温柔的坚持：回复雯雯老师 所以这个计税基础只是讲税法上面的账面价值是吗？700万是管理费用多抵扣，而不是成本

雯雯老师：回复温柔的坚持对，这个计税基础是站在税法角度，是1050万， 而会计角度你记账的账面价值是600万。而400万是你账上计入管理费用的部分，但是税法规定可以加计扣除75%，所以税法角度可以扣得费用是400%2B400*75%

温柔的坚持：回复雯雯老师 讲课老师说这个700是永久性差异，而1050是暂时性差异什么意思

蜜：回复王雁鸣老师 @王老师:帐载金额就是减掉折旧的金额吧

王雁鸣老师：回复蜜您好，不对的，就是固定资产上的原值。

蜜：回复王雁鸣老师 @王老师:那计税基础和帐载金额是一样的啊

王雁鸣老师：回复蜜您好，是的。

泡泡酱老师：回复张鹏会计分录： 借：银行存款  200000   贷：实收资本  200000 借：在建工程  40000  贷：银行存款  40000 借：原材料  15000  贷：应付账款  15000 借：库存现金  2000  贷：银行存款  2000 借：银行存款  20000  贷：短期借款  20000 借：应付账款  35000  贷：银行存款  35000 借：生产成本  12000  贷：原材料  12000 借：短期借款  30000  贷：银行存款  30000

燕子老师：回复鲍大人企业对关联方借款利息支出可以税前抵扣的有要求，最多只能抵扣权益资金的2倍为本金，并且利率不得高于同期贷款银行利率。所以这里是200×2×7%

鲍大人：回复燕子老师 可是借了600w呀

燕子老师：回复鲍大人是借款600万，但是税务局不会让你按600要去算这个可以抵扣的利息

燕子老师：回复鲍大人就像招待费你发生了100万，但税法规定不一定100万都可以税前抵扣。一样的意思。

晨曦：回复邹老师 我们没有教育经费，分险比对就出现这个，还有固定资产这就也是，这是怎么回事呢

邹老师：回复晨曦你好，能把你单位职工教育经费表格是如何填写的提供一下图片？ 以及固定资产表格是如何填写的提供一下图片？

晨曦：回复邹老师 老师帮我看看

邹老师：回复晨曦你好 固定资产填写没有什么问题啊 职工教育经费都没有发生额啊 那怎么会有之前的提示文字呢

晨曦：回复邹老师 那这是怎么回事啊？

邹老师：回复晨曦你好，填写的没问题，但是有这个提示，那就需要去主管税务局咨询是什么原因导致的了

晨曦：回复邹老师 我这个今天又风险比对，还是回复跟昨天一样

邹老师：回复晨曦你好，填写的没问题，但是有这个提示，那就需要去主管税务局咨询是什么原因导致的了

晨曦：回复邹老师 那累计折旧，摊销额是按科目余额本年累计数填，还是按期末余额填

邹老师：回复晨曦你好，本年累计折旧，摊销额栏次是按本年发生额填写 累计折旧，摊销额栏次是按累计折旧，累计摊销的期末余额填写

晨曦：回复邹老师 老师你帮我看看。年报资产折旧表里的数字填多少 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 税收折旧、摊销额 这些填哪个数字好吗？

邹老师：回复晨曦你好，本年累计折旧，摊销额栏次是按本年发生额填写 累计折旧，摊销额栏次是按累计折旧，累计摊销的期末余额填写 （是针对这个回复有什么疑问吗？） 比如当年折旧2万，累计折旧8万 那当年折旧就填写2万，累计折旧栏次就填写8万

晨曦：回复邹老师 你可以帮我看看我的表，给我说下吗？不懂啊

邹老师：回复晨曦你好，本年累计折旧，摊销额栏次是按本年发生额填写 累计折旧，摊销额栏次是按累计折旧，累计摊销的期末余额填写 累计折旧本年填写19791.67 累计折旧栏次填写257291.71