香草咖啡：回复紫藤老师 就是时间上的那种，月初做什么，月中，月末这样

紫藤老师：回复香草咖啡每个月做完账，下月15好之前申报

香草咖啡：回复紫藤老师 客户需要在一个月的什么时间寄资料来，我需要什么时候做完

紫藤老师：回复香草咖啡客户需要在一个月的月初寄资料来，每个月做完账，下月15好之前申报

香草咖啡：回复紫藤老师 什么时间去打印回单比较好呢

紫藤老师：回复香草咖啡月初，每月1号，2号就可以打了

香草咖啡：回复紫藤老师 客户月初寄的是上个月的账吧

紫藤老师：回复香草咖啡客户月初寄的是上个月的账

香草咖啡：回复紫藤老师 就是比如我是季度申报嘛，10月份申报第三季度的时候，就是在15号之前做好账，然后申报？

紫藤老师：回复香草咖啡你好，对的，你的理解是对的   

香草咖啡：回复紫藤老师 但是有的老师说当月账当月做，我这个是当月做上月账，这个是有什么区别的吗

紫藤老师：回复香草咖啡这个就看你们代账公司的制度

香草咖啡：回复紫藤老师 我就是想问如果当月账当月做，客户应该是每个月寄一次资料的，那这个月业务都没发生完，剩下的怎么做呢？

紫藤老师：回复香草咖啡剩下的，就下月再入账

香草咖啡：回复紫藤老师 那每个月客户寄来资料，我需要做完返还财务报表之类的吗，如果需要的话，具体还要返还什么

紫藤老师：回复香草咖啡你做完账，才会有报表

香草咖啡：回复紫藤老师 我知道，我想问最后要返还客户什么资料

紫藤老师：回复香草咖啡记账凭证，报表，账本

欣欣子：回复meizi老师 老师我是考了会计证好多看不用了，现在用起来好费劲。不好意思我再问一下 我是要在其他应收款里加一个盘 点亏损吗？ 盘点亏损科目吗 那系统 里边的盘点亏损是不变。也不去管他。直接在其他应收款盘点亏损里体现了。证明那边是亏了。这边又给收回来了

meizi老师：回复欣欣子你好1.  其他应收款 - 某人  ； 设置某人的明细即可。  不做盘点亏损哈  ；盘亏了做 ：借   待处理财产损益贷  库存商品   借其他应收款-某人 ； 营业外支出      贷待处理财产损益  ；    工资扣除 ： 借 管理费用或者成本 -工资 贷应付职工薪酬-工资 ； 发放 ：借 应付职工薪酬-工资 贷 银行存款 ；其他应收款-某人

欣欣子：回复meizi老师 系统里做了盘点单后直接是这样显示的 等于这个凭证是根据系统盘点单系统 做出来的 但是这个亏损要从工资里扣 计提时候要写借销售费用--职工薪酬。。贷应付职工薪酬 发放时要怎么把这个亏损从工资里扣除 给显示出来 ？我以前是这样写吗借应付职工薪酬。。贷银行 是要把借其他就收款。贷盘点亏损给转出来吗

meizi老师：回复欣欣子你好 ；  上面做了分录了 。 你看看   分录都给你列的很清楚  盘亏了做 ：借   待处理财产损益贷  库存商品   借其他应收款-某人 ； 营业外支出      贷待处理财产损益  ；    工资扣除 ： 借 管理费用或者成本 -工资 贷应付职工薪酬-工资 ； 发放 ：借 应付职工薪酬-工资 贷 银行存款 ；其他应收款-某人

