朴老师：回复寒冷的歌曲内账，请老板签字，认账来记

朴老师：回复寒冷的歌曲外账，只能找发票来冲

寒冷的歌曲：回复朴老师 老师，那请问建外账是找的发票日期有限制吗？比如说四月份三月份发生的费用可以用七月份营业前开的票吗？

朴老师：回复寒冷的歌曲最好不要的哦，要营业之后的，注册之后的发票

徐燕：回复税务师王老师 好的 谢谢

税务师王老师：回复徐燕1.借：长期股权投资——投资成本 3800 贷：银行存款 3800 15000*22%=3300 所以不做调整 调整后乙公司实现的净利润=1500%2B（4000-2000）/10=1700 借：长期股权投资——损益调整 374（1700*22%） 贷：投资收益 374 借：应收股利 132 贷：长期股权投资——损益调整 132 借：银行存款 132 贷：应收股利 132

税务师王老师：回复徐燕你好，同学。第2问稍后再给你解答。我这边先去吃饭哈

徐燕：回复税务师王老师 好的，辛苦了王老师

税务师王老师：回复徐燕2.借：长期股权投资 3800 贷：银行存款 3800 借：应收股利 132 贷：投资收益 132 借：银行存款 132 贷：应收股利 132

徐燕：回复税务师王老师 15000*22%=3300 所以不做调整 调整后乙公司实现的净利润=1500+（4000-2000）/10=1700 老师，这里是什么意思，什么情况下，需要做调整？

税务师王老师：回复徐燕第一个那是权益法下，如果初始投资成本大于享有的被投资单位公允价值份额的，不做调整。如果初始投资成本小于享有的被投资单位公允价值份额的，需要调整长投的账面价值

税务师王老师：回复徐燕调整乙公司的净利润就是要站在我们的角度上算出被投资单位的净利润

xijunkokhjhk：回复云老师 嗯 也就是说不是上市公司，企业拥有产权并已出租的建筑物是计入投资性房地产核算的是吧

云老师：回复xijunkokhjhk是的，企业会计准则和是不是上市公司没有任何关系

qy：回复许老师 在途从字面上看是供货方已经发出货了，货物在运输途中，还没有到达购买方这里，所以是在途物资，就是材料在运输途中才能叫在途对不对？

许老师：回复qy嗯嗯，是的。在运输途中，或者虽然到了，但还未验货，都是在途物资的

qy：回复许老师 我是建筑公司，现在购买了一批材料，货款支付了，发票也在8月份开了，但是一部分货在8月份收到了，剩下的材料他们在9月份发一部分，10月份发一部分，这样的情况，我现在拿到这个专用发票，到货的有入库单，我直接计入原材料，那9月和10月才发的货那部分金额计入什么会计科目，本来准备入在途物资的，但是在途物资是核算在运输途中的，这个9月和10月才准备发货，现在根本不在运输途中，只是把发票提前开来了

许老师：回复qy这个同样是计入在途物资的 是否发货 不必在意 重要的是发票问题

qy：回复许老师 老师， 重要的是发票问题，发票的什么问题？

许老师：回复qy收到发票 没有货 这样 就是直接计入在途物资的

qy：回复许老师 我看到财务软件上还有一个材料采购会计科目，这个是什么情况下使用了？

许老师：回复qy这两个都是核算未到货的情况 不过 在途物资 这个用实际成本核算 而材料采购 这个用计划成本核算

qy：回复许老师 那计入在途物资的材料本月就可以进项税额抵扣吧？不用等到在途物资转入原材料的时候才抵扣吧？

许老师：回复qy不用的哦，有专票，当时就可以抵扣的

qy：回复许老师 那材料采购科目是计划成本核算的，就是收到发票按照实际成本也就是发票上的金额计入材料采购，然后收到货入库之后，就是借：原材料 待：材料采购，只是这里入库的时候的材料材料用计划成本入账，之后实际成本和计划成本肯定不一致，就计入材料成本差异这里。对不对

许老师：回复qy嗯嗯 是这样处理的哦

qy：回复许老师 那不管是在途物资还是材料采购我感觉好像是生产型的企业才用这个科目，建筑公司也使用这两个科目行吗？正常情况是先使用材料，然后开发票，他们是先付款，先把发票开来，之后材料才送来。才验收入库。

许老师：回复qy这个一般是生产企业使用材料采购/在途物资的 建筑企业 一般用在途物资 就可以了

紫藤老师：回复恋鱼收到分红20元， 借  银行存款 贷 投资收益

恋鱼：回复紫藤老师 好的，感谢老师

紫藤老师：回复恋鱼不客气，如果对解答满意可以五星好评哦   

恋鱼：回复紫藤老师 老师，没有“交易性金融资产”可否计入“短期投资”

紫藤老师：回复恋鱼交易性金融资产”可计入“短期投资”

恋鱼：回复紫藤老师 感谢老师

紫藤老师：回复恋鱼不客气，如果对解答满意可以五星好评哦