反反复复发疯：回复羽飞老师 图片之前被吞了

羽飞老师：回复反反复复发疯你这个问题比较复杂。需要把图片和问题放一起

反反复复发疯：回复羽飞老师 这是后半张

反反复复发疯：回复羽飞老师 交易日1：2008，一直增持中 交易日2：2009，100%持有 交易日3：2013出售51%，余下49% 交易日4：2015年8月，回购10%，回购成本16亿，合计持股59%，实现控股，等待批准 核准日：证监会8月19日核准变更股权，核准股权取得日9月30日 购买日即股权取得核准日：2015年9月30日（某个期末，三季末，可能要求审阅，非审计） 评估基准日：2014年12月31日

小默老师：回复反反复复发疯1.借：货币资金600 应收账款及票据150 存货250 固定资产2000 资本公积～股本溢价199 贷：短期借款80 应付票据300 其他应付款120 长期借款1500 银行存款701 股本200 无形资产300

小默老师：回复反反复复发疯1.借：货币资金600 应收账款及票据150 存货250 固定资产2000 资本公积～股本溢价201 贷：短期借款80 应付票据300 其他应付款120 长期借款1500 银行存款701 股本200 无形资产300

小默老师：回复反反复复发疯下年是对的，上面有个数填错

小默老师：回复反反复复发疯1.控股合并 借：长期股权投资800 资本公积～股本溢价401 贷： 银行存款701 股本200 无形资产300

可乐加番茄：回复老王老师 如果他们都有对应的其他应收款其他应付款怎么合并报表  这样母公司的其他应收款是0了吗

可乐加番茄：回复老王老师 如果他们都有对应的其他应收款其他应付款怎么合并报表  这样母公司的其他应收款是0了吗

老王老师：回复可乐加番茄您好，是的。 其他应收和其他应付是0了。

小赵：回复悠然老师01 在哪里看啊？

小赵：回复悠然老师01 报表合并的相关内容在哪个链接里呢？

悠然老师01：回复小赵会计学堂首页搜索合并报表，就可以找到

靓丽的抽屉：回复邹老师 比如：母公司7月份资产负债表上的长期股权投资344万，子公司A，7月份的资产负债表上的实收资本440万；子公司B，7月份资产负责表上的实收资本是100万，那么母公司最后合并的报表数应该是多少？在哪个科目里体现？

邹老师：回复靓丽的抽屉这得看投资344，分别占A B的出资比例

孙????小辉儿：回复周晓晓老师

孙????小辉儿：回复周晓晓老师

孙????小辉儿：回复周晓晓老师 请问这两个题母公司净利润为什么不一样。请详细写出

周晓晓老师：回复孙????小辉儿您好，第一题：少数股东损益=［600-（600-500）/10×（1-25%）-（100-60）×（1-60%）×（1-25%）］×20%=116.1（万元），2015年合并净利润=（2000+600）-（600-500）/10×（1-25%）-（100-60）×（1-60%）×（1-25%）-（200-100）×（1-80%）×（1-25%）=2565.5（万元），归属于母公司的净利润=2565.5-116.1=2449.4（万元）。第二题少数股东损益=［4000-（8400-6000）/7.5*0.5-（1200-800）×（1-70%）］×40%=1488（万元），2015年合并净利润=（12000+4000）-（8400-6000）/7.5×0.5-（1200-800）×（1-70%）-（2000-1500）×（1-80%）=45620（万元），归属于母公司的净利润=15620-1488=14132（万元）。

孙????小辉儿：回复周晓晓老师

孙????小辉儿：回复周晓晓老师 老师问题就是答案他没减少数股东权益

周晓晓老师：回复孙????小辉儿您好，改一下，上述题目中说了折旧部分不包含所得税影响，第一题：少数股东损益=［600-（600-500）/10-（100-60）×（1-60%）×（1-25%）］×20%=115.6（万元），2015年合并净利润=（2000+600）-（600-500）/10-（100-60）×（1-60%）×（1-25%）-（200-100）×（1-80%）×（1-25%）=2563（万元），归属于母公司的净利润=2563-115.6=2447.4（万元）顺流的话是不需要按照比例分配给少数股东的，只有逆流才需要的

孙????小辉儿：回复周晓晓老师 那第二题没包含顺流吗

周晓晓老师：回复孙????小辉儿您好，第二题也包含了顺流交易的

孙????小辉儿：回复周晓晓老师 老师这道题分录您能帮我写一下帮助我理解一下吗

孙????小辉儿：回复周晓晓老师 金额也带上。谢谢

周晓晓老师：回复孙????小辉儿您好，您说第二题吗？第二题的答案解析看一下