LC：回复丁老师 是的

丁老师：回复LC装饰公司的会计很简单。 一、生产费用的归集与分配 （一）人工费 1．企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月 报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按成本核算对象将生产工人的工 资、奖金在月度进行分配。贷： 2．对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单，按成本核 算对象进行分配。 3．对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等，月度按企 业选定的分配方法计入成本核算对象。 4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算对象进行 分配。 5．人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各 类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与 非生产用工,区别不同单位工程的用工。 6．在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目的工资、奖金、 福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。 以上属于人工费列支费用分录如下： 借：工程施工-合同成本-直接人工费 应付人工费或劳务费 贷：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司 借：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司 用支票支付人工费或劳务费 贷：内部银行-内部银行存款 （二）材料费. 1．直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发 放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象 的按成本核算对象编制工程"耗料表",确定应计入材料费成本的数额。. 2．由几个成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分配方法, 在报告期进行分配。. 3．周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算对象,集中支付 需几个成本核算对象共同负担的,应确定适当的方法,合理分配。 4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的材料费按成本核算对象进行 分配 5 材料的消耗应依据定额,队组用料执行"限额领料单"。月度单位工程材 料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与 工程进度一致。 6．结构件、设备和其他加工订货包括建设单位供料,必须按规格、数量、 质量标准认真验收,建立保管台帐,月度按实际安装进度计算耗料。 7．已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正 常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料, 应做假退料处理。 8．工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用，如果经公司企业 管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。 9．周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方法计算和 分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。 （1）定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算: 月摊销额=月实际完成工程量×定额摊销额 （2）分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。 月摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划使用月数 （3）分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额 然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。 每一次摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划周转次数 报告期摊销额=每次摊销额×报告期实际周转次数 （4）结构工程完工后，木模板按实际盘点数量,依据市场价格确定留存 余额。 （5）工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售，如 果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。 10．凡采用实际成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用" 11先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等,计价方法一经 确定不得随意变更。 以上属于材料费列支费用分录如下： 1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下： （1）应付材料费 借：原材料-主要材料-钢材 原材料-主要材料-木材 原材料-主要材料-地材 原材料 -结构件-混凝土构件 原材料 -结构件-木构件 原材料 -结构件-金属构件 贷：应付账款-应付购货款-某某单位 （2）月底耗料 借：工程施工-合同成本-直接材料费 贷：原材料-主要材料-钢材 原材料-主要材料-木材 原材料-主要材料-地材 原材料 -结构件-混凝土构件 原材料 -结构件-木构件 原材料 -结构件-金属构件 （3）应付周转材料租赁费 借：工程施工-合同成本-直接材料费 贷：应付账款-应付租赁费-某某单位 （4）应付周转材料 借：周转材料-在用周转材料-木模板 周转材料-在用周转材料-钢模板 周转材料-在用周转材料-安全网 周转材料-在用周转材料-脚手架木 贷：应付账款-应付购货款-某某单位 （5）摊销周转列成本 借：工程施工-合同成本-直接材料费 贷：周转材料-周转材料摊销-木模板 周转材料-周转材料摊销-钢模板 周转材料-在用周转材料-安全网 周转材料-在用周转材料-脚手架木 2、用支票支付材料费会计分录如下： （1）支付材料费 借：应付账款 -应付购货款-某某单位 贷：内部银行-内部银行存款 （2）支付周转材料租赁费 借：应付账款 -应付租赁费-某某单位 贷：内部银行-内部银行存款 （3）支付周转材料费 借：应付账款 -应付购货款-某某单位 贷：内部银行-内部银行存款 （三）机械费 1． 租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益对象直接列 入机械使用费成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班 记录直接计入,不能划清的按实物工程量或产值分配计入。 （1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下： 应付机械租赁费 借：工程结算-合同成本-机械使用费 贷：应付账款-应付租赁费-某某单位 （2）用支票支付机械费会计分录如下： 支付机械租赁费 借：应付账款-应付租赁费-某某单位 贷：内部银行-内部银行存款 2．生产工具使用费,采用租赁方式的，按实际支付的租赁费计入成本。 自有生产工具可采用以下摊销方法计入成本： （1）一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。 低值易耗品摊销会计分录如下： 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具 （2）五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时 补提摊销50%。 大型工具摊销会计分录如下： 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具 （3）为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。 专用工具摊销会计分录如下： 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具 5．属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目，按实际结 算的价款列入工程机械使用费。 会计分录如下： （1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下： 应付机械租赁费 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：应付账款-应付分包款-某某单位 （2）用支票支付机械费会计分录如下： 借：应付账款-应付分包款-某某单位 贷：内部银行-内部银行存款 (四)其它直接费：按工程对象支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益对象。 以上属于其它直接费列支费用分录如下 1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下： 借：工程施工-合同成本-其它直接费 贷：银行存款 2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下： 借：临时设施建筑物—原值 贷：内部银行-内部银行存款 3、临时设施摊销 借：工程施工—合同成本—其他直接费 贷：临时设施摊销 (五)现场管理费 1．各施工现场发生的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行 归集、核算。 2.各工程共同受益的检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费，分配计入。 1、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费已用到工程实体未付款会计分录如下： 借：间接费用-其他-检验试验费 间接费用-其他-其他费用 贷：应付账款-应付购货款-某某单位 2、用支票支付检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费会计分录如下： 借：应付账款-应付购货款-某某单位 贷：内部银行-内部银行存款 (六) 期间费用的核算 1．公司所属各单位，除公司机关可以使用管理费用科目核算外，其他单位只能将各项基金的公补部分、工会经费、职工教育经费、诉讼费、税金等费用在间接费用中核算。 2．工会经费，项目部按照财务制度的规定，以工资总额的2%提取，提取 时费用列在间接费用，贷方列在其他应付款，并按照公司工会要求及时上交。 会计分录如下： （1）计提工会经费 借：间接费用-职工薪酬-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 （2）月底将应付职工薪酬-工会经费科目余额转到其他应付款里 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：其他应付款-工会经费 借：其他应付款-工会经费 贷：内部银行-内部银行存款 3. 职工教育经费，项目部按照公司有关规定，对职工进行培训的费用在 此列支，费用发生时经项目经理批准，列支在管理费用科目，以工资总额的 1.5%为控制数。 会计分录如下： （1）计提职工教育经费 借：间接费用-职工薪酬-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 (2）月底将应付职工薪酬-职工教育经费科目余额转到其他应付款里 借：应付职工薪酬-职工教育经费 贷：其他应付款-职工教育经费 (3)支付职工教育经费 借：其他应付款-职工教育经费 贷：内部银行-内部银行存款 4．利息支出，项目部根据资金使用情况，可以向公司资金计划部贷款， 并承担相应的利息。项目部发生资金短缺，向公司提出贷款申请，经有关领 导批准后，公司财务部将贷款额转入该项目部存款户中，资金计划部从贷款 转入之日起计算利息，并且按月向项目部转利息清单，直接由该项目部存款 户中扣除，项目部可根据利息清单列帐，费用列入“间接费用”科目。 支付贷款利息会计分录如下： 借：间接费用-其他-其他费用-内部贷款利息 贷：内部银行-内部银行存款 （七）上交公司费用的核算 1．在项目部每一次收取工程款时，公司财务部按工程承包合同中应上 交公司费用所计算的比例扣除上交款项，扣除上交比例包括：上交公司的利 润、公司代交的税金。 公司比例扣款会计分录如下： 借：内部往来-公司内部往来-上缴利润 内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金 贷：内部银行-内部银行存款 2.工程结算税金及附加，根据统计部门按预算定额当月所报工程产值所 取得的税金，与公司做转帐，由公司财务部统一上交税务机关。 上交公司税金及利润会计分录如下： 借：应交税金-应交营业税-公司统交 应交税金-应交城市维护建设税-公司统 应交税金-应交教育费附加-公司统 应交税金-应交地方教育费附加-公司统 本年利润-主营业务利润-上交款 贷：内部往来-公司内部往来-上缴利润 内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金

