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坏账准备转回的会计分录
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 光明 发表的提问：
为什么计提坏账准备 怎么写会计分录
借：资产减值损失 贷：坏账准备 出于权责发生制原则，预计损失率而预计计提。不过不能税前扣除。
241楼
2023-09-05 17:07:19
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 郑同学(๑´•. • `๑) 发表的提问：
老师，坏账准备是属于资产类，但是贷方是表示增多。分录计提坏账准备的时候：坏账准备在贷方，那什么：确认并转销应收款的分录是：借应收账款 贷坏账准备？ 坏账准备在明明是要减少？那为什么是在贷方？？不懂啊
你好，是的，因为是应收账款的备抵科目 计提 借；资产减值损失 贷；坏账准备 确认并转销应收款的分录是：借；银行存款 贷坏账准备
242楼
2023-09-05 17:29:52
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 殷勤的含羞草 发表的提问：
已确认为坏账的应收账款重新收回，则应收账款会增加，那不是坏账准备会减少吗？因为应收账款可以重新收回了不就没有那么多坏账，那不是坏账减少吗？但坏账准备贷方表示增加，应收账款重新收回还会使坏账准备增加吗，它不是使坏账准备减少吗？怎么理解这个分录：应收账款重新收回，借：应收账款 贷：坏账准备 ？？？？
学员你好，因为之前已经核销了，核销分录 借；坏账准备 贷；应收账款 现在可以收回了，所以反方向冲回 借；应收账款 贷；坏账准备 所以坏账增加
243楼
2023-09-05 17:50:59
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殷勤的含羞草：回复悠然老师01 即便之前是 借：坏账准备  贷：应收账款，那也是钱不可能收回来变成坏账了，那就是坏账增加，对吧？坏账增加不是贷记吗？？借记表示减少不是吗，应收账款是可以理解的，收不回来会使应收账款变少所以贷记，但是坏账变多而坏账贷方表示增加，为什么是借记？不能理解，懵了
2023-09-05 18:04:26
悠然老师01：回复殷勤的含羞草不是借记啊，是贷记，还原回来的分录 借；应收账款 贷；坏账准备 所以坏账增加
2023-09-05 18:25:32
殷勤的含羞草：回复悠然老师01 这不是借记吗？
2023-09-05 18:38:46
悠然老师01：回复殷勤的含羞草上面的是之前核销的分录
2023-09-05 18:50:47
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 会计学堂-王老师 发表的提问：
坏账准备贷方余额10万，本月收回上月转销5万，分录：借：坏账准备元，贷：应收账款5元；不是应该10-5？
您好 收回的时候 借 应收账款 贷 坏账准备 借 银行存款 贷 应收账款 应该是10+5不是减去 您分录写的是确认坏账 不是收回 写反了
244楼
2023-09-06 16:40:19
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 小七 发表的提问：
收回已确认冲销的坏账准备和收回已确认核销的坏账准备，怎么通俗理解区分啊，如何写分录
你好，这是一个意思，就是之前确认的应收账款收不回了，核销了，现在又收到钱了
245楼
2023-09-06 16:58:47
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冉老师：回复小七借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款
2023-09-06 17:33:27
小七：回复冉老师 都是将可以收回的钱从坏账转出来，回应收账款里，再收回冲减应收账款
2023-09-06 17:55:09
冉老师：回复小七你好，是的，祝你工作顺利
2023-09-06 18:09:36
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 爱笑的冰棍 发表的提问：
冲回坏账准备的分录该怎么写？
您好，分录，借：资产减值损失，负数，贷：坏账准备，负数。
246楼
2023-09-06 17:25:12
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 初袖 发表的提问：
请问这个坏账准备和会计分录怎么写？
同学你好，我来做一下，你稍等。
247楼
2023-09-06 17:38:37
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桂龙老师：回复初袖同学你好，你看一下吧。
2023-09-06 18:09:06
初袖：回复桂龙老师 谢谢老师
2023-09-06 18:29:09
桂龙老师：回复初袖不客气。祝你学习愉快。满意给个五星好评哈。
2023-09-06 18:48:02
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ wx 发表的提问：
以前年度计提坏账准备20w 但是没有核销，上年收回20w，但是坏账准备没有转回，可以放在今年转回吗
你好同学： 标准处理的是： 分录只能写在今年，但是是作为去年调整的分录。 借：坏账准备 贷：以前年度损益调整（实际是去年的“信用减值损失”） 按照会计差错的分录调整。
248楼
2023-09-06 17:47:59
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 社会主义接班人 发表的提问：
新华公司有关应收账款业务资料如下 （1）该公司于2019年年末开始计提坏账准备年末应收账款余额为¥6,000,000，经过减值测试，公司决定按5%计提坏账准备. （2）2020年3月经过核实，应收甲公司¥5000和乙公司4000元的两笔贷款已经无法收回转为坏账损失 （3）2020年7月，该公司收到于3月已转销为坏账损失的甲公司账款5000元 （4）至2020年12月31日，该公司应收账款共计¥10,000,000经过减值测试公司决定着按5%计提坏账准备 要求： （1）编制2019年年末计提坏账准备的会计分录 （2）编制确认为坏账损失的会计分录 （3）编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录 （4）编制2020年年末计提坏账准备的会计分录。
