先森环：回复紫藤老师 工会科目，没有管理费用这个科目呀?记其他活动支出吗?

紫藤老师：回复先森环那就记其他活动支出

先森环：回复紫藤老师 提工会经费，记那个科目

紫藤老师：回复先森环借；管理费用-工会经费 贷；银行存款

先森环：回复紫藤老师 做的是工会账务。不是事业账怎么摆放。管理费用，工会科目沒有。工会收到工会经费后，工会要做的会计分录。

紫藤老师：回复先森环借银行存款 贷 收入类

不忘初心：回复蒋飞老师 2%内发福利交个税不？

蒋飞老师：回复不忘初心按规定，需要交个税的

不忘初心：回复蒋飞老师 那现实中都交不？

不忘初心：回复蒋飞老师 没工会部门 不用单独管理了吧？ 直接在账上显示吧？

蒋飞老师：回复不忘初心你好！ 最好缴纳。

蒋飞老师：回复不忘初心因为税务管理越来越严格了

不忘初心：回复蒋飞老师 收到返回怎么做分录？

蒋飞老师：回复不忘初心借：银行存款 贷：管理费用-工会经费

不忘初心：回复蒋飞老师 可以用 还冲管理费？

蒋飞老师：回复不忘初心你好！ 对的，也可以记入营业外收入

不忘初心：回复蒋飞老师 计λ应付职工薪酬呢？

蒋飞老师：回复不忘初心你好！ 也可以

1＋1=1：回复meizi老师 全部交给税局，那公司弄一些活动，不好处理吧

meizi老师：回复1＋1=1你好 是的这个工会筹备金是全部给税局代收的

1＋1=1：回复meizi老师 现在不是有部分是企业收吗

meizi老师：回复1＋1=1你好 是税局帮工会代收的 你们企业是电子税务局里面去报 缴纳的

1＋1=1：回复meizi老师 心累，说了半天你还没明白我的意思。目前工会经费由税务部门代征。各企业、事业单位应按工资总额的2%比例提取工会经费，并将其中的40%部分上缴上级工会，地税部门征缴数额为缴费单位应上缴的工会经费部分，即指按征缴基数的2%提取工会经费总额的40%部分。对于已办理税务登记且开业或设临已满一年仍未建立工会组织的企业、事业单位应缴纳工会筹备金，按工资总额的2%计算，暂按其40%的比例向地税部门申报缴纳。我问的如果企业没有工会组织，这40％部分，企业是否可计提留存企业，以备企业开展活动支出。

1＋1=1：回复meizi老师 以前是税局代收100％，然后返还40％给企业，现在税局只代收60％部分。

meizi老师：回复1＋1=1你好 那这个是需要看你们地方工会了。 有的地方缴纳工会筹备金是没有返还的。 有的地方才会有返还 而且返还比例不一样的； 你可以看工会组织的要求 是需要开立专门的账户 里面留存 以后拿来活动开支的。

圣源祥保险公司（额尔古纳市）：回复张艳老师 好像一直都是按工资总额2%，缴纳的，这样是对还是错的

张艳老师：回复圣源祥保险公司（额尔古纳市）对于您公司这样没有工会组织的，一般会按工资总额额2%的40%直接缴纳工会筹备经费了，就不涉及到返还的问题了。

圣源祥保险公司（额尔古纳市）：回复张艳老师 那申报系统好像有个基数就是工资额对吧，后面的数应该是自动生成的

张艳老师：回复圣源祥保险公司（额尔古纳市）是的，是这样理解的，缴纳的比例数也是固定好的。

圣源祥保险公司（额尔古纳市）：回复张艳老师 我们申报时好像系统就填个工资总额，后面按的比例是2%，自动出的数，那可怎么办

张艳老师：回复圣源祥保险公司（额尔古纳市）这个建议您咨询一下专管员，看能否调整缴费比例。我这边像您这样的情况，缴费比例为0.08

圣源祥保险公司（额尔古纳市）：回复张艳老师 哦哦，谢谢

圣源祥保险公司（额尔古纳市）：回复张艳老师 老师收到工会经费，和使用工会经费的账务处理是

张艳老师：回复圣源祥保险公司（额尔古纳市）您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

雷蕾老师：回复柚子1、年末本年度预算指标数与当年实际支付数的差额10万。 财务会计 借：财政应返还额度-财政直接支付 贷：财政拨款收入 预算会计： 借：资金结存-财政应返还额度 贷：财政拨款预算收入。 2、支付供应商5万元货款。 财务会计 借：业务活动费用 5 贷：财政应返还额度-财政直接支付 5 预算会计 借：事业支出 5 贷：资金结存-财政应返还额度 5 3、注销15万元的零余额账户用款额度 财务会计： 借：财政应返还额度--财政授权支付 15 贷：零余额账户用款额度 15 预算会计： 借：资金结存-财政应返还额度 15 贷：资金结存-零余额账户用款额度 15 4、未下达的用款额度20万 财务会计 借：财政应返还额度-财政授权支付 20 贷：财政拨款收入 20 预算会计 借：资金结存-财政应返还额度 20 贷：财政拨款预算收入 20 5、2020年1月，收到额度恢复导致通知书，以及财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度。 财务会计： 借：零余额账户用款额度 35 贷：财政应返还额度-财政授权支付 35 预算会计： 借:资金结存-零余额账户用款额度 35 贷：资金结存-财政应返还额度 35

张张：回复凡凡老师 老师，这个文件我看到了，可是没有看到哪一项可以报餐费的

凡凡老师：回复张张你好，除了出差的，一般是不可以报餐费的

H&Y：回复朴老师 是税前工资的2%吗？还想请问一下残疾人保险金是按什么申报的，人数是可以按公司一半人员申报吗？

朴老师：回复H&Y是的，就是税前工资的2% 2.计算残疾人就业保障金缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资×征收比例×分档征收比例 不能按一半人数