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公司注册资本的会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
1.拟科华公司注册资本金为50万，完成该公司“供、产、销”业务的相关会计分录。（会计业务发生要连贯，最少写20个以上的会计分录，60分）。 2、根据以上会计分录，登记“银行存款”和“原材料” 的“T”字型账户（不考虑期初数， 20分）。 3、根据以上会计分录，编制“试算平衡表” （只编制本期发生额， 20分）。
1、购入材料 借：材料采购、在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金、银行存款、其他货币资金 材料入库 借：原材料 贷：材料采购、在途物资2、生产领用材料 借：生产成本 贷：原材料3、生产工人工资 借：生产成本 贷;应付职工薪酬——工资 ——福利费4、发生制造费用 借：制造费用 贷：银行存款、累计折旧5、结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用6、成品完工入库 借：库存商品 贷：生产成本7、一般产品销售 借：应收账款、应收票据、银行存款、其他货币资金 贷：主营业务收入 应交税费——应缴增值税（销项税额）8、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
271楼
2023-09-07 17:01:34
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龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 吴美丽 发表的提问：
1.拟科华公司注册资本金为50万，完成该公司“供、产、销”业务的相关会计分录。（会计业务发生要连贯，最少写20个以上的会计分录 2、根据以上会计分录，登记“银行存款”和“原材料” 的“T”字型账户（不考虑期初数， 3、根据以上会计分录，编制“试算平衡表” （只编制本期发生额，
1、购入材料 借：材料采购、在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金、银行存款、其他货币资金 材料入库 借：原材料 贷：材料采购、在途物资2、生产领用材料 借：生产成本 贷：原材料3、生产工人工资 借：生产成本 贷;应付职工薪酬——工资 ——福利费4、发生制造费用 借：制造费用 贷：银行存款、累计折旧5、结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用6、成品完工入库 借：库存商品 贷：生产成本7、一般产品销售 借：应收账款、应收票据、银行存款、其他货币资金 贷：主营业务收入 应交税费——应缴增值税（销项税额）8、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
272楼
2023-09-07 17:29:58
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 危机的泥猴桃 发表的提问：
常胜公司由甲、乙两位股东于2017年12月31日共同出资设立，注册资本为 160万元、出资比例分别为 60%和 40%。2019年12月31日。该公司吸收丙股东加入 并将公司注册资本由原来的160 万元增加到 200 万元。丙股东以原材料 315900 元出资， 占增资后的注册资本 10%，其余的增资由甲、乙两位股东按原持股比例以银行存款出资 2019年12 月 31日，三位股东的出资已全部到位，有关的法律手续也已办妥。 (1)计算常胜公司2019 年12 月 31 日增资扩股后各股东的持股比例 (2)作2017年12月31日时企业吸收投资的会计分录。 (3)作2019年12月 31日时企业吸收投资的会计分录
你好需要计算做好了给你
273楼
2023-09-11 16:30:50
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 无聊的睫毛 发表的提问：
甲公司注册资本为1000万元，现有张三投入资金200万元，并投入一台生产设备，专用发票注明的价款为300万元，增值税39万元，依据《公司法》和合同的约定，张三持有甲公司百分之35的股份，不考虑其他因素。编写甲公司取得该笔投资的会计分录。
你好 借：银行存款  200万 固定资产 300万 应交税费—应交增值税（进项税额） 39万 贷：实收资本 1000万*35% 资本公积 200万%2B300万%2B39万—1000万*35%
274楼
2023-09-11 16:37:38
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会计学堂陈老师
职称：中级会计
5.00
解题: 0.09w
引用 @ 彩渱de微笑 发表的提问：
