加油：回复文老师 是的

文老师：回复加油您好，这个您参考一下 进出口贸易公司会计的工作流程及处理程序 核心提示:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录: ---------------------------------------------------------精品文档 --------------------------------------------------------------------- 借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字) 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 6、注意问题: a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题: 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。推荐的培训课程 而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充: 1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证(进项税)；月初抄税(销项税) 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%,(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提. 7、现金一般从"基本存款户"中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可(钟书补充)。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录: 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入(注：无法查明原因) 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款--应收现金短缺款(个人) --应收保险赔偿款 管理费用--现金短缺(注：无法查明原因)贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 5、计提职工教育经费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金--应交个人所得税 其他应付款 其他应收款(代扣款项) 7、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金--应交城建税 8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：其他应交款--教育费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

陈静老师：回复张大千金你好!、审核原始单据；2、填制会计凭证；3、登记相关账簿；4、进行成本核算；5、结转损益；6、账、单相对；账、物相对；帐帐相对；7、编制会计报表并作出财务分析；8、对材料库、成品库进行盘点，并对结果进行处理。总的来说，会计涉及事情远不止这些，特别是税务这一块，专管员经常让你填写这个报表，那个报表的，年底的清算汇缴、审计、年检、等等工作，每月往来款与客户、供应商核对确保金额准确；及时汇报上级领导所需的报表数据等，处理公司内部财务协调工作~

张大千金：回复陈静老师 如果我想快速学会这些 有专门的这样的直播吗

陈静老师：回复张大千金你好！是的，都有的，很全面。

陈同学：回复靖曦老师 那完了老师，我们之前出口报关单没有填那个核销单。也没有申请。收汇额也已经到公司账户了。已经有一两个月了。那我该怎么办理收汇核销单？

靖曦老师：回复陈同学不好意思，您这个具体问题，最好咨询外汇管理局吧

张艳老师：回复o(*￣▽￣*)o您好

张艳老师：回复o(*￣▽￣*)o您好，怎么还有这个问题啊？

小尾巴127：回复宋生老师 是从2019年1月到12月累积的销售额算吗

宋生老师：回复小尾巴127您好！不是，是连续12个月。可以从五月到四月，或者九月到第二年八月

小尾巴127：回复宋生老师 哦，好的。那转为一般纳税人，发票金额能申请成百万元的发票吗？还有张数多申请点吗

小尾巴127：回复宋生老师 这个时间几月从几月是怎么选定呢？是从政策宣布时开始吗？

宋生老师：回复小尾巴127您好!一般不能申请百万位，因为你所属的税务局没权利批那么高额度的，不过他倒是可以多批你一些十万位的。 不是，是任意一个连续的12个月，只要你达到了。过段时间税务局就会通知你了。

二三：回复何江何老师 工业核算程序有哪些

何江何老师：回复二三先制度定额成本明细 然后根据实际发生的进行分配，

花花月圆：回复maize老师 那到税务填好表，营业执照隔几天下来？

maize老师：回复花花月圆不会啊，你要去税局报道也有营业执照才可以啊

花花月圆：回复maize老师 就是工商注册，营业执照就下来了，是吗？

maize老师：回复花花月圆下来才可以去税局那边报道

花花月圆：回复maize老师 奥奥，这样子。

花花月圆：回复maize老师 那报道填表后，就可以拿到CA

maize老师：回复花花月圆是的，你去税局报道开票盘报税盘这个都需要弄清楚

花花月圆：回复maize老师 奥奥，开票盘、报税盘弄好，就好了。其他不用再做什么了，是吗？

maize老师：回复花花月圆去银行开户么，这个也是需要去的

花花月圆：回复maize老师 哦哦，这样子。那开户和去税务报道没有先后顺序吧？

maize老师：回复花花月圆可以先去开户之后再去税局，开户这个账号是需要去税局备案的

花花月圆：回复maize老师 奥奥，谢谢老师

花花月圆：回复maize老师 税务报道填表，需要填会计的信息吗？

maize老师：回复花花月圆需要，需要会计证去报道