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进口应税消费品会计分录
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黄伯泉老师
职称：中级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 小曼 发表的提问：
3.实行复合计税方法的进口应税消费品：　　（1）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－消费税适用比例税率）。分拆后消费税定额税/（1-消费税税率），这个不明白，定额税已经是消费税了，为什么还要再除以（1-消费税税率）
同学你好，消费税的定额税和比例税都是包含在消费税的计税依据里面的。
211楼
2023-08-07 18:06:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 少女怡哥? 发表的提问：
某外贸公司3月份从国外购进一批应税消费品，已知关税完税价格90万，按规定，应缴纳关税18万，消费税税率10%，进口环节应缴纳消费税是多少？
你好，进口环节应缴纳消费税=（90万+18万）/（1-10%） *10%
212楼
2023-08-07 18:19:19
全部回复
少女怡哥?：回复邹老师 最后为什么要✖️10%老师
2023-08-07 18:47:13
邹老师：回复少女怡哥?你好，进口环节应缴纳消费税=组成计税价格*消费税税率 组成计税价格=（完税价格+关税）/（1-消费税税率）
2023-08-07 19:03:05
少女怡哥?：回复邹老师 老师，那这样的话那不就是(90+18)/(1–10%)吗
2023-08-07 19:27:37
邹老师：回复少女怡哥?你好，进口环节应缴纳消费税=组成计税价格*消费税税率 组成计税价格=（完税价格+关税）/（1-消费税税率） 进口环节应缴纳消费税=（完税价格+关税）/（1-消费税税率）*消费税税率 请看清楚这个计算公式
2023-08-07 19:38:47
少女怡哥?：回复邹老师 好的
2023-08-07 19:58:06
少女怡哥?：回复邹老师 谢谢老师
2023-08-07 20:10:20
邹老师：回复少女怡哥?不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-08-07 20:24:05
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 单身的芹菜 发表的提问：
外购应税消费品直接销售需要缴纳消费税吗？如果不需要的话，为什么外贸企业外购应税消费品直接出口会有免税一说?
你好。同学。应税消费品的消费税，在生产、进口环节需要交纳消费税。 你这里的免税是指进口环节。
213楼
2023-08-07 18:30:26
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 大气的羊 发表的提问：
进口采购电池要交4%消费税，用于资产产品，产品免税出口，请问这4%消费税是直接计入成本还是说可以抵扣的？
你好 这个消费税本来就属于成本 因为消费税属于价内税
214楼
2023-08-07 18:41:58
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 机灵的煎蛋 发表的提问：
(9)从国外进口-批需要交纳消费税的商品，商品价值300万元，进口环 节需要交纳的消费税为60万元(不考虑增值税)，采购的商品已验收入库,货款尚未支付，税款已用银行存款支付。分录怎么写
您好 借：库存商品 360 贷：应付账款 300 贷：银行存款 60
215楼
2023-08-08 17:54:08
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 开朗的手机 发表的提问：
某鞭炮厂为小规模纳税人，某月产品销售收入20000元，1.计算本月应纳消费税额2.写出申报应纳消费税的会计分录
1.计算本月应纳消费税额=20000*0.15=3000 2.写出申报应纳消费税的会计分录 借，税金及附加3000 贷，应交税费～消费税3000
216楼
2023-08-08 18:15:35
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
老师，第一题进口化妆品生产高档化妆品，就算消费税时可以抵扣进口环节交的消费税吗，为什么
你好！ 可以抵扣的 进口、生产高档化妆品的进口消费税是否可以抵扣。 　　进口消费税可以抵扣的范围 　　1、以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟; 　　2、以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品; 　　3、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石; 　　4、以外购或委托加工收回的已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火; 　　5、以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎; 　　6、以外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车; 　　7、以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆; 　　8、以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子; 　　9、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。
217楼
2023-08-08 18:31:24
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小可爱：回复蒋飞老师 老师，进口是不是也是外购的一种
2023-08-08 18:59:04
蒋飞老师：回复小可爱是的，外购包括国内购进和国外购进
2023-08-08 19:16:19
小可爱：回复蒋飞老师 老师，上面截图第一题抵扣消费税为什么不是全抵，只抵了65%
2023-08-08 19:28:34
蒋飞老师：回复小可爱因为意外损失的35%由保险公司赔偿了，所以只抵了65%就可以了
2023-08-08 19:43:47
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 鳗鱼枫叶 发表的提问：