您好，会计分录如下 1. 借：信用减值损失30000 贷：坏账准备30000 2. 借：坏账准备9000 贷：应收账款9000 3. 借：应收账款5000 贷：坏账准备5000 借：银行存款5000 贷：应收账款5000 4. 借：信用减值损失24000 贷：坏账准备24000
249楼
2023-09-07 17:04:36
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 永恒 发表的提问：
期末转回坏账准备6万元，干嘛计算应收账款账面余额时不减去6万呢？作分录不是这样写的？借:坏账准备6万，货:应收账款6万
转回分录 借：坏账准备6 贷：资产减值损失6
250楼
2023-09-07 17:29:52
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永恒：回复舟舟老师 是冲减之前计提的坏账准备吧！原来是我作错分录
2023-09-07 17:58:35
舟舟老师：回复永恒期初有坏账准备时，坏账准备余额有以下三种变化 1.确认发生坏账（核销），此时余额减少 2.确认的坏账又收回，坏账余额增加 3.期末坏账测试（可增加可减少） 对于期末坏账测试有两种结果 1.需要计提（增加坏账余额） 2.需要冲回（减少坏账余额） 计提和冲回分录相反，但只能存在一个，题中是冲回，那就没有计提的分录
2023-09-07 18:23:18
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
应收账款的坏账准备是收不回来钱，那存货的跌价准备是卖不出去吗？ 为什么结转成本要把计提的存货跌价准备全部转回？ 以下的分录对吗？还是要还成:把跌价准备全部转回来？
1.应收账款的坏账准备是收不回来的钱，那存货的跌价准备是卖不出去吗？这句话不正确，同学。计提坏账准备是用应收款一定比例计提估算的坏账，不等于实际坏账。同样的，存货跌价准备是成本＞可变现净值的差额，可变现净值=估计售价-估计销售费用及税金-进一步加工成本。所以存货跌价准备不是卖不出的产品损失。是对产品的可变现净值估算，结合市场情况，挤掉产品价值水分，让账面价值贴近市场行情。
251楼
2023-09-07 17:47:58
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文静老师：回复白茶沐兰竹2.为什么结转成本要把计提的存货跌价准备全部转回？结转销售成本时借主营业务成本借存货跌价准备贷库存商品，主营业务成本是销售商品真实的成本，产品已经减值，不能用减值前的库存商品成本结转，应当以减值后的成本结转，此时成本=库存商品-存货跌价准备
2023-09-07 18:22:28
文静老师：回复白茶沐兰竹3.第二和四分录可以合并成借主营业务成本90存货跌价准备10贷库存商品100。减值后库存商品价值 90结转入主营业务成本。销售产品后，减值前的成本100万和对应的减值准备同步减少，所以减值准备在借方。注意:这里并不是转回跌价准备，当减值因素消失，借存货跌价准备贷资产减值损失，才是转回跌价准备。这里是销售产品对应的跌价准备同步减少
2023-09-07 18:39:58
白茶沐兰竹：回复文静老师 谢谢，您讲得很仔细，很容易理解。
2023-09-07 19:07:18
文静老师：回复白茶沐兰竹不客气，希望能够帮到你，同学
2023-09-07 19:26:54
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 清风拂面 发表的提问：
企业收不回来的应收账款计提坏账准备怎么做分录
计提的时候 借 ：资产减值损失 贷：坏账准备
252楼
2023-09-11 16:48:26
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方老师：回复清风拂面你好，意思是已经计提准备，然后收不回来坏账的核销吗
2023-09-11 17:19:14
清风拂面：回复方老师 不是
2023-09-11 17:46:18
清风拂面：回复方老师 不是，没计提呢，要计提
2023-09-11 18:14:56
方老师：回复清风拂面那是什么，正常核销时借坏账准备贷应收账款
2023-09-11 18:34:52
方老师：回复清风拂面上面是第一个回答是计提的，第三个是核销的分录。
2023-09-11 18:47:21
清风拂面：回复方老师 老师，资产减值损失放哪啊，我利润表里没有啊
2023-09-11 19:01:37
方老师：回复清风拂面计提的时候 借:资产减值损失 贷:坏账准备 发生坏账损失时，应编制如下会计分录: 借:坏账准备 贷:应收账款
2023-09-11 19:19:06
方老师：回复清风拂面一般企业的资产减值损失在财务费用下面那行，您公司适用的是小企业会计准则吗
2023-09-11 19:44:44
清风拂面：回复方老师 是，老师
2023-09-11 20:05:01
方老师：回复清风拂面小企业不用计提坏账了，发生的时候 借：营业外支出 贷：应收账款 利润表列示在营业外支出，就可以了
2023-09-11 20:21:18
清风拂面：回复方老师 啊，老师，小企业没有这科目？那自己说不行吗？
2023-09-11 20:49:19
方老师：回复清风拂面这个老师倒是第一次听说。根据《小企业会计准则》没有资产减值损失这个科目，不能硬加。或者您公司业务规模扩大，也可以换成一般《企业会计准则》
2023-09-11 21:19:18
清风拂面：回复方老师 那我得搜计提了咋办，老师
2023-09-11 21:31:41
方老师：回复清风拂面营业外支出，是指小企业非日常生产经营活动发生的、应当计入当期损益、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的净流出。　 小企业的营业外支出包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。 　通常，小企业的营业外支出应当在发生时按照其发生额计入当期损益。
2023-09-11 22:01:26
方老师：回复清风拂面收不回来的时候，直接计入营业外支出。不需要计提。
2023-09-11 22:17:19
清风拂面：回复方老师 嗯嗯，老师，我手了，计提了咋办，下面的分录咋写啊，
2023-09-11 22:43:24
清风拂面：回复方老师 老师，备抵科目都有哪些啊
2023-09-11 23:05:45
方老师：回复清风拂面你计提的会计分录怎么做的?
