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进口应税消费品会计分录
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
根据消费税的相关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（　）。 A、进口雪茄烟 B、零售粮食白酒 C、零售高档化妆品 D、进口服装
A 【答案解析】 粮食白酒、高档化妆品属于消费税征税范围，但是不在零售环节缴纳消费税；服装不属于消费税征税范围，不征收消费税。
226楼
2023-08-10 18:22:07
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杨伟器老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
根据消费税的相关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（　）。 A、进口雪茄烟 B、零售粮食白酒 C、零售高档化妆品 D、进口服装
A 【答案解析】 粮食白酒、高档化妆品属于消费税征税范围，但是不在零售环节缴纳消费税；服装不属于消费税征税范围，不征收消费税。
227楼
2023-08-10 18:35:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 提问者1号 发表的提问：
一般纳税人，销售货物怎么做会计分录，收到进项，怎么做会计分录， 之前老会计收到进项，借，库存商品，借，应交税费-待认证进项税额，后再做会计分录，借，应交税费-应交增值税-进项税额，贷应交税费-待认证进项税，这样做对吗
你好 一般纳税人，销售货物分录是，借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 收到进项，借；库存商品或原材料 ，应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目
228楼
2023-08-16 17:55:47
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提问者1号：回复邹老师 之前老会计收到进项，借，库存商品，借，应交税费-待认证进项税额，后再做会计分录，借，应交税费-应交增值税-进项税额，贷应交税费-待认证进项税，这样做对吗
2023-08-16 18:09:21
邹老师：回复提问者1号你好，如果是购进的时候 发票没认证，之后才认证抵扣的，那之前的会计做的是正确的
2023-08-16 18:28:32
提问者1号：回复邹老师 没太懂您的意思，能具体说明什么时候是，应交进项税，什么时候是，待认证进项税。我分不清，
2023-08-16 18:44:39
邹老师：回复提问者1号你好 发票入账了，但是发票没有认证，通过待认证进项税额核算 发票认证同时入账，通过进项税额核算
2023-08-16 19:12:56
提问者1号：回复邹老师 我们就是收到发票就认证了才做账了，是不是就没必要通过 待认证进项税。这样做有没有问题
2023-08-16 19:39:05
邹老师：回复提问者1号你好 发票入账了，但是发票没有认证，通过待认证进项税额核算，之后认证了转到 进项税额核算 发票认证同时入账，通过进项税额核算，这种情况不需要通过 待认证进项税额核算
2023-08-16 19:58:41
提问者1号：回复邹老师 那我新交接，之前老会计这样做，我怎么更改，调整科目
2023-08-16 20:24:44
邹老师：回复提问者1号你好，如果之后认证了，这样做分录 借；应交税费-进项税额，贷；应交税费-待认证进项税额
2023-08-16 20:53:01
提问者1号：回复邹老师 您没明白我的意思，我们老会计，这些，借；应交税费-进项税额，贷；应交税费-待认证进项税额，同期就都做了，我是说我以后，不用跟着他做吧，我需要调整什么科目吗？
2023-08-16 21:05:42
邹老师：回复提问者1号你好，你不用跟着他做，如果进项认证了，那当时的分录就是 借；库存商品或原材料 ，应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目 就不需要通过待认证进项税额核算了
2023-08-16 21:25:01
提问者1号：回复邹老师 好的，另外我们有一些住宿专票，5月老会计已经入账，他没有进行认证，直接借管理费用，贷，银行，我需要怎么处理
2023-08-16 21:36:37
邹老师：回复提问者1号你好，这个住宿费专用发票进项税额本来是可以抵扣的吗？
2023-08-16 21:49:34
提问者1号：回复邹老师 对，外地出差，住宿专票
2023-08-16 22:06:59
邹老师：回复提问者1号你好，那今后如果认证了，这样做分录 借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；管理费用
2023-08-16 22:30:55
提问者1号：回复邹老师 分录不太懂，为什么把贷管理费用，去把管理费用冲掉了么？
2023-08-16 22:45:30
邹老师：回复提问者1号你好，因为之前没有认证，把发票含税全部计入了管理费用，现在只能了进项税额，那么管理费用金额也会减少
2023-08-16 23:00:12
提问者1号：回复邹老师 那我可不可以就按以前老会计那样，进项税不做任何操作，也不认证，税额也不大。也不用做任何处理了
2023-08-16 23:14:49
邹老师：回复提问者1号你好，你的意思是按普通发票入账？
2023-08-16 23:33:26