LC：回复丁老师 谢谢

丁老师：回复LC不客气哦！嘻嘻！

大脸猫：回复朴老师 有没有再详细点的医药流通企业会计的工作流程？

朴老师：回复大脸猫你好，不好意思哦，这个没有

橙子：回复林木老师 Excel涉及的表多吗？

橙子：回复林木老师 需要精通Excel吗？

林木老师：回复橙子如果工资有系统，是可以直接导出来的，如果没有系统自己做的话，那还需要知道一些函数的、

1+1=3的小幸福：回复玲老师 这个累计扣除费用是那个5000每个月都要累计吗三个月就15000，那我想问下你前两个月法人工资都是零申报的，下个月开始15000工资，下个月交个税多少钱

玲老师：回复1+1=3的小幸福是的 就是这个意思 就是这样算的

1+1=3的小幸福：回复玲老师 前两个月法人为零，第三个月工资15000个税是多少

玲老师：回复1+1=3的小幸福你好 要知道扣除是金额 上面公式把数带进去就可以了

1+1=3的小幸福：回复玲老师 我就是这个有疑问你就不能算一下吗，

玲老师：回复1+1=3的小幸福你只给我收入的金额，扣除的项目很多，一个月扣5000，你三个月就扣3×5000，还有社保也是累计的金额，因为你没有给我金额，所以我给你算不出来

玲老师：回复1+1=3的小幸福你只给我一个工资金额算不出来个税的， 工资薪金累计预扣法 （累计收入-免税收入-累计扣除费用-累计 专项扣除-累计 附加扣除）*税率-速算扣除数-累计已预交的个税 你看公式这些条件要有的，才能算出个税

1+1=3的小幸福：回复玲老师 我都告诉你了前期就是零申报附加社保公积金都零，法人的，第三个月也是啥都没有，就工资15000

玲老师：回复1+1=3的小幸福应交税款： 790.00 元 税后收入： 14210.00 元 应纳税所得额： 10000.00元；适用税率： 10%；速算扣除数： 210.00元

1+1=3的小幸福：回复玲老师 你还活在旧个税的世界里拜拜

玲老师：回复1+1=3的小幸福啥意思 ， 一个月5000元给扣了

玲老师：回复1+1=3的小幸福现在累计扣除法 15000*3-5000*3 ）*税率-速算扣除数

1+1=3的小幸福：回复玲老师 前两个月零申报啊你看不懂吗你干嘛15000乘三

玲老师：回复1+1=3的小幸福如果 你前两个月没有工资 工资是0 那你第三个月工资是15000，就是15000-5000*3 ）*税率-速算扣除数

1+1=3的小幸福：回复玲老师 你是说零不用交个税

玲老师：回复1+1=3的小幸福应纳税所得额是0 就不用交个税