ting：回复陈诗晗老师 不是这样的，到底该是那样呢

ting：回复陈诗晗老师 全部是这样

陈诗晗老师：回复ting什么意思，你图片上面的这个题目，合并报表中抵消的部分就是没有实现的内部损益 进行抵消 200*70%抵消处理。

ting：回复陈诗晗老师 是未实现的全部400万直接乘以了持股比例才等于80. 那换到我第一个问题不是应该全部的未实现200*0.35=70吗 而且还专门说明了无论出售多少，都是这一笔分录

陈诗晗老师：回复ting如果说是母子公司发生的，这个销售是直接用这个这个利润乘以没有销售的部分比例。

陈诗晗老师：回复ting你后面的这个喝，你前面不是一个题目吧？你到底是问哪个题目？

ting：回复陈诗晗老师 不是一个题目，是一个类型，做错就是错了，好好理解吧

一路过：回复小赵老师 我一天考三门，中间休息时间该怎么利用呢，休息好，还是提前再备备，怕休息不好脑子不转了，又怕不备备，财管第十章和经济法有些税率想不起来

小赵老师：回复一路过还是休息好更重要，第一平时已经习惯了中午休息。第二，那一会的功夫，起不了啥作用，头脑清晰了更重要。

王侨：回复发小才同学你好，逆流交易中，甲公司个别报表上消除未实现的内部销售利润的分录为， 借：投资收益 80 贷：长期股权投资 80 但是由于乙公司不属于甲公司的子公司，乙公司不纳入合并范围，但是该项业务纳入合并范围，从合并报表角度看，应抵消甲公司的存货和乙公司的营业收入、营业成本。因乙公司不纳入合并范围，乙公司产生的这部分利润反映在甲公司的投资收益中，合并报表中的抵消结果应该为，借：投资收益 贷：存货。 由于甲公司个别报表上已经做了 借：投资收益 贷：长期股权投资， 将两笔分录合并，应该做一笔调整分录， 借：长期股权投资 贷：存货。才能达到上述合并报表抵消结果的分录。

学堂用户_ph891386：回复bamboo老师 合并会计报表申报在哪里学

bamboo老师：回复学堂用户_ph891386合并会计报表申报 没有单独的课件 实在抱歉

6：回复陈诗晗老师 老师以前总结的我忘了 帮我重新写总结一下吧 “合并报表认公允，个别报表认账面” “合并报表账面就是账面，计税基础是公允 这个对吧？””那么个别报表呢 ？

陈诗晗老师：回复6首先是 个别认可交易价格的账面(公允) 计税认可交易价格 合并认可抵消后的账面

6：回复陈诗晗老师 初始合并交易 合并报表认公允，个别报表是账面。下面的内部交易 合并报表是认账面 个别报表认公允 老师你总结的没看懂

陈诗晗老师：回复6你是指什么时候的，各报表的价值？ 是合并日相关资产，还是内部 损益 的指定 资产？

6：回复陈诗晗老师 老师你别问我 你就告诉我我背就完事了 就是你总结的合并报表 账面跟计税基础 都是什么 合并报表账面就是账面也就是成本价，计税基础是公允价 还有啥 帮我一块捋顺 你说的 “首先是 个别认可交易价格的账面(公允) 计税认可交易价格 合并认可抵消后的账面” 没看懂，个别认可交易价格的账面(公允) 【这个到底是账面还是公允啊】 计税认可交易价格 这个是公允对吧 合并认可抵消后的账面 这个不懂 这个应该是成本价吧 合并认的计税基础是？是公允吧 对是公允

陈诗晗老师：回复6比如你80的东西出售100，内部交易，然后可变现95 这个例子里面， 子公司个别报表认可的是95，合并报表认可的是80，计税认可的是95

李老师2：回复jossonli上面几位说的很清楚了B公司的报表是一定要合并C公司的；但是实际操作中，A公司如何来合并报表却是有两种选择的，如果A公司与B公司的子公司之间（C、D、E）关联交易不多，A公司就不需要分别合并C、D、E公司，更不用单独合并C公司，而是直接合并B公司的合并报表就行了；如果A公司与C公司关联交易多，或者与其他子公司关联交易多，那么A公司在合并B公司的时候就要将B公司的合并报表打散，对每个B公司的子公司分别合并，也就是对每一个层级的子公司分别合并；这种做法对B公司及其业绩没有影响，因为这是A公司的事情，考核B公司的时候使用B公司的合并报表，合并报表的时候，使用B公司的本部报表。合并会计报表的定义说的不是很清楚嘛，它根本没规定怎么做，也就是企业可以自己选择怎么做，但是，你要做，就必须符合条件，既然你符合条件，怎么做就是你的事情了。但是，不管怎么做，有一点是肯定的，就是你别自找麻烦。当然了，你最好与审计事先谈好，因为在有多种选择的情况下，别让他们找麻烦

晓海老师：回复爱笑的流沙、合并计报表准备工作 合并计报表工作合并范围内别计报表比较情况项工作量繁重计处理业务平准备工作做待期末合并再查找、确认合并数据与资料影响工作效率;平作准备工作期末合并水渠、应手些准备工作要求企业建立合并计报表抵销资料备查、登记与帐制度制度内容应涉及内部交易企业间沟通账式、统入帐间、报母公司数据期限要求等 二、合并计报表初数抵销 合并计报表披露期初数涉及期初数抵销问题没两原原则度期末数作本度期初数再重新作抵销合并存两原则需重新作抵销合并 第、本度合并计报表别计报表范围与度所同 第二、度合并计报表别计报表涉及计报表调整问题前计政策变更重计差错更问题 需要说明:本度期初数需要新抵销合并则涉及前度内部、交易往相于本度作两抵销 例:某集团A公司母公司B公司其公司2001末B公司应收A公司内部往款100万元B公司提取0.5万元坏账准备A公司2001末合并计报表编制抵销录: (1)借:坏账准备 0.5万元 贷:管理费用 0.5万元 A公司2002末合并计报表期初数应首先2001末抵销录再作即: (2)借:坏账准备 0.5万元 贷:初未配利润 0.5万元 同2002期末数抵销处理仍应2001期末数再作抵销即: (3)借:坏账准备 0.5万元 贷:初未配利润 0.5万元 登记2002度合作工作底稿第(2)抵销录合并资产负债表工作底稿坏账准备未配利润其实期初数项目登记合