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 美丽心情 发表的提问：
老师，出口商品的进项税，我一次性记在出口退税—进项税里，我看咱们实操部分是计入应交税费—增值税—进项，这两者有什么区别吗，我觉得出口的商品就应该单独记录在出口的项下啊
同学你好 这个没抵扣就没事 他俩都可以用
229楼
2023-08-16 18:03:50
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 靓丽的菠萝 发表的提问：
2019年9月,M企业委托N企业加工一批材料（属于应税消费品）发出原材料的成本为70000元，支付的加工费为10000元，增值税为1300元，另支付消费税5000元，材料加工完毕后收回，用于连续生产应税消费品，要求： （1）编制发出加工材料的会计分录 （2）编制支付加工费及增值税的会计分录 （3）编制支付消费税的会计分录 （4）编制收回加工材料的会计分录
借 委托加工物资 7万 贷 原 材料 7万 借 委托加工物资 1 应交税费 0.13 贷 银行存款 1.13 借 应交税费 消费税 0.5 贷 银行存款 0.5 借 原材料 8 贷 委托加工物资 8
230楼
2023-08-16 18:23:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 暖心 发表的提问：
老师我想问一下外贸企业出口免税，收到购进的那个出口商品的发票怎么做会计分录是不是借库存商品 应交税费待抵扣进项税 贷银行存款收到退税是借银行存款 贷应交税费待抵扣进项税
你退税勾选了第一个借库存商品，进项贷银存
231楼
2023-08-17 17:31:42
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郭老师：回复暖心退税借其他应收款贷应交税费-出口退税 收到借银存贷其他应收款
2023-08-17 18:04:33
暖心：回复郭老师 进项没办法抵扣啊，第一个分录对吗，还是再做一个会计分录做转出
2023-08-17 18:31:28
郭老师：回复暖心你们退税率多少 进项多少
2023-08-17 18:57:35
暖心：回复郭老师 进项5000我们是出口免税，百分百退税
2023-08-17 19:14:14
郭老师：回复暖心完整的分录借库存商品进项贷，银行存款，借主营业务成本贷库存商品，借银行存款贷主营业务收入，借其他应收款贷应交税费出口退税。
2023-08-17 19:34:16
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 铭，13687899207 发表的提问：
消费税委托加工后用于连续生产应税产品的不收消费税，那么如果在生产环节或者进口环节的商品，用于连续生产应税消费品也一样不需要交消费税吗？
你好，委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税不计入收回委托加工物资成本。其实缴消费税可以扣除的，
232楼
2023-08-17 17:49:44
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铭，13687899207：回复庄老师 好的，那就是说，虽然委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，但收回的时候还是得交消费税的，只是后面再把这部分消费税扣除，对吗？
2023-08-17 18:19:59
庄老师：回复铭，13687899207你好，是的，是这样处理，
2023-08-17 18:42:56
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
根据消费税的相关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（　）。 A、进口雪茄烟 B、零售粮食白酒 C、零售高档化妆品 D、进口服装
您好，同学，这道题应该选择A选项。粮食白酒、高档化妆品属于消费税征税范围，但是不在零售环节缴纳消费税；服装不属于消费税征税范围，不征收消费税。
233楼
2023-08-17 18:10:01
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
根据消费税的相关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（　）。 A、进口雪茄烟 B、零售粮食白酒 C、零售高档化妆品 D、进口服装
A 【答案解析】 粮食白酒、高档化妆品属于消费税征税范围，但是不在零售环节缴纳消费税；服装不属于消费税征税范围，不征收消费税。
234楼
2023-08-17 18:15:26
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ ～姗 发表的提问：
一般纳税人进出口贸易企业，采购库存商品的分录怎么做，是应交税费，应交增值税，进出口退税吗
进项税按正常核算，出口退税按出口退税流程办理，这是二件事
235楼
2023-08-17 18:23:59
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Amy闵 发表的提问：
老师，您好！请问自产的应税消费品用于管理部门，怎么做分录？税务上怎么处理？谢谢！
你好，自产的应税消费品用于管理部门，增值税和消费税视同销售，借管理费用，贷库存商品，应交税费－－应交增值税，应交消费税
236楼
2023-08-18 17:39:00
