怡晨：回复朴老师 法人可以是财务负责人，我们公司就是

朴老师：回复怡晨一般不让这样的，法人就是法人

W.哈哈：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复W.哈哈没事的 希望能帮到你

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 可是有的老师说不能计入应付职工薪酬的呀，因为 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资， 这样计入应付职工薪酬的社保个人承担部分就从所得税应税收入中扣除了，属于漏税了吧？

xuexiu0227：回复朴素的唇膏没有漏税啊，发给员工的工资本来就是公司正常企业所得税前可以抵扣的成本啊

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 老师你是会计员吗

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 如果个人承担社保部分也计入管理费用，那企业就少交税了。代扣代缴社保好像是不能在税前扣除的，

xuexiu0227：回复朴素的唇膏记到管理费用的是工资总额，不是代扣代缴的社保

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 老师，代扣代缴你不是计入工资总额了吗，工资总额不是也计入管理费用了吗，那代扣代缴怎么就没计入管理费用了？

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 老师，代扣代缴你不是计入工资总额了吗，工资总额不是也计入管理费用了吗，那代扣代缴怎么就没计入管理费用了？ 你能不能系统的说下，谢谢

Sweet Queen：回复朴老师 不可以设工会法人代表为本企业会计嘛？ 是有规定吗？

朴老师：回复Sweet Queen这个一般都是有工会主席的

Sweet Queen：回复朴老师 具体是个怎么样的设置呢？ 我问了这边地方工会说的成立工会需要有开户许可证和法人资格证 法人资格证里面就有个法定代表人  这个和公司有什么牵连 这上面所设立的法定代表人需要肩负什么职责和承担什么责任？

朴老师：回复Sweet Queen同学你好 我们是选出来工会主席

会计学堂辅导老师：回复玲老师 公司老板要虚开发票，会计有责任吗？

玲老师：回复会计学堂辅导老师你好 知情就有责任 不知情没事

拾悦：回复江老师 这样，不平的，老师，前1-4是平帐的

江老师：回复拾悦你这个分录处理有点问题。

拾悦：回复江老师 计提工资 和支付分录没有问题吧？那整个正确的分录是？从计提开始，老师？

江老师：回复拾悦计提工资还是计提公积金？

拾悦：回复江老师 从开始计提 到发放，然后到这个又退回

拾悦：回复江老师 光计提公积金 就可以了，就是想知道这笔账怎么做？还能平

江老师：回复拾悦一、计提公积金（假定只有管理人员） 借：管理费用——公积金 贷：应付职工薪酬——公积金 二、支付公积金 借：应付职工薪酬——公积金 借：其他应收款——代扣个人公积金 贷：银行存款 三、发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人公积金 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

拾悦：回复江老师 老师好，若按我上面写的分录，员工退回的分录那样写可以吗

江老师：回复拾悦员工退回的分录 借：银行存款400 借：管理费用——公积金 -200 贷：其他应收款——代扣个人公积金 200

心诚：回复文静老师 因为这个员工欠老板的钱，老板现在不发他工资，等年底时再一块清算，老板垫付的社保还没报销，员工月工资9千（含社保），那我等10月份时要做分录1、缴纳社保时，借：应付职工薪酬-（单位承担的部分）社会保险费578.88 其他应收款-（个人承担部分）社会保险费399.24 贷：其他应付款-老板垫付978.12 2、缴纳公积金时：应付职工薪酬-（单位承担部分）公积金360 其他应收款-（个人承担部分）公积金360 贷：银行存款720 对吗？等年底发完工资时，我再做借：应付职工薪酬-工资9000贷：其他应收款-（个人）社保399.24其他应收款-公积金（个人）360贷：银行存款8420.76，对吗？

文静老师：回复心诚逻辑没问题，老板垫付时，应该有银行流水，你这个账上没有体现

Monica：回复张艳老师 老师 是这样 ： 我们公司实际缴纳为 员工 323.44元/人 然后公司承担905.97元 /人 合计1229.41元/人 然后出纳在发工资的时候 觉得有小数 麻烦 就吧应该扣在个人的小数给忽略了 就发了一个整数 然后现在我这里就变成了这样了 我能不能把公司承担和员工个人承担的调整一下 员工323元/人 然后公司承担906.41元？

张艳老师：回复Monica建议调整个人负担的部分，因为本来就是个人负担的部分数字有误，还有出纳再发工资时，零头怎么付，不影响会计如何做账的。 做一笔 借：库存现金 0.44 贷：其他应收款 0.44 这样就可以将其他应收款科目冲平了。

Monica：回复张艳老师 老师 那是这样吗： 借 ：应付职工薪酬 --工资 3000 贷 ：其他应收款 --社保 （个人） 323 银行存款 2677 借 ： 现金 0.44 贷 ：其他应收款 0.44

张艳老师：回复Monica是的，因为您实际是按323.44缴纳的社保，会形成借方的0.44的差额，所以要用现金予以冲平。

坚持：回复牛老师 出票人不是担保的是付款和承兑的责任吗，出票人怎么会不付款呢

牛老师：回复坚持有时比如出票人银行资信比较差违约，或者由于承兑汇票背书不连续，背书存在印章不清晰等瑕疵，银行拒绝兑付。

坚持：回复牛老师 但是出票行为的效力上说，出票人担保付款和承兑的责任啊

牛老师：回复坚持这个是的，就是给了被背书人多了一些选择，出票人不付钱，被背书人可以选择起诉出票人，也可以选择起诉前手任何一家要钱。

Dawn.：回复郭老师 老师，借应付职工薪酬贷其他应付款个人负担的 ，请问这个分录是什么时候写?计提工资的时候还是什么时候?

郭老师：回复Dawn.好，发工资的时候做的。

Dawn.：回复郭老师 借应付职工薪酬贷其他应付款个人负担的 ，请问为什么不是计提工资的时候做这个分录?

郭老师：回复Dawn.你好，发工资才提现扣除，如果你没有发放怎么知道扣除不扣除。

Dawn.：回复郭老师 但是工资是次月才发，可是当月工资表上是代员工把会员费扣下来了，为什么要等发工资才做这个分录呢？

郭老师：回复Dawn.你可以当月做，当月做，次月做都可以，但是次月做更合理，因为你发工资的时候才体现这一部分款，你没有发下去的话体现不了。借应付职工薪酬、工资贷、其他应付款，银行存款，这个是一块儿做的。

郭老师：回复Dawn.没有那么较真 只要合理就可以

Dawn.：回复郭老师 请问老师，单位承担的工会经费需要当月计提吗？计提分录怎么写？

郭老师：回复Dawn.好不需要计提的，这个不属于企业的管理费用。

Dawn.：回复郭老师 请问工会经费的分录怎么写？

郭老师：回复Dawn.如果单位负担的，借管理费用，工会经费贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷银行存款。