3、C公司于2019年8月5日将一批材料委托D公司加工，该批材料为应税消费品，其实际成本为40000元。C公司应支付给D公司的不含税加工费为10000元，应支付的增值税为1300元，应支付的消费税12500元。全部款项均已通过银行支付。该批委托加工物资收回后用于连续生产。2019年8月28日该批物资加工完成，C公司收回并验收入库。 要求：作出材料发出、支付款项和收回入库的会计分录 若第3题中的加工物资收回后直接用于对外出售。
你好 作出材料发出 借：委托中工物资 40000 贷：原材料 40000 、支付款项 借：委托加工物资 10000 借：应交税费——应增（进）1300 借：应交税费——应消 12500 贷：银行存款 23800 收回入库的会计分录 借：原材料 50000 贷：委托加工物资 50000 若第3题中的加工物资收回后直接用于对外出售。 借：委托中工物资 40000 贷：原材料 40000 、支付款项 借：委托加工物资 22500 借：应交税费——应增（进）1300 贷：银行存款 23800 收回入库的会计分录 借：库存商品 62500 贷：委托加工物资 62500 祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
218楼
2023-08-08 18:49:46
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 知识呗 发表的提问：
公司购进劳保用品手套，口罩会计分录
你好 借；周转材料——低耗 贷；银行存款等科目
219楼
2023-08-08 18:59:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 美满的小笼包 发表的提问：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%、增值税税率16%） 要求：（1）分析并计算该企业在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；（2）分析并计算该企业在国内生产销售环节应缴纳的消费税、增值税。
（1）分析并计算该企业在进口环节应缴纳的关税150*40%=60
220楼
2023-08-09 18:11:25
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暖暖老师：回复美满的小笼包1）分析并计算该企业在进口环节应缴纳的消费税（150%2B60）/（1-15%）*15%=37.06
2023-08-09 18:31:51
暖暖老师：回复美满的小笼包（1）分析并计算该企业在进口环节应缴纳的增值税（150%2B60）/（1-15%）*16%=39.53
2023-08-09 18:57:47
暖暖老师：回复美满的小笼包（2）分析并计算该企业在国内生产销售环节应缴纳的消费税 （290%2B51.48/1.16）*15%=50.16
2023-08-09 19:12:27
暖暖老师：回复美满的小笼包2）分析并计算该企业在国内生产销售环节应缴纳的增值税。 （290%2B51.48/1.16）*16%=53.50
2023-08-09 19:41:03
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 文艺的巨人 发表的提问：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%、增值税税率16%） 要求：（1）分析并计算该企业在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；（2）分析并计算该企业在国内生产销售环节应缴纳的消费税、增值税。
你好，需要计算，做好了发给你
221楼
2023-08-09 18:28:32
全部回复
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ Professor Bridge 发表的提问：
老师您好，中级会计实务 存货题库中 有一题不太明白：（第二章 第一节 第20题） 甲公司将收回的加工物资用于应税消费品或者非应税消费品的区别是什么？这里如何理解应税消费品和非应税消费品呢？ 另外有些仓储费用 或者不合理损耗 不计入成本，计入当期损益之类的，会计分录 应该怎么写呢?
甲公司将收回的加工物资用于应税消费品或者非应税消费品的区别是什么？这里如何理解应税消费品和非应税消费品呢？ 区别主要是还是征收哦消费税的上一环节的基本可以抵扣 如果改变了就需要缴纳消费税 另外有些仓储费用 或者不合理损耗 不计入成本，计入当期损益之类的，会计分录 应该怎么写呢? 借管理费用 贷银行存款
222楼
2023-08-09 18:38:59
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 晟染 发表的提问：
老师，委托进出口公司代理进口货物，这样的会计分录怎么写？代理费怎么写会计分录？
你好同学，你们进口的代理费用是合并入采购商品的成本里的同学。
223楼
2023-08-10 17:14:23
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晟染：回复何江何老师 老师，那进出口公司给我们开的是6%的代理费发票，计入库存商品合适吗？
2023-08-10 17:48:23
何江何老师：回复晟染同学，这个代理费是我们产品的一部分，像运费一样，都是计入采购费用里
2023-08-10 18:12:26
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Disguise???? 发表的提问：
20X9年12月，甲公司用自己生产的F产品（非应税消费品，计税价格是10,000,000元，1万套，每套成本为700元，增值税率13%），与乙公司交换E材料（非应税消费品，计税价格9,900,000，1万吨，增值税率13%），假设该非货币性资产交换具有商业实质，乙公司用银行存款补付差额，甲公司对E材料进行计划成本核算，计划价为每吨1,000元。试写出甲公司的会计分录。
看一下图片，同学
224楼
2023-08-10 17:42:19
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 高大的发卡 发表的提问：
通过外贸企业代理出口化妆品一批，该批化妆品售价400000元，出口后收到外贸公司退回的消费税60000元，化妆品成本为180000。怎么做会计分录啊
你好，同学。 借，银行存款 40万 贷，主营业务收入 40万 借，主营业务成本 18万 贷，库存商品 18万 借，银行存款 6万 贷，其他收益 6万
225楼
2023-08-10 17:55:25
全部回复
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