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Amy闵：回复庄老师 明白了，感谢老师！
2023-08-18 18:01:45
庄老师：回复Amy闵你好，应该的，祝你周末快乐，
2023-08-18 18:28:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 无私的果汁 发表的提问：
2019年4月，甲企业被拖移企业加工一批材料属于应税消费品，发出原材料的成本为60000元。师傅的加工费为40000元，增值税为5200元，另支付消费税1000元材料加工完毕后收回作为原材料用于继续加工。应税消费品 要求。 一，编制发出加工材料的会计分录，编制支付加工费及增值税的会计分录。三，编制支付消费税的会计分录。四，编制收回加工材料的会计分录。
你好 一，编制发出加工材料的会计分录 借；委托加工物资，贷；原材料 二编制支付加工费及增值税的会计分录 借；委托加工物资，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款 三，编制支付消费税的会计分录 借；应交税费——应交消费税，贷；银行存款 四，编制收回加工材料的会计分录。 借；原材料，贷；委托加工物资
237楼
2023-08-18 17:54:38
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无私的果汁：回复邹老师 可以把数字也填上吗老师
2023-08-18 18:24:47
邹老师：回复无私的果汁你好 一，编制发出加工材料的会计分录 借；委托加工物资60000，贷；原材料60000 二编制支付加工费及增值税的会计分录 借；委托加工物资40000，应交税费——应交增值税（进项税额）5200，贷；银行存款45200 三，编制支付消费税的会计分录 借；应交税费——应交消费税1000，贷；银行存款1000 四，编制收回加工材料的会计分录。 借；原材料100000，贷；委托加工物资100000
2023-08-18 18:53:17
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 寒冷的哈密瓜 发表的提问：
销售自产的应纳税消费税的产品，不含增值税收入为十万元，款项存入银行。消费税10%，求会计分录
消费税分录 借：税金 及附加 10*10% 贷：应交税费－应交消费税10*10%
238楼
2023-08-18 18:20:59
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黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 复杂的曲奇 发表的提问：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格200万元。本月内企业将进口的化妆品的80%生产加工为成套化妆品8000件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额450万元;向消费者零售800件，取得含税销售额56.5万元。(进口环节取得完税凭证，化妆品的进口关税税率40%.消费税税率15%) 要求:根据材料回答以下问题 (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税。 (2)计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。 (3)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。 (4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。
好的，上班为您解答请等待一下
239楼
2023-08-19 17:09:48
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黑眼圈老师：回复复杂的曲奇（1）进口消费税=200*(1%2B0.4)/(1-0.15)*0.15=49.41万元 （2）进口增值税=200*(1%2B0.4)/(1-0.15)*0.13=42.82万元 （3）国内应纳增值税=(450%2B56.5/1.13)*0.13-42.82=22.18万元 （4）国内应纳消费税=(450%2B56.5/1.13)*0.15-49.41*0.8=35.47万元
2023-08-19 17:45:41
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
外购的应税消费品继续加工应税消费品在领用时可以抵扣之前缴纳的消费税，领用时扣除之前缴纳的消费税的分录是怎么样的？
您好，扣除是通过分录的，之前的消费品消费税不通过税金及附加核算，外购的时候，借 库存商品 应交税费-应交消费税 贷 银行存款 之后销售的时候计提 借 税金及附加 贷 应交税费-应交消费税 这样就实现扣除了，最后贷方减去借方就是扣除之后的费用 借 应交税费-应交消费税 贷 银行存款
240楼
2023-08-19 17:22:09
全部回复
海边一粒沙：回复董老师 最后那步不应该是冲减商品的成本吗？
2023-08-19 17:47:34
海边一粒沙：回复董老师 就是最后那步消费税直接是差额部分吗？
2023-08-19 17:59:25
董老师：回复海边一粒沙直接是差额部分，入库的时候就要把消费税提出来。直接销售的不提出来，直接入成本
2023-08-19 18:22:15
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