╯﹏╰贤：回复郭老师 那账务之前登记的是 实收资本-旧股东，我不需要改成实收资本-新股东吗

郭老师：回复╯﹏╰贤好不需要的，因为你们没有收到实收资本。

╯﹏╰贤：回复郭老师 可是工商已经做了股东变更呀，账务不用处理吗

郭老师：回复╯﹏╰贤没有收到不用做 你做了上面的分录不平了

╯﹏╰贤：回复郭老师 那不做账务处理，旧股东是不是会一直跟公司还是有关联呀，，因为账上最初有入了实收资本-股东呀

郭老师：回复╯﹏╰贤实际缴纳了需要做 当时出资多少

╯﹏╰贤：回复郭老师 公司注册资本都实缴了，后面用1元转股转给了新股东，想问下怎么做账，用什么凭证

郭老师：回复╯﹏╰贤那就用股权转让书借实收资本，老股东贷实收资本新股东。

紫苏：回复许老师 章程记载A股东投资5w，2017年账目显示A股东存入公司公户10w，2017年未建账，2018年会计建账补记了2017年账套，记账实收资本10w，印花税未缴。 现在具体要怎么处理？具体分录怎么做？(小企业会计准则，没有以前年度损益调整)，印花税本期交行不行？

许老师：回复紫苏这样的话 修改一下公司章程 将A股东投资额 调整为10万元 印花税的话 是要交的 记在本期 就可以了 借：税金及附加 贷：银行存款 印花税现在计入税金及附加 而且是不需要计提的哦

紫苏：回复许老师 1.公司章程不能修改。 2.这个前提下，是不是做错账修正，直接将多出的5w做资本公积？ 3.印花税知道要交，我意思是能不能在本期交？如果做补交，按滞纳金万分之五每日计算过，金额也不少。

许老师：回复紫苏这样的话 只能调账了 借：实收资本 贷：资本公积 印花税的话 是必须属于补交哎 印花税是万分之五 不过呀 投资是减半征收的

专一的冬天：回复文文老师 好哒，谢谢

文文老师：回复专一的冬天不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

Jinxi Huang：回复丫丫老师 而被投资方在宣告发放股利时候做的是：借：利润分配-未分配利润 贷：应付股利。实际支付时候：借应付股利 贷银行存款。 那用股权持有方？需要做什么处理吗？

Jinxi Huang：回复丫丫老师 股权原持有方需要做什么处理吗？

丫丫老师：回复Jinxi Huang您好，股权持有方也就是取得长投这一方 在取得时候 借：长期股权投资 应收股利 贷：银行存款 持有期间收到已宣告未发放股利 借：银行存款 贷：应收股利 您说的股权原持有方也就是被投资方

Jinxi Huang：回复丫丫老师 假设被投资方 目标企业中A企业 C企业 从B企业获取B持有的A股份，这时B的分录需要怎么做？

Jinxi Huang：回复丫丫老师 但是C支付给B的价款包含了已宣告但股利或者利润 （实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应作为应收项目处理） 这时候B针对这个问题，相关分录需要做什么调整？

丫丫老师：回复Jinxi Huang如果B当时取得也是作为长投核算，那B把持有的A资产处置掉，就做处置长投分录就可以

Jinxi Huang：回复丫丫老师 (1)终止确认长期股权投资。 借:银行存款 长期股权投资减值准备 贷:长期股权投资一一投资成本 损益调整[「或借记] 其他综合收益[或借记 其他权益变动[或借记 投资收益[倒挤差额,或借记 看到的处置基本都是这个分录而已， 没有针对上述情况的分录

丫丫老师：回复Jinxi Huang您好，你说的C从B手中取得A，C做购入长投，B做处置就可以的。您说的是这个意思吧

Jinxi Huang：回复丫丫老师 我是说B做长投转让处理，但是，对方支付的对价中已经包含了（实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应作为应收项目处理。）B针对这个问题，分录还需要怎么做

