坚持：回复邹老师 补缴了，这部分工资不发了

坚持：回复邹老师 营业外支出是我们给员工缴纳的个人所得税，这部分是不允许税钱扣除，所以就调增了

邹老师：回复坚持你好，补交了税款这样做分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款

坚持：回复邹老师 我只做一步吗？调减和调增时的分录不做吗？只做缴纳税费这一部分吗？

邹老师：回复坚持你好，是的，只需要做汇算清缴补交所得税的分录

坚持：回复邹老师 老师！那账面的利润总额和申报表上的利润总额不一致呢

邹老师：回复坚持你好，利润总额是一致的，只是利润总额与应纳税所得额不一致而已

坚持：回复邹老师 我账上的利润总额是24000，但是我申报的加了调增的就是5万多了啊

坚持：回复邹老师 老师！我不发放的那一步分工资应该做：借：应付职工薪酬、营业外支出贷：弥补以前年度损益调整对吗？

邹老师：回复坚持你好，工资调减了13000（是什么原因需要调整呢）

坚持：回复邹老师 不发了，多计提，多申报了

邹老师：回复坚持你好，那就需要冲销多计提的工资 借；应付职工薪酬，贷；以前年度损益调整等科目

坚持：回复邹老师 老师！我就要做两步：第一步冲销多计提工资，第二部：补缴纳所得税时在做一步是这样吗？

邹老师：回复坚持你好，是的，是这样的

坚持：回复邹老师 老师！冲销多计提以后，弥补以前年度损益是不是要转入本年利润

邹老师：回复坚持你好，冲销多计提的分录是 借；应付职工薪酬，贷；以前年度损益调整等科目 是结转到利润分配——未分配利润，而不是结转到本年利润 弥补以前年度损益，这个是什么意思呢？

坚持：回复邹老师 不好意思老师！是我说错了，应该是以前年度损益调整

邹老师：回复坚持你好，针对这个问题还有什么疑问吗？

坚持：回复邹老师 老师！我调增的营业外支出，也是借：营业外支出、贷：以前年度损益调整吗？但怎么结转呢？

邹老师：回复坚持你好，营业外支出是调增应纳税所得额，不需要做账务调整分录的

耍酷的铃铛：回复林夕老师 请问图片上的问题呢？

耍酷的铃铛：回复林夕老师 请问图片上的问题呢？

耍酷的铃铛：回复林夕老师 请老师帮忙作答一下

林夕老师：回复耍酷的铃铛建议你一个个的问题，因为答疑老师一次性回答不了太多问题。 让多个答疑老师给你同时解决问题，可以节约你的时间，尽快获取答案。

林夕老师：回复耍酷的铃铛五（1） 借：固定资产 560000 贷：实收资本-美联公司 560000

林夕老师：回复耍酷的铃铛（2） 借：原材料- B材料 23800 应交税费-应交增值税（进项税额） 3910 贷：预付账款 27710

耍酷的铃铛：回复林夕老师 多谢老师，请老师帮忙解答所有问题吧，因为老师的解题思路详细，而且我能看明白，我不着急做题，还请老师解决完问题

林夕老师：回复耍酷的铃铛今天有些晚，只能回答一部分，剩下明天回复。 （3） 借：生产成本-甲产品 32400（54000*60%） 生产成本-乙产品 21600(54000*40%) 制造费用 10000 贷：应付职工薪酬-工资 64000 （4）借：生产成本-甲产品 4536（54000*60%*14%） 生产成本-乙产品 3024(54000*40%*14%) 制造费用 1400 贷：应付职工薪酬-工资 8960

林夕老师：回复耍酷的铃铛（5） 借：制造费用 2600 管理费用 1400 贷：累计折旧 4000

耍酷的铃铛：回复林夕老师 好的，谢谢老师，请老师明天把，下面的问题解答完，还有那个填空题和选择题，多谢老师

耍酷的铃铛：回复林夕老师 老师，晚安，白天我们再联系

林夕老师：回复耍酷的铃铛我把具有连贯性的答题给解决了，我把我解答的有连贯性的解答了。 其他的，你问一下其他老师吧，都是基础知识。你也可以自己尝试做一下。这样有利于掌握知识。

耍酷的铃铛：回复林夕老师 我只有这一次提问问题的机会，其他都不能提问，因为只有一次机会，所以我把问题一次性问完了

耍酷的铃铛：回复林夕老师 因为选择题和填空题，我要对一下答案，所以请老师解决一下

耍酷的铃铛：回复林夕老师 计算题我是真的不会，所以才请老师解决的

林夕老师：回复耍酷的铃铛好的。 （6） 借：生产成本-甲产品 32580 生产成本-乙产品 21720 贷：制造费用 54300

林夕老师：回复耍酷的铃铛（7） 借：预付账款-杂志费 800 贷：银行存款 800

林夕老师：回复耍酷的铃铛（8） 借：销售费用-广告费 1000 贷：银行存款 1000

耍酷的铃铛：回复林夕老师 老师，计算题还有几题麻烦解决一下，我现在要做题，还请老师麻烦写一下选择题和填空题的答案，我要对一下，谢谢老师

林夕老师：回复耍酷的铃铛（9） 借：应收账款 42620 贷：主营业务收入 36000 应交税费-应交增值税（销项税额） 6120 银行存款 500 借：主营业务成本 贷：库存商品 （未提供相关成本数据，无金额） （10） 借：主营业务收入 260000 营业外收入 800 其他业务收入 2000 贷：主营业务成本 100000 销售费用 1000 财务费用 400 其他业务成本1200 管理费用 25000 营业外支出 600 所得税费用 44410 本年利润 90190 借：本年利润 90190 贷：盈余公积 9019 利润分配-未分配利润 81171

