学堂用户_ph188061：回复文老师 是的，1分店充值的时候就是做借银行存款，贷预收账款，然后她在1店充值5000，不过她又想去2分店消费，他就和老板说那你把我会员改到你2分店吧，到时候你们1分店再去找2分店收钱就好了

文老师：回复学堂用户_ph188061那他去2分店消费，1分店拿到的是什么钱，应该是二分店确认收入才对

学堂用户_ph188061：回复文老师 1分店不算收入，但是1分店不是收到她银行5000了吗，1分店要把这5000还给2分店吧，因为那个会员以后都在2分店消费啦

文老师：回复学堂用户_ph188061那就直接是相当于退预收账款，借预收账款贷银行存款

学堂用户_ph188061：回复文老师 但是不是银行还，是以后月初对完账再结

文老师：回复学堂用户_ph188061那具体是怎么对账，也就他实际消费了多少是吗

学堂用户_ph188061：回复文老师 就是2店把她会员转5000过来，（但是1店收到钱的），所以1店到时候还5000给2店，

文老师：回复学堂用户_ph188061是的，不是一次转的吗

学堂用户_ph188061：回复文老师 是一次性转5000到1店充会员，后面没消费，又叫1店把5000会员转到2店，等到下个月月初对完账，1店就把这5000还给2店

文老师：回复学堂用户_ph188061那您就直接借预收账款贷银行存款等

学堂用户_ph188061：回复文老师 这样 我银行账不是不对了吗？这是以前充值的

文老师：回复学堂用户_ph188061您根据实际的情况，那您现在是怎么给他钱

学堂用户_ph188061：回复文老师 挂着啊，先不给，

文老师：回复学堂用户_ph188061那就先暂时不做账务处理，什么时候给时候再做

猫七街：回复东老师 不知道在哪里

东老师：回复猫七街您是登录网站首页就能看到

水本无色：回复爱笑的流沙员工借款时 借：其他应收款 贷：银行存款/库存现金 员工还款时 借：银行存款/库存现金 贷：其他应收款

暖暖老师：回复@哆啦A梦借其他业务成本5300 投资性房地产累计折旧1300 投资性房地产减值准备200 贷投资性房地产6800

仙人掌：回复袁老师 请问是怎么样的操作，麻烦你告诉我一下 谢谢

袁老师：回复仙人掌你是说的学堂的题库吗，这个是不可以的，这个是固定的数据库里面的

仙人掌：回复袁老师 @袁老师:好吧，谢谢老师

袁老师：回复仙人掌不客气

*：回复佟老师 如果号码是在公司下面的呢

佟老师：回复*那可以直接作为公司的费用处理

*：回复佟老师 老师，想问下如果公司经营免税账目的话，是不是有些费用只能开普票，不能开专票，因为不能抵扣

*：回复佟老师 那哪些不能开专票呢

佟老师：回复*如果你是增值税免税企业，建议你要不专票，那样处理麻烦 不是规定不得开具专票的，都可以开具专票。 1.减免税收入不能开增值税专用发票 ，包括免税和处置自用固定资产享受3%征收率减按2%征收优惠的情况。 2.向消费者个人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。 3.某些特殊科目或行业不能开具增值税专用发票 ，比如餐饮业 、销售金融资产 、贷款 、客运业等。 4.在部分差额纳税的规定下 ，扣减的销售额部分不能开增值税专用发票。 5.一般纳税人会计核算不健全时 ，不能开增值税专用发票 。 6.实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。 7.不征收增值税项目不得开具增值税专用发票。 8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得向税务机关申请代开增值税专用发票。 9.纳税人销售旧货，不得自行开具或者代开增值税专用发票。 10.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。

*：回复佟老师 直接作为补助并入工资发放的电话费会计分录怎么做呢

佟老师：回复*就是跟工资是一样的，当本月工资增加了，借：费用 贷：应付职工薪酬-工资

典雅的枕头：回复江老师 比如呢？

江老师：回复典雅的枕头随便一个财务管理的问题都是：如资产的时间价值，就是在资产负债中的“货币资金”延伸而来的

桃子：回复朴老师 老师，在该资产尚未达到预定可使用状态时， 应确认为递 延收益（负债）啊好像

朴老师：回复桃子同学你好 这两个科目都可以

桃子：回复朴老师 二、多项选择题 【习题】对下列经济业务进行会计处理后， 可能会引起企业资产和所有者权益同时变动的有 （ ）。 A ．确认交易性金融资产公允价值超过账面余额的差额 B ．取得与资产相关的政府补助（该资产尚未达到预定可使用状态） C ．财产清查中发现的固定资产盘盈 D ．同一控制下的控股合并， 确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的 差额 【答案】 ACD 老师 按照您的说法 那么b就对了 因为营业外最终影响损益，损益会影响所有者权益

朴老师：回复桃子递延收益是负债类科目 不影响利润总额 

桃子：回复朴老师 但是按照老师您的说法 计入营业外，这样子答案b也是对了，我知道递延收益是负债类

桃子：回复朴老师 所以请老师给一个确切的答案

朴老师：回复桃子同学你好 如果说了是尚未达到预定可使用状态就直接用递延收益

好好学习：回复小黎老师 建筑施工的，独立核算纳税

小黎老师：回复好好学习您好，独立核算申报所得税需要总部开发票才可以列支。

好好学习：回复小黎老师 账务处理，我给可以直接从利润分配里列支

小黎老师：回复好好学习您好，按照财务处理方面，不直接从利润分配列支

好好学习：回复小黎老师 我们是总分机构，我们总公司去年汇算清缴时没有做总分机构备案，应该怎么办？

小黎老师：回复好好学习你好，这个没有备案就只能分开缴纳核算了

好好学习：回复小黎老师 谢谢老师解答，那需要各分公司分别审计吗？

小黎老师：回复好好学习您好，如果没有合并，审计需要单独审计