顺心的雨：回复文静老师 好的  懂了 谢谢文老师  文老师  我还想咨询您一个问题  就是单位为了按最低一档给员工买社保  所以劳动合同的薪资就签成了购买社保的基数  但是实际发放给员工的薪资比劳动合同的金额要大  这样处理是不是会有税务稽查的风险

文静老师：回复顺心的雨同学，你好 基本上绝大部分的企业都是这样的,合同上的工资作为缴纳社保和支付加班工资的基数,实际工资以发放的为准，只要实际工资不低于合同工资就行,可以将合同工资理解为保底工资。

顺心的雨：回复文静老师 谢谢老师 。懂啦

文静老师：回复顺心的雨不客气，希望能够帮到你

杨杨妈妈：回复bamboo老师 老师好，如果到了12月份的话，是不是需要先计提，等到发票到了再调整费用。？

bamboo老师：回复杨杨妈妈到了12月份的话，需要先计提，等到发票到了再调整费用 对的

布丁：回复郭老师 转账支票收款人直接写个人的名字嘛？

郭老师：回复布丁你好， 是的，

easy：回复bamboo老师 没有，老板说只做内帐就行了，因为有些无发票，针对有发票的打算计入差旅费

easy：回复bamboo老师 借款单这时候怎么处理，是签字注明什么，还是怎么办

bamboo老师：回复easy借款的时候 借：其他应收款 贷：银行存款 报销的时候 借：管理费用 借：库存现金 贷：其他应收款

拉长的哑铃：回复暖暖老师 请问老师(2)向银行借入期借款20万元,长期借款100万元 (3)结转本月发出A原材料成本,其中甲产品生产耗用原材料50000元车间一般耗用5000元,管理部门耗用3000元,销售部门耗用2000元,在建工程耗用10000元 (4)结转本月发出原材料成本超支差异,其中甲产品生产耗用材料差异5000元, 车间一般耗用500元,管理部门耗用300元销售部门耗用200元,在建工程耗用材 料差异100元。 (6)分配本月应付职工薪酬,其中甲产品生产工人薪酬100,000元,生产车间管理 人员薪酬8,000元,厂部行政管理人员薪酬10000元,专设销售机构人员薪酬5000 (6)计提本月固定资产折旧,其中生产车间固定资产折旧5万元,企业管理部门固定资产折旧2万元，销售部门固定资产折旧1万元 (7)本月生产的甲产品完工，总成本30万元，结转本月完工产品成本 (8)乙公司自行建造厂房一栋,该在建工程现已经完工,并达到预定可使用状态，总成本103万元,结转完工固定资产成本

暖暖老师：回复拉长的哑铃2.借银行存款120 贷短期借款20 长期借款100

暖暖老师：回复拉长的哑铃3.借生产成本-甲产品50000 制造费用5000 管理费用3000 销售费用2000 在建工程10000 贷原材料70000

暖暖老师：回复拉长的哑铃4.借生产成本-甲产品5000 制造费用500 管理费用300 销售费用200 在建工程1000 贷材料成本差异7000

暖暖老师：回复拉长的哑铃6借生产成本-甲产品100000 制造费用8000 管理费用10000 销售费用10000 贷应付职工薪酬123000

暖暖老师：回复拉长的哑铃6。借制造费用50000 管理费用20000 销售费用10000 贷累计折旧70000

暖暖老师：回复拉长的哑铃7.借库存商品300000 贷生产成本300000

暖暖老师：回复拉长的哑铃8.借固定资产103 贷在建工程103

拉长的哑铃：回复暖暖老师 最后问一下老师15)A公司收到B公司作为资本投入的不需要安装的机器设备一台,合同约定该设备的价值为100万元,增值税进项税额为13元(由投资方支付税款,并提供或开具增值税发票),经约定,A公司接受B公司的投入资本为113万元,全部作为实收资本 (16)甲股份有限公司本年实现净利润200万元,本年按10%提取法定盈余公积20万元，宣告发放现金股利50万元 (17)甲企业2019年1月10日销售一批材料给乙企业,货款200万元,增值税26万,合同规定,乙企业于2019年4月10日付款由于乙企业发生财务困难,无法偿还债务。双方协议于7月1日债务重组,甲企业同意减免乙企业10万元债务,余额用现金立即偿清,乙企业于7月1日通过银行转帐支付了该笔剩余款,甲企业当即收到了款项,甲企业已为该项应收债权计提了3万元的坏账准备,分别作出甲企业和乙企业的务重组会计分录 (18)A股份有限公司吸收合并B公司,合并前B公司拥有库存现金2000元,应收账款10万元,原材料10万元,库存商品20万元,固定资产50万元,应付账款10万元,短期借款10万元,A公司支付银行存款80万元购买了8公司全部净资产,写出A公司吸收合并B公司的会计分录

暖暖老师：回复拉长的哑铃新问题请从新提问

吴月柳：回复张铧尹你好，报销退回借条，你就不用做借款的分录了，直接做报销的分录，附件就是报销单。

乐观的外套：回复瑜老师 是实际发生的支出 如支付的节日费、上缴的工会经费。

瑜老师：回复乐观的外套实际发生的 跟工会的银行存款肯定会对不上啊

乐观的外套：回复瑜老师 现在企业账与工会账混在一起，工会要求账目独立，现在需要将工会账目分离出来，企业账中的工会银行余额5985.93元，其他应付款-工会经费（借方）余额33172.37元，企业账的做法：借：其他应付款-工会经费5985.93贷：银行存款-工会户5985.93，银行存款转为0，那差额用什么科目调整合适？工会的银行不能调整，这是现在实际存在的余额，需要转出来单独立账，工会这边又要如何建账呢？谢谢

瑜老师：回复乐观的外套按银行账户实际余额结转到工会账上

k1：回复东老师 税局会不会要我们解释为什么总是会有打私账的操作

东老师：回复k1那个你不有正常的发票就行了。