卡布奇诺：回复东老师 我有初级基础

卡布奇诺：回复东老师 可不可以，先学习这几个章节，在学其他章节

东老师：回复卡布奇诺可以的，先学重点和难点也行

灏曦：回复meizi老师 ？

meizi老师：回复灏曦你好 想问下你这个是小程序还是APP出现的问题 我好反馈给后台老师处理

于老师：回复鲁能球迷后来发现很多犄角旮旯的都不考，所以我觉得掌握账务处理是首要的，其次把历年试题上的考法掌握

英：回复凯老师 股份有限公司注销库存股，为什么要注销呢？

凯老师：回复英库存股是公司回购的市面上的股票，可以用于行情好的时候出售，可以用于激励员工等，如果是奖励给员工的话，就要注销库存股，转化成股本了。

英：回复凯老师 那教材里注销库存股是用于什么？

凯老师：回复英哦，教材中只是把库存股注销的分录写出来，没有假设什么环境吧。

英：回复凯老师 哦，那借方为什么是股本呢？

凯老师：回复英假设是1万股库存股奖励给员工，那就是员工持有了1万股股票，相当于股本增加了1万股的份额。假设资本公积啥的都没有增加。

英：回复凯老师 股本借方不是表示减少吗？

凯老师：回复英库存股是股本的抵减项，一般都是在借方的。说一下完整的分录，回购时，比如回购10万：借：库存股 10万；贷：银行存款 10万；如果注销了奖励给员工时，如果收到现金5万，借：银行存款5万，资本公积-其他资本公积5万 贷：库存股10万；如果只是单纯注销，为了减少流通股本的话，借：资本公积-其他资本 10万，贷：库存股 10万。

garden：回复朴老师 老师，享受什么所得税优惠啊

朴老师：回复garden这个就是减半征收的哦

garden：回复朴老师 老师，这个是企业自己认定是否属于重点软件领域还是需要让税务局来认定的啊

朴老师：回复garden这个是税局认定的哦

garden：回复朴老师 哦，好的，谢谢老师！

朴老师：回复garden满意请给五星好评，谢谢

@：回复钟存老师 老师，还有财管和经济法呢？帮忙写下？

钟存老师：回复@财管：筹资管理、投资管理、营运资本管理、成本管理 经济法：公司法、合同法、增值税、企业所得税

@：回复钟存老师 谢谢老师了！请教老师现金流量表和资产负债表，和利润表之间的关系，编制现金流量表的要点。

钟存老师：回复@现金流量表是资产负债表中库存现金的过程展示。 使用间接法编制现金流量表需要使用利润表和资产负债表的数据

@：回复钟存老师 您能分享下具体的要求嘛，什么是间接法，我目前着急学习这个，了解透彻现金流量表

钟存老师：回复@一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（117%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1 2）－(4 5 6 7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付 二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 4．收到的其他与投资活动有关的现金，如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金，如投资未按期到位罚款。 三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金，如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金，如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 四、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

华子：回复孙燃老师 1950*70％等于多少

孙燃老师：回复华子同学这道题这样计算 1800%2B4200-(4500-450)*(1-0.3)=3165

华子：回复孙燃老师 是6000-4050＝1950吗，1950*0.7＝多少

孙燃老师：回复华子同学，请注意这里不是1950*0.7是6000-4050*0.7

Supre：回复meizi老师 这个需要去认定吗？

meizi老师：回复Supre你好 这个不用去认定 如果你们当地有政策的话 到时可以自己申报的

Supre：回复meizi老师 如果在政策优惠范围内，直接0申报就可以是吗？

meizi老师：回复Supre你好 还是需要按你应发工资的2%来申报 到时看减免性质 哪里 你选择来享受减免

Supre：回复meizi老师 工会经费还是要填，然后可以选择适用的减免政策是吗？然后每个月的工会经费还是正常做账

meizi老师：回复Supre嗯 是的 做账还是正常需要做账的

Supre：回复meizi老师 申报表会把优惠减免政策都体现出来是吗

meizi老师：回复Supre你好 嗯 如果你们当地有优惠的话 是可以的 主要看当地税局。因为工会经费本来也是地方收取

Supre：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复Supre不客气 帮到你就好

Chen：回复文老师 就是指有特许经营这一块吗？我们是做电商的需要填哪一块

文老师：回复Chen一般企业不一定需要的