请问有谁知道注册会计所分公司需要那些资料
根据财政部令第24号 公布《会计师事务所审批和监督暂行办法》中： 第二十六条 会计师事务所申请设立分所，应当向拟设立分所所在地的省级财政部门提交下列材料： 　　(一)会计师事务所设立分所申请表(附表5)； 　　(二)会计师事务所全体合伙人或者股东会作出的设立分所的决议； 　　(三)注册会计师情况汇总表(附表3)； 　　(四)会计师事务所上年度资产负债表； 　　(五)会计师事务所拟设立的分所注册会计师的注册会计师证书复印件； 　　(六)会计师事务所对分所的管理办法； 　　(七)分所办公场所的产权或者使用权的有效证明复印件。 　　合并后的会计师事务所于合并当年提出设立分所的，不需要提交前款第(四)项规定的材料，但应当提交合并协议和合并基准日的资产负债表。 以上仅为参考，具体以当地所属的财政部要求为准。
275楼
2023-09-11 16:45:54
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 水芯 发表的提问：
老师我想咨询下，股权溢价买入，差额挂在哪个科目？对方注册资本是2820万元，我们之前已经认缴1410万元占比50%，但是未支付。现在从另一个股东的手里买入10%作价366万元，然后这个会计分录应该如何处理
同学你好！你们公司   投资其他公司的话   这些    是记入长期股权投资的哦
276楼
2023-09-11 17:01:21
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水芯：回复许老师 就直接借方，长期股权投资366，贷方，银行存款366吗？
2023-09-11 17:33:13
许老师：回复水芯嗯嗯   是这样处理的哦
2023-09-11 17:46:23
水芯：回复许老师 但是对方的注册资本10%的话是282呀，282和366的差额放哪里
2023-09-11 18:06:21
许老师：回复水芯这个就算对比   也是和被投资单位可辨认净资产公允价值对比 如果公允价值就算282万元的话   即使是权益法核算    也不用处理的呀 多出的部分  是商誉价值
2023-09-11 18:21:47
水芯：回复许老师 可是之前我们也占股了50%了，这样再入股10%，不就是60%了吗？不就是要按照成本法计算吗
2023-09-11 18:38:45
水芯：回复许老师 还是说之前只是认缴的50%，所以只针对转让的10%股份去做分录？
2023-09-11 18:54:13
许老师：回复水芯这个如果是成本法核算   就更不用考虑差额啊 非同控合并   付出多少  是多少记入长投的
2023-09-11 19:24:00
水芯：回复许老师 同一控制的合并才需要考虑对方净资产的占比60%的金额是吗
2023-09-11 19:41:54
许老师：回复水芯嗯嗯   是的呀    同控合并才考虑的
2023-09-11 19:56:18
水芯：回复许老师 好的，谢谢老师
2023-09-11 20:21:01
许老师：回复水芯不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2023-09-11 20:32:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 张小蕊 发表的提问：
用软件做账的时候，刚开始做账套的时候，注册资本1000万，实际没有投入那么多在账户上，这个会计分录怎么的
借；银行存款 贷；实收资本 投入多少金额就是多少
277楼
2023-09-11 17:20:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 神勇的便当 发表的提问：
老师你好，我们公司减资，股东注册资本50万，实际缴纳5万，工商办理好，钱要还给股东，但是我们老板说一直亏损，说只想退2万，会计分录怎么做？
你好！对方同意了吗？实收资本还是5万元减少，差额计入营业外收入就可以
278楼
2023-09-12 16:06:05
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神勇的便当：回复QQ老师 那老师就是借实收资本5 贷银行 2 贷营业外收入3 是吧？
2023-09-12 16:23:54
QQ老师：回复神勇的便当你好！是的，对方股东要同意才可以
2023-09-12 16:42:59
神勇的便当：回复QQ老师 好的谢谢耿老师
2023-09-12 16:53:34
QQ老师：回复神勇的便当不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢
2023-09-12 17:13:48
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 凶狠的翅膀 发表的提问：
接受利和公司投入一台设备,双方评估价100000,合同约定享有注册资本85000怎么写会计分录
