兮mm。：回复王雁鸣老师 老师，用的软件的话，是在工程施工科目下添加么？

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，5402 工程结算 一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 二、本科目应当按照建造合同进行明细核算。 三、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 另外，“工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵销科目，因为工程结算科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 总之，工程结算和工程施工您可以看做是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目结平所以对冲。工程施工大于工程结算的差额列示为流动资产，工程施工小于工程结算的差额列示为流动负债。工程施工和工程结算一般对冲后如果工程施工有余额，在资产负债表存货项目反映，如果工程结算科目有余额，则在预收款项项目列示。

兮mm。：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:好的，谢谢老师了。

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，不客气。

王雁鸣老师：回复开心的黑裤您好，分录，借：工程施工-间接费用-补偿费，贷：现金或者银行存款。内外账分录一样处理。

开心的黑裤：回复王雁鸣老师 老师，请问一下租来的钢板，模板，扣件该计入什么类呀？

开心的黑裤：回复王雁鸣老师 老师，还请问一下月末的时候成本结转时为什么利润表中不体现成本的发生额，是不是还要做一笔分录的，怎么做分录呢？

王雁鸣老师：回复开心的黑裤您好，租来的钢板，模板，扣件，可以不记科目，备查账处理。

开心的黑裤：回复王雁鸣老师 老师，请多指教还是不明白！

王雁鸣老师：回复开心的黑裤您好，租来的钢板，模板，扣件，不用进行账务处理，根据租赁清单，编制Excel表格详细记录物品名称、数量，以及领用日期、使用及归还日期等情况即可。

依依：回复QQ老师 一般纳税人

QQ老师：回复依依你好！一般纳税人的话首先是发票，作为施工企业在施工过程中有很多无法取得合规发票的支出，所以现在有些公司会注册几个核定征收的个体工商户，对这一块的支出开票处理，

QQ老师：回复依依其次就是收入的确认时间问题，因为施工企业跨年度的话，一般需要按完工进度确认收入，同时结转相应的成本

QQ老师：回复依依第三点的就是异地项目预交税金的风险，在项目所在地不按时预交税金的话也是有风险的

Yao露：回复小黎老师 资产负债表是自动生成的，存货项目自动生成并不包括工程施工科目，我是要手动更改资产负债表的公式吗？

小黎老师：回复Yao露您好，可以手动更改资产负债表公式的

花之语：回复老刘 不是太清楚，老师可以再解释的细一点吗？

老刘：回复花之语好的。 工程正常的施工过程花费的人工费、材料费、机械费、其他直接费先在这个科目中归集。 然后甲方要发票时，你们确认收入。相应的也确认成本，借：主营业务成本 贷：工程施工 工程施工和生产成本是一样性质的科目

花之语：回复老刘 所有工程施工的分录都要接着结转成本吗？

老刘：回复花之语是的。最终要结转到主营业务成本中去的

朱：回复紫藤老师 您能发我一套建安的会计科目表给我吗？辛苦

紫藤老师：回复朱工程施工 工程结算 工程物资 原材料 应付职工薪酬 主营业务收入 主营业务成本 其他业务收入 其他业务成本 应交税费

朱：回复紫藤老师 工程物资和原材料有什么区别？关于建安行业，以上几个科目是常用的？

紫藤老师：回复朱是的，以上都是常用的，工程物资就是专门用于工程的水泥啊，钢筋啊，

夏末：回复立红老师 好的，入低值易耗品的话，是不是再作摊销，选择一次性摊销，或者 五五摊销？五五摊销的意思：第一次领用时摊销一半，等报销时再摊销一半，是这样吗？老师

立红老师：回复夏末同学你好 入低值易耗品的话，是不是再作摊销，选择一次性摊销，或者 五五摊销？——是的 五五摊销的意思：第一次领用时摊销一半，等报销时再摊销一半，是这样吗？——对的；

夏末：回复立红老师 好的，老师 ，那我摊销到：工程施工-合同成本-？，再下面 细分下去，列到 哪 个 明细分录 合适？

立红老师：回复夏末同学你好 工程施工-合同成本-间接工程费；

米米：回复蒋飞老师 不属于材料费吗

米米：回复蒋飞老师 卷帘门的包含安装费

蒋飞老师：回复米米可以记入记入工程施工…材料费 工程施工…安装费

米米：回复蒋飞老师 那是计入材料费还是安全设施费比较好？

蒋飞老师：回复米米记入安全设施费比较好

米米：回复蒋飞老师 那就是工程施工_合同成本_措施费

蒋飞老师：回复米米你好！ 可以的。

童話版、幸福：回复紫藤老师 明细怎么计呀

紫藤老师：回复童話版、幸福可以计入工程施工的间接费用

童話版、幸福：回复紫藤老师 可以计入工程施工-间接费用-材料(保温板)，可以吗

紫藤老师：回复童話版、幸福 你好，那样也是可以的