果果酱：回复姜老师 老师您好，我也是这样录的，试算也平衡了。但是预算会计这一块不需要录入以前年度结转结余的专项资金么？那我如果用到以前的资金我要怎么反映出来呢？就这一块我没想明白

姜老师：回复果果酱如果是以前年度的预算内专项资金也是需要做预算会计的，如果不是就直接做财务会计支出就可以。

果果酱：回复姜老师 我的意思是，具体的专项资金结余结转多少是看不出来的？以前非财政补助结转下面会设“专款支出”和 “拨入专款”来核算的，期末做了一笔结转收支的，也就是非财政补助结转下面的“拨入专款”会有结余资金

姜老师：回复果果酱现在财务会计在累计盈余科目下-非财政补助结转结余，自己设置明细科目。预算会计因为不是财政资金所以不用做预算会计账务处理。

果果酱：回复姜老师 这些专项资金都是财政资金来的吧，也要核算的。就是零余额里面的钱都是财政资金来的

姜老师：回复果果酱我刚刚对照了一下政府会计制度。非财政补助结转也需要进行预算会计对接。借：资金结存 贷：非财政补助结转。专用结余科目对应资金结存，借：资金结存 贷：专用结余。

果果酱：回复姜老师 哦哦，老师您说的是预算会计核算的问题。我的疑问是，像您上面做的分录，如果没改革之前不是：借零余额 贷非财政补助结转 么，那么非财政补助结转，在期初余额里面，放在财务会计的累积盈余，那预算会计要放在哪个科目呢？不放的话，今年用到非财政补助结转的资金怎么核算？

姜老师：回复果果酱预算会计期初余额对应的是借方资金结存，贷方是非财政补助结转结余，专项资金结余是贷方对应专用结余。

果果酱：回复姜老师 好的，明白了！非常感谢老师耐心回答

姜老师：回复果果酱不客气，祝你取得更大进步！！

Kalen Wu：回复郭老师 我看了下生产成本核算表，没有具体分开啊，做的是外帐

郭老师：回复Kalen Wu没有分开你们怎么核算具体的成本？用料不一样吧

Kalen Wu：回复郭老师 这是我们的外帐，比如说库存商品明细科目枕头只设置了1个。实际上我们公司生产的枕头有好几种。还有领的有些材料也是一样。公司财务部有个成本会计，他那里是按实际的做

郭老师：回复Kalen Wu你从他那里取数

Kalen Wu：回复郭老师 成本这块，分两种做的。

Kalen Wu：回复郭老师 分外帐成本和内帐成本核算

郭老师：回复Kalen Wu成本会计做的内账吗？那你外账需要分明细来核算

星星知我心：回复maize老师 是的

maize老师：回复星星知我心那就做管理费用 职工教育经费 贷贷应付职工薪酬 职工教育经费 贷应付职工薪酬 职工教育经费 贷银行

玲老师：回复酵母宝宝您 好 学堂官网的下载 中心有 去找一下 可以下载 或者点真账实操也可以看到科目表 复制一下就可以用

酵母宝宝：回复玲老师 手机版可以下载吗，在哪下，老师

玲老师：回复酵母宝宝电脑登录学堂官网的下载 中心 里面有3000多资料可以下载

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫看一下图片，参考一下

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 是全部答案了吗？

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫是的，计算应交所得税和分录。

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 （1）计算步骤如下： 库存商品：8-3=5（万元），转回可抵扣差异3万元 应收账款：15+5=20（万元），新增可抵扣差异5万元 交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 应税所得=200+5+10-3+20=232（万元） 应交税费=232*25%=58（万元） 递延所得税资产=（5+20-3）*25%=5.5（万元） 递延所得税负债=10*25%=2.5（万元） 本期所得税费用=58-5.5+2.5=55（万元）

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 （2）会计分录如下： 借：所得税费用        55 递延所得税资产    5.5 贷：递延所得税负债          2.5 应交税费——应交所得税  58

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 老师，这上面的题是哪里计算错了？

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 增加应纳税差额2

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 这个是永久差异，不形成递延所得税

Echo.T：回复邹老师 不通过管理费用来核算是吗，研发部门都通过研发支出科目核算吗

邹老师：回复Echo.T你好，是的

向阳xy：回复朴老师 那要从最初的账本开始翻看然后再分开？有八九年的账了

朴老师：回复向阳xy你可以盘点现在的明细哦，细分一下

向阳xy：回复朴老师 那之前的都不用管吗，比如应收账款就一个总的金额100万，后面细分的时候这100万归到哪里？

朴老师：回复向阳xy你就按照你现在的余额来细分就行

朴老师：回复向阳xy细分二级科目的哦

向阳xy：回复朴老师 就是比如应收账款100万，按照实际情况确认一下每家客户大概还有多少未收回大致分一下，不用再细查账了可以吧？

朴老师：回复向阳xy可以，你只要能分开就想

老大姐：回复王雁鸣老师 要交增值税吗？

王雁鸣老师：回复老大姐同学你好，不需要缴纳增值税的。