娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。

赵老师：回复娜娜发你了，请查收。

捕风：回复邹老师 老师，您可能没明白我的意思 ，我想问的是对于计提的但企业实际并未发生的坏账准备，年前年后两种情况下的会计处理，（跨年前年末如何处理，如果年末未处理，那么在汇算时如何做会计处理）。不是问的发生坏账时如何如何处理。

邹老师：回复捕风计提没有实际发生 的坏账，不允许在汇算清缴中扣除

捕风：回复邹老师 老师，您能将这两种情况下的会计分录告诉一下吧，谢谢了。

邹老师：回复捕风年末如果没有发生坏账，做计提的分录，如果发生了坏账就做坏账处理 就是计提，确认的分录 然后就是汇算清缴填表的问题了

秋秋1205：回复funny老师 如果收回90万呢

funny老师：回复秋秋1205借：银行存款 90 借：坏账准备 20 贷：应收账款 100 贷：资产减值损失 10

秋秋1205：回复funny老师 不是这样吗？借：银行存款 90 借：坏账准备 10贷：应收账款 100 多的10万元坏账准备和信用减值损失不用转销

funny老师：回复秋秋1205你这样的话，坏账准备就有余额哦

秋秋1205：回复funny老师 对呀，是有余额，如以后如果再计提坏账准备40万，因为有10万的余额，只用计提30万就可以了

funny老师：回复秋秋1205企业在提取坏账准备时，应借记“信用减值损失——计提坏账准备”；贷记“坏账准备”。（1）如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应当按其差额计提,借记“信用减值损失——计提坏账准备”；贷记“坏账准备”。《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（2017年）应用指南（2）如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额，应按其差额作相反会计分录，借记“坏账准备”账户；贷记“信用减值损失——计提坏账准备”账户。

A化妆总仓一手批发04：回复吴少琴老师 可是今年我们银行存款是未到账啊

吴少琴老师：回复A化妆总仓一手批发04不是去年到账了吗

紫藤花：回复雷蕾老师 税务上该怎么样才能在汇算清缴前扣除呢

雷蕾老师：回复紫藤花实际发生损失了，就可以，企业要留档备案，比如对方公司破产了，无法偿还，那要留下无法偿还的证据。

紫藤花：回复雷蕾老师 实际发生损失了，这部分会计如何处理，才不会缴纳企业所得税？

雷蕾老师：回复紫藤花会计上实际发生时，借：坏账准备 贷：应收账款 这个时候因为有损失，你就可以做纳税调整。

紫藤花：回复雷蕾老师 然后做专项申报，就能不交税了？

雷蕾老师：回复紫藤花是的哈，这样可以抵扣的

鑫晨财税：回复郭老师 是的，，按日计算利息的备用金，有用有利息，不用不要利息

郭老师：回复鑫晨财税做这个就可以 利息做财务费用

鑫晨财税：回复郭老师 银行收取利息，怎么做会计分录

郭老师：回复鑫晨财税借财务费用贷银行存款

半夏：回复郭老师 不是

郭老师：回复半夏具体地什么业务。

忆倾尘：回复QQ老师 借：管理费用，贷：应收账款？ 还是说直接影响当期利润？要做所得税调整吗

QQ老师：回复忆倾尘你好！如果有证据证明是实际损失不用调整