林夕老师：回复耍酷的铃铛（11） 借：本年利润 200000 贷：法定盈余公积 20000 利润分配-未分配利润 180000

耍酷的铃铛：回复林夕老师 剩下的问题您不用回答了，明天我再请教您，其他的问题

AKing：回复宋生老师 税率如何认定的，还有小微企业的认定@宋老师:

宋生老师：回复AKing您好！税率正常就是25% 小微企业的划分标准主要包括以下三个： 　　一、资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元； 　　二、从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人； 　　三、税收指标，年度应纳税所得额不超过50万元。 　　符合以上三个标准的才是小微企业。

AKing：回复宋生老师 小微企业所得税是不是减半征收的@宋老师:

宋生老师：回复AKing您好！是的。

最美的白胖子-Sally：回复辜老师 填债务重组利得，还要填其他表吗

辜老师：回复最美的白胖子-Sally好像没有其他表格需要填列啦

绿水晶：回复冉老师 好的，在线等

冉老师：回复绿水晶你好，学员，这个是全部的题目吗

冉老师：回复绿水晶这个背景是完整的吗，学员

冉老师：回复绿水晶稍等，老师看看的，这个

冉老师：回复绿水晶这个有点复杂的，学员

冉老师：回复绿水晶内容有点多，稍等的

冉老师：回复绿水晶老师写完发你的，学员

冉老师：回复绿水晶1.首先要看，这个100万，会计上有没有冲回的

冉老师：回复绿水晶2如果第三年会计上冲回了，要纳税调减的

冉老师：回复绿水晶3、如果没有冲回，但是实际发生了，本期也要纳税调减的

冉老师：回复绿水晶4如果是没有冲回了，目前还没实际发生，也不需要纳税调整的

冉老师：回复绿水晶以上是分情况的所有处理的

冉老师：回复绿水晶以上是全部的解答过程的

冉老师：回复绿水晶这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复绿水晶学员可以看看的，这个

冉老师：回复绿水晶有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复绿水晶祝你工作顺利，学员

冉老师：回复绿水晶这种题目都是这个思路的

冉老师：回复绿水晶重要的是掌握逻辑关系的

冉老师：回复绿水晶基本是掌握一道的话，其他的都会了

冉老师：回复绿水晶学员可以针对性的联系的

冉老师：回复绿水晶然后弄清楚，各个科目之间的关系的

冉老师：回复绿水晶以上是全部的解答过程的

冉老师：回复绿水晶这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复绿水晶学员可以看看的，这个

冉老师：回复绿水晶有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复绿水晶祝你工作顺利，学员

绿水晶：回复冉老师 老师，我是占在事务所角度为客户提供所得税汇算清缴服务。客户前两年会计处理与税法有差异，已在所得税汇算清缴时调增了。

绿水晶：回复冉老师 现在第三年，会计按税法要求调整了，会计处理与税法处理本期没有差异了，还要把前两年的税会差异调回来吗？汇算清缴是调表不调账啊

绿水晶：回复冉老师 说白了，这个差异就是折旧的税会差异

绿水晶：回复冉老师 比如第一年会计折旧150，税法认50，汇算调增100。第二年会计折旧150，税法认50，汇算调增100。两年共调增200。第三年会计折50，税法认50，汇算时把前两年调增的200需要调减处理吗？

冉老师：回复绿水晶你好，学员，这个是全部的背景吗

冉老师：回复绿水晶这个是全部的题目吗

冉老师：回复绿水晶不好意思老师之前有点事的，没能及时回复

冉老师：回复绿水晶稍等，老师看看的，这个

冉老师：回复绿水晶这个有点复杂的，学员

冉老师：回复绿水晶内容有点多，稍等的

冉老师：回复绿水晶老师写完发你的，学员

冉老师：回复绿水晶是占在事务所角度为客户提供所得税汇算清缴服务。客户前两年会计处理与税法有差异，已在所得税汇算清缴时调增了。

冉老师：回复绿水晶现在第三年，会计按税法要求调整了，会计处理与税法处理本期没有差异，-----本期没有差异不需要调整的

冉老师：回复绿水晶这个差异就是折旧的税会差异，当期没有，就不需要调整

冉老师：回复绿水晶比如第一年会计折旧150，税法认50，汇算调增100。第二年会计折旧150，税法认50，汇算调增100。两年共调增200。第三年会计折50，税法认50， 汇算时把前两年调增的200不需要调减处理

冉老师：回复绿水晶这个200未来会产生税会差异时候，再调整的

冉老师：回复绿水晶以上是全部的解答过程的

冉老师：回复绿水晶这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复绿水晶学员可以看看的，这个

冉老师：回复绿水晶有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复绿水晶祝你工作顺利，学员

冉老师：回复绿水晶这种题目都是这个思路的

冉老师：回复绿水晶重要的是掌握逻辑关系的

冉老师：回复绿水晶基本是掌握一道的话，其他的都会了

冉老师：回复绿水晶学员可以针对性的联系的

冉老师：回复绿水晶然后弄清楚，各个科目之间的关系的

冉老师：回复绿水晶以上是全部的解答过程的

冉老师：回复绿水晶这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复绿水晶学员可以看看的，这个

冉老师：回复绿水晶有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复绿水晶祝你工作顺利，学员

又见枫叶红：回复玲老师 请问是全月一次平均法吗？还是移动加权平均法？

玲老师：回复又见枫叶红一般是全月一次平均法

孟瑞：回复蒋飞老师 能具体点么

蒋飞老师：回复孟瑞你好！ 指的是哪方面呢？