2023-09-11 23:32:44
方老师：回复清风拂面小企业会计准则备抵科目有累计折旧，累计摊销。
2023-09-11 23:51:00
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 赵若媛 发表的提问：
老师，问一下，坏账准备的会计分录怎么做？
您好 借资产减值损失 贷坏账准备
253楼
2023-09-11 17:16:54
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赵若媛：回复玲老师 那资产减值损失结转到哪里呢
2023-09-11 17:41:35
赵若媛：回复玲老师 1、计提时    借：资产减值损失   贷：坏账准备 2、发生坏账   借：坏账准备  贷：应收账款 是这样的吗？
2023-09-11 17:56:24
玲老师：回复赵若媛结转到本年利润 分录正确
2023-09-11 18:11:38
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 朴素的银耳汤 发表的提问：
齐鲁公司采用备抵法核算坏账损失,坏账损失提取率为 0.5% 。 2018 年末应收账款余额为 1 100 000 元,“坏账准备”账户余额为 0 。 2019 年应收汇通公司货款 6 000 元,确认为坏账; 年末应收账款余额为 1 300 000 元。 2020 年收回上年已注销的汇通公司坏账 2 000 元; 年末应收账款余额 1 000 000 元。 要求:( 1 )编制 2018 年末计提坏账准备的会计分录;( 2 )编制 2019 年发生坏账 . 及年末计算并提取坏账准备的会计分录;( 3 )编制 2020 年收回上年已核销坏账,及年末计算并提取坏账准备的会计分录。
借，信用减值5500 贷，坏账准备5500
254楼
2023-09-11 17:32:46
全部回复
陈诗晗老师：回复朴素的银耳汤借，坏账准备6000 贷，应收账款6000
2023-09-11 17:57:14
陈诗晗老师：回复朴素的银耳汤借，信用减值损失6500-5500+6000 贷，坏账准备
2023-09-11 18:10:13
陈诗晗老师：回复朴素的银耳汤借，银行存款2000 贷，应收账款2000 借，应收账款2000 贷，坏账准备2000
2023-09-11 18:28:07
陈诗晗老师：回复朴素的银耳汤借，信用减值损失5000-5500+6000-7000+2000 贷，坏账准备
2023-09-11 18:47:41
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 小雨点 发表的提问：
乙公司的坏账准备余额清零后，一段时间后确认的坏账重新收回，又从乙公司收回了8万元，那么以前做的计提是否要充减，我做的以下这些会计分录对吗？ 借 坏账准备 8 贷 信用减值损失-计提的坏账准备 8 借 应收账款 8 贷 坏账准备 8 借 银行存款 8 贷 应收账款 8
您好，学员，不要冲减以前计提的分录。坏账核销后又收回的分录为： 借 应收账款 8 贷 坏账准备 8 同时， 借 银行存款 8 贷 应收账款 8
255楼
2023-09-11 17:38:59
全部回复
小雨点：回复金子老师 那这样的话，坏账准备会有余额，这余额以后需要怎样清零？
2023-09-11 18:03:02
金子老师：回复小雨点学员，坏账准备有余额是正常的，如果您司期末已经没有应收账款了，那就可以将坏账准备的余额进行清零，分录就是 借 ;坏账准备 贷: 信用减值损失-计提的坏账准备
2023-09-11 18:32:31
小雨点：回复金子老师 你上面所说的应收账款就是坏账准备款？也就是说如果以后如有可能把之前乙公司计提的坏账准备款全部收回后，信用减值损失及坏账准备这二类科目彻底清零？不好意思，课程里没讲这些，所以问题有点多。
2023-09-11 18:49:22
金子老师：回复小雨点对的，学员，坏账准备是根据应收账款的余额按一定比例来计提的，当企业没有应收账款时坏账准备的余额也应该就为零，这时就需要把以前的余额冲回，使其余额为零。
2023-09-11 19:14:24
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