蒋飞老师：回复장 신 영借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

安详的小蝴蝶：回复梓苏老师 那为啥bc选项就用未来适用法 ，d选项就用追溯调整法呢？

安详的小蝴蝶：回复梓苏老师 那为啥bc选项就用未来适用法 ，d选项就用追溯调整法呢？

梓苏老师：回复安详的小蝴蝶你可以这样记，因为投资性房地产会计政策变更是直接影响的当期损益所以，追溯调整，其余两个不是

晓晓：回复王敏老师 老师，一般企业常用的是直接还是间接？

王敏老师：回复晓晓间接法。亲可以系统学习鱼跃 讲的初级经济法第五章全部内容，在直播课程回放中即可以看到。

晓晓：回复王敏老师 好的，谢谢老师

王敏老师：回复晓晓亲的提问结束，不必再回复。否则老师需要一直回复。

妮妮：回复文老师 看哪个系列的课程？

文老师：回复妮妮会计基础的课程，您有考过初级吗，初级会计实务非常实用，也可以学这个

燕：回复庄老师 老师，建筑业收到工程进度款计入预收账款，到工程结算验收后再转入收入，还是收到工程款当月计入工程收入，哪种做法更适合呢？

庄老师：回复燕建筑业收到工程进度款计入预收账款，到工程结算验收后再转入收入

咖啡糖：回复小黎老师 老师，我们每月末暂估的合同毛利是8%，但前面两年会计很少列期间费用，也未按税务局批准8%的暂估，一按30%的合同毛利结转，导致未分配利润很大，老板担心注销的那多交个税

咖啡糖：回复小黎老师 ，我认为还是得重新暂估主营业务成本和合同毛利，你认为对吗？老板的担心是不是对的？

小黎老师：回复咖啡糖你好，老板的担心是对的，如果未分配利润很大，注销的时候按照分配利润，是需要缴纳个税的。你可以要求会计师重新调整成本

咖啡糖：回复小黎老师 他们不，说是会计主管已申报过了，再申报第三次数据不同了！

小黎老师：回复咖啡糖您好，怎么会申报三次呢？这次是更正申报

方老师：回复乾之三爻　一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： 　　（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 　　（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 　　（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 　　二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 　　三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 　　四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。 　　五、本公告自2016年8月1日起施行，《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条、附件1、附件2和《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第五条、附件1、附件2同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

乾之三爻：回复方老师 就是说开出去的要不回来也没事呗？开出的红字票是否要交给购货方。？ 1购货方已抵扣的信息表不填发票信息，做转出，开红票。2未抵扣的填信息，开红票。3未交付的，我自己填信息表。 购买方账务处理是拿到红票后，做相同信息的负数分录呗

方老师：回复乾之三爻是的。 没要回来的，开出的红票要给对方一份。 购货方已认证的由购货方申请红字发票。 未认证的把发票收回和未给对方的一样都是由你方财务申请红字发票。 是的。

乾之三爻：回复方老师 ok 要回来的就不用给他红票了吧！

乾之三爻：回复方老师 给他们红票给两联吧？

方老师：回复乾之三爻是的。 红票给对方发票联和抵扣联。

小姚小姚，永远逍遥 ?：回复何江何老师 三要素是什么？

何江何老师：回复小姚小姚，永远逍遥 ?同学料工费是三要素同学

郭老师：回复今天你学习了吗？或者是他平时有工资吗，做点工资。

海韵儿：回复石老师 你好，老师，只是库存商品合并了，账都是新账。借记库存商品，贷放记什么呢？

石老师：回复海韵儿是以什么方式合并库存商品呢？如果是购入，那贷方就是应付账款

海韵儿：回复石老师 就是原来两个商贸公司，买的两种产品。他们合并成一个公司，把两种产品合并到一个公司了。

海韵儿：回复石老师 这个账务处理应该是怎么样的？

海韵儿：回复石老师 库房盘货合并，

海韵儿：回复石老师 不是新购入的。就是原有两家公司的产品合并到一家公司了。这些产品怎么核算？

石老师：回复海韵儿那就是我前面回复的，整个资产负债表全部合并

海韵儿：回复石老师 我们之前没有资产负债表，两个个体工商户，现在成立了公司，利润谁的归谁，只有库存商品合并到一起了

海韵儿：回复石老师 原来库存商品记存货科目还是库存商品科目？两家合并的库存商品要重新录入商品明细到系统吗？

海韵儿：回复石老师 老师你是不是个新手？有老会计吗？

石老师：回复海韵儿你好，成立公司那就是作为实收资本投入，借库存商品贷实收资本。

石老师：回复海韵儿都需要录入明细到系统

海韵儿：回复石老师 你好，录入了系统了

海韵儿：回复石老师 谢谢老师啦

石老师：回复海韵儿不客气，希望有帮助

皮皮：回复邹老师 其中有60元代收的车船税金额没有开在发票里面。也就是说公户转出的钱，比收到发票的钱少了60元。我的追问次数只有两次机会，老师请您先看好问题。

邹老师：回复皮皮你好，在备注注明就可以计入管理费用核算的

皮皮：回复邹老师 还可以要求保险公司提供什么资料作为附件佐证呢？

邹老师：回复皮皮你好，只需要发票，保险合同复印件就可以了