丫丫老师：回复Jinxi Huang你好，你看下这样写你明白吗？ 借:银行存款 (实际取得的价款) 长期投资减值准备 (已计提的减值准备) 投资收益(实际收到的金额小于账面余额和应收现金股利的差额) 贷:长期股权投资 应收股利 (尚未领取的现金股利或利润) 投资收益(实际收到的金额大于账面余额和应收现金股利的差额)

丫丫老师：回复Jinxi Huang你说的应该就是在转让时候B还有未领取的股利吧

Jinxi Huang：回复丫丫老师 我想说的是转让的时候，B有未领取的股利，已经未分配利润，以及一些未结转的损益需要怎么处理？

Jinxi Huang：回复丫丫老师 我想说的是转让的时候，B有未领取的股利，以及未分配利润，以及一些未结转的损益需要怎么处理

丫丫老师：回复Jinxi Huang你好，全部反方向结转就可以

Jinxi Huang：回复丫丫老师 看了你的分录，意思就是相关部分的差额分录应该这样子写 原持有方（转让方） 借：投资收益       贷：应收现金股利（等相关随着股权转让而转让给新的持有者）

Jinxi Huang：回复丫丫老师 谢谢，老师。。。思路终于能够连贯了

丫丫老师：回复Jinxi Huang不客气，满意请给五星好评，祝你生活愉快

小猫加油：回复江老师 一般纳税人

江老师：回复小猫加油购买时，需要取得发票，按普通发票的9%抵扣进项税。

小猫加油：回复江老师 普通发票就可以抵扣吗？购买是的多数回来多数是免税发飘

江老师：回复小猫加油这个是按收购农副产品进行抵扣进项税。

小猫加油：回复江老师 老师，那我直接按剩余的进成本，9%进进项税。那销售的税率呢

江老师：回复小猫加油第一个问题是对的，销售的税率是9%

小猫加油：回复江老师 那想当于我们也是免税的了吗，进9%，销9%，但是我公司没有免税资质

江老师：回复小猫加油这个中间有差价，你不可能100元买来，100元销售，因此肯定会加价，如120元销售，就是会征收20元金额中间的9%的税。

小猫加油：回复江老师 树苗直接采购，然后就转卖，按中间差价的9%缴纳，是吗

江老师：回复小猫加油上述说法完全正确，是这样的

小猫加油：回复江老师 但是税务局这边不让我抵扣，还按13%缴销项税

江老师：回复小猫加油一、那就只能按税务的政策执行的。自种苗木销售免增值税,开增值税普通发票。 如果是外购苗木再销售,则按规定13%的税率计算交纳增值税。 二、至于想抵扣进项税，只能与当地主管税务机关申请开具《收购农副产品增值税专用发票》，这个是纸质的专用发票，五联式发票，需要提供相关收购的凭证，如付款凭证，收购的数量、名称、规格型号、单价、金额等，以及村委会出具的收购证明等资料，还有就是农户的身份证复印件等证明材料。

学堂用户_ph997075：回复邹老师 低值易耗品的核算

邹老师：回复学堂用户_ph997075你好 　（1）领用专用工具 　　借：周转材料—低值易耗品—在用　　9 000 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—在库 　　9 000 　　（2）第一次领用时摊销其价值的一半 　　借：管理费用　　　　　　　　　　　4500 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　4500 　　（3）第二次领用摊销其价值的一半 　　借：管理费用　　　　　　　　　　4500 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　4500 　　同时： 　　借：周转材料—低值易耗品—摊销 　　9 000 贷；周转材料—低值易耗品—在用　　9 000

A 独自L.Y（财税）：回复郭老师 忘了说，注册资金是100万。两人一起实际出资加起来才95啊。

郭老师：回复A 独自L.Y（财税）大股东借银行贷实收资本a80，其他应付款a5 小股东借银行存款贷税收资本b10 以后小股东在投资10