借；固定资产 100000 贷；实收资本 85000,资本公积15,000元
279楼
2023-09-12 16:24:55
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 木木 发表的提问：
我公司登记是注册资本是400万，当时股东投入资本是有部分是计入到资本公积了。现在公司注册资本增加到1000万。可不可把当时的资本公积转入到注册资本
你好，经过股东大会批准是可以的
280楼
2023-09-12 16:33:43
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 精灵鼠 发表的提问：
老师，一家汽车租赁公司注册资本10万，股东一张新车入股，多出股权的部分是计入资本公积吗？
可以计入资本公积
281楼
2023-09-12 16:57:33
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ WQ-L 发表的提问：
资本(或股本)溢价，企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额，我要怎么做会计分录
借：银行存款 贷：实收资本 资本公积--资本溢价
282楼
2023-09-12 17:17:59
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WQ-L：回复张艳老师 比如实收资本总额100万，某A股东投资20万，占25%，溢价50000，另一个大股东B帮补50000进来作为A股东的奖励，这怎么做分录，急！
2023-09-12 17:33:20
张艳老师：回复WQ-L比如实收资本总额100万，某A股东投资20万，占25%，溢价50000----纠正一下，这个不是形成溢价的，是拿20万，换了25万的股权。
2023-09-12 18:02:31
WQ-L：回复张艳老师 那我要怎么做分录好呢
2023-09-12 18:21:57
张艳老师：回复WQ-L我的理解是，一个20万和另一个股东的5万，要一并确认为A的实收资本份额 借：银行存款20 贷：实收资本--A 20 借：银行存款5 贷：实收资本--A 5
2023-09-12 18:40:35
WQ-L：回复张艳老师 我就是这么去做了，我主管说溢价，要做资本公积
2023-09-12 19:00:34
张艳老师：回复WQ-L哪里来的溢价之说呢？ 举例投资了30万，享受25%，这样才是会有溢价5万的。
2023-09-12 19:15:17
WQ-L：回复张艳老师 我明白了，主管应该是让我通过资本公积调整，总实收资本款100万，A股东投资20万占25%，B股东投资75+5万（该5万作为A的奖励），然后让我通过溢价来调整吧，这个具体我怎么做分录呢？
2023-09-12 19:30:14
WQ-L：回复张艳老师 我明白了，主管应该是让我通过资本公积调整，总实收资本款100万，A股东投资20万占25%，B股东投资75+5万（该5万作为A的奖励）刚占75%，他是让我通过溢价来调整吧，这个具体我怎么做分录呢？
2023-09-12 19:40:32
张艳老师：回复WQ-L这样的话，就是正常核算了。但是无形之中，是让A多享受了5万的股权份额。 借：银行存款 20 贷：实收资本--A 20 借：银行存款 80 贷：实收资本--B75 资本公积--资本溢价 5 需要通过投资协议注明，A投资20万，但是享受25%股权【即25万股权份额】
2023-09-12 19:59:28
WQ-L：回复张艳老师 对，就是让A多享受5万，不用做一增一减吗，A的实收资本不用加到25万？
2023-09-12 20:18:37
张艳老师：回复WQ-L这个是做不了处理的，只能通过投资协议注明A享受25%的股权份额。
2023-09-12 20:37:41
张艳老师：回复WQ-L要么，就不走资本公积，让B直接给A5万元，让A一并投入25万。
2023-09-12 20:53:57
WQ-L：回复张艳老师 B的75万之前已经入账了占75%了，现在我就不懂怎么入A的20万，和A帮B付的5万，他就是让我通过分录调A占25%，B占75%
2023-09-12 21:07:45
张艳老师：回复WQ-L这个做不了的，因为只能确认A的投资款20万，无法确认25万的，不过既然确认了B投资的资本溢价，其实本身A也享受到了资本溢价嘛。
2023-09-12 21:33:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 学堂用户62pcn2 发表的提问：
本公司由abc三位投资者投资组建，股权比例2:1:1。资本总额为130万元，27日公司吸收新投资者D，D出资1000000注册资本增加到2000000,D取得30%的股权比例。会计分录咋写
你好 借：银行存款 1000000 贷：实收资本 2000000*30% 资本公积  （差额）
283楼
