4.无形资产摊销 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。 （1）用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 （2）用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费 指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。 6.其他相关费用 与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 7.财政部和国家税务总局规定的其他费用 例如： （1）企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。 （2）企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。 （3）企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其资本化的时点与会计处理保持一致。 （4）失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。 （5）国家税务总局公告2015年第97号第三条所称“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。 下列活动不适用税前加计扣除政策，也就是说不可以加计扣除的： 1.企业产品（服务）的常规性升级。 2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 5.市场调查研究、效率调查或管理研究。 6.作为

萱萱老师：回复奕初6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。 7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

谦让的指甲油：回复佟老师 哦！研发费用如果资本化的就不用加计扣除对吗？就做无形资产摊销对吗？

佟老师：回复谦让的指甲油也可以加计扣除的，只要你有研发费用支出就可以加计扣除的

谦让的指甲油：回复佟老师 好的，谢谢谢谢老师！

佟老师：回复谦让的指甲油不客气，祝您学习愉快！

如果可以重来：回复徐璐老师 太感谢了！有对应的文件类吗？我来学学

徐璐老师：回复如果可以重来可以学习一下财税2015年119号文件，这个文件里面对于加计扣除有明确的规定。

晚秋、冬至：回复玲老师 平时的时候用不用把研发费用的支出放到XX项目-费用呢，之后在算可以加计扣除多少呢

玲老师：回复晚秋、冬至平时做账 借研发支出贷银行存款 在汇算清缴时计算加计扣除的金额 填写申报表

晚秋、冬至：回复玲老师 这种是一年一清算就可以了对吗

玲老师：回复晚秋、冬至是的 年底汇算清缴

晚秋、冬至：回复玲老师 那老师，加计扣除的辅助账报表也是年底填写吗？是不是研发费用只要得到合法的凭证就可以做到里面，年底会算清缴是的会计分录是什么呢

玲老师：回复晚秋、冬至你好，1辅助账就是按照你单位明细账按各项目登记起来就好，汇总表就是把辅助账上按照支出的分类汇总起来，比如全部支出中人员支出多少，直接投入多少。 2实际支出都要记在账上 3汇算调表不调账

晚秋、冬至：回复玲老师 那老师汇算清缴的时候是直接天下加计扣除的税金就可以了吗，还有做什么会计分录吗

玲老师：回复晚秋、冬至你好 你好 研发费用的加计扣除 不做会计分录 只填写报表

晚秋、冬至：回复玲老师 老师，我们单位有的员工没有签劳动合同，应该怎么给他们发工资呢

玲老师：回复晚秋、冬至你好： 为了方便其他同学查询同类问题 不同的问题请您 重新发起提问老师再接手回复你这个问题！

何赫蒂：回复轶尘老师 那是在2018年之前是按50％加计扣除的吗

轶尘老师：回复何赫蒂是的。你的理解正确。

朴老师：回复叶子草研发费用加计扣除总额乘以税率等于研究开发费用加计扣除减免税

叶子草：回复朴老师 享受研究开发费用加计扣除减免税额乘以税率=研究开发费用加计扣除减免税?

叶子草：回复朴老师 高新技术企业减免税怎么计算

朴老师：回复叶子草高新技术企业的减税政策，指的是企业所得税率从25%，优惠为15% 也就是在计算缴纳的企业所得税的时候，用企业的利润总额*15%

文老师：回复学海无涯同学您好，如果是资本化的金额，是需要以后形成无形资产以后分期摊销的时候再加计扣除的

草莓声明：回复王晶老师 加计扣除怎么算

草莓声明：回复王晶老师 有课程嘛

王晶老师：回复草莓声明有的那，可以看高新企业的课程

小企鹅：回复邹老师 软件中设项目辅助核算的，但都没有用研发支出科目归集，是直接将研发费计入管理费用下的研发费用，然后这里分项目核算的，日后能加计扣除么？

邹老师：回复小企鹅需要单独设置研发费用核算的

小企鹅：回复邹老师 你说的是一级科目还是二级科目？老师请回答上面的提问是否可以加计扣除？

邹老师：回复小企鹅你好，是一级科目 如果专门核算了，可以加计扣除

小企鹅：回复邹老师 之前的都是在管理费用下二级科目设研发费用专门核算的也可以加计扣除吧

邹老师：回复小企鹅你好，个人建议是设置转到账户核算

陆：回复徐阿富老师 说的是不能扣除的部门，比如电话费、培训费，因为会计口径》高企口径，是不是会计口径下的所有不能加计扣除的研发费用，都可以全额扣除？

徐阿富老师：回复陆所有不能加计扣除的研发费用，都可以全额扣除。你说的全额扣除是指什么扣除？

k1：回复小锁老师 如果不调整的话会有什么影响吗？

小锁老师：回复k1这个数据会不公允反应

k1：回复小锁老师 那审计让调整的凭证，摘要一般要怎么写，都要从以前年度损益调整走吗？

小锁老师：回复k1就是说，研发费用重分类就可以啦