2023-09-13 16:37:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 疾风儿 发表的提问：
我所在的公司新开的并且是国企，注册资金800W，但账户里一分钱没有，我建账的时候怎么处理，怎么写会计分录，实收资本怎么处理？麻烦老师解答一下
您好，国企应该正规操作，要按照公司章程、投资协议，验资报告来处理账务。拿到银行回执，或者银行对账单来处理实收资本。
284楼
2023-09-13 16:46:21
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疾风儿：回复王雁鸣老师 我刚来这个公司就是这个样子，没有看到投资协议和验资报告，银行回执显示没有钱啊，我明天上班去问问这些文件。还有一件事我公司要见建办公楼的设计费都是从 XX局 （事业单位）里转到股东单位的账户，从股东账户转到我公司账户的，这个账务处理怎么处理呢，麻烦老师解答一下
2023-09-13 17:02:37
王雁鸣老师：回复疾风儿您好，这个设计费也要找到相关拨款文件，才好处理，在没有找到相关文件之前，可以暂时挂在股东账户的应付款中。
2023-09-13 17:19:41
疾风儿：回复王雁鸣老师 拨款文件，与设计院的合同就可以呗
2023-09-13 17:39:56
王雁鸣老师：回复疾风儿您好，参考一下与设计院的合同，也可以。
2023-09-13 18:08:46
疾风儿：回复王雁鸣老师 有合同，怎么处理呢？钱从股东那里来的，怎么写分录呢？老师我是新手，麻烦老师说详细一些，谢谢了
2023-09-13 18:31:22
王雁鸣老师：回复疾风儿您好，有合同要看具体的双方是哪两个单位，钱是从股东那里来，这个要记入应付款中。不如这样吧，等您拿到合同您再来问一下吧。现在真的不好说。但是暂时分录如下： 借：在建工程等科目 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：其他应付款-股东单位名称
2023-09-13 18:59:43
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 有理 发表的提问：
我公司成立时注册资本为2000万元，是由另一个公司全资控股认缴出资额2000万元，认缴时需要做会计分录吗？
你好不需要的，实际缴纳需要做。
285楼
2023-09-13 17:14:59
全部回复
有理：回复郭老师 那这个公司的法人可以往进投资吗？如果法人向这个新成立的公司转入2000万元，这笔账该怎么做
2023-09-13 17:41:26
郭老师：回复有理法人不投资，需要你股东来出资。
2023-09-13 17:52:21
有理：回复郭老师 是这样的情况。 我公司是2017年4月成立的，成立时法人是股东，注册资本2000万元，法人直接实缴2000万元。 在2017年9月做了投资人股东变更，股东由法人变为另一个公司全资控股，认缴注册资本2000万元。（变更后注册资本还是2000万） 这两比该怎么做？
2023-09-13 18:21:18
郭老师：回复有理借银行存款贷，实收资本，个人 借实收资本-老股东，贷实收资本-新股东。
2023-09-13 18:46:14
有理：回复郭老师 那意思就相当于新股东直接不用再实际缴纳出资额，老股东的出资额直接就转移成新股东的出资额。
2023-09-13 19:09:21
郭老师：回复有理是的 新股东把钱给老股东
2023-09-13 19:24:48
有理：回复郭老师 那这个新股东该怎么记账呢？
2023-09-13 19:44:02
郭老师：回复有理不需要你做帐。
2023-09-13 19:59:21
有理：回复郭老师 这个新股东公司也是我这边记账的，所以我想请教一下这个该怎么记？
2023-09-13 20:27:06
郭老师：回复有理实际出资给个人了吗。
2023-09-13 20:48:53
有理：回复郭老师 是借长期股权投资---被投资公司 贷其他应付款--老股东吗？
2023-09-13 21:06:22
有理：回复郭老师 没有还给个人
2023-09-13 21:34:29
郭老师：回复有理没有给个人不需要做。
2023-09-13 22:03:20
有理：回复郭老师 好的 ，谢谢老师。
2023-09-13 22:31:04
郭老师：回复有理不用客气的。
2023-09-13 22:58:01
有理：回复郭老师 老师，我还想再问一下，像这种个人将股权转让给公司的话需要交税吗？两个公司是同一个法人。
2023-09-13 23:19:28
郭老师：回复有理交 溢价转让交印花税个税 其他的交印花税
2023-09-13 23:45:32
有理：回复郭老师 按2000万转的，只用交印花税就可以，对吗
2023-09-13 23:55:58
郭老师：回复有理你好，是的。
2023-09-14 00:16:35
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