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对所得税会计的理论研究
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 十月 发表的提问：
老师管理费用中的研究费包含什么，不知道为什么没有设置明细科目为研究费，系统自动把管理费用中的一部分费用归于研究费了，
同学你好 就是你们的研究指出 一般是指研发费用的 但是金额小 所以计入研究费用
226楼
2023-08-21 18:20:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 懵懂的小懒虫 发表的提问：
请问《国家重大科科技专项》在收到拨款经费时缴纳了企业所得税，所发生的研究开发费可以做加计扣除吗？
你好，对的，可以加计扣除的
227楼
2023-08-22 17:35:53
全部回复
懵懂的小懒虫：回复徐阿富老师 具体可以对照的文件是什么
2023-08-22 18:03:14
徐阿富老师：回复懵懂的小懒虫你好，研发费用本来就是可以加计扣除的，如果属于免所得税对应的研发支出，是不能加计扣除的，你现在已经计算缴纳了所得税，就是可以加计扣除，这个在学堂里马婷老师的软件企业研发费加计扣除的直播课里有讲到这个税收策划问题，要找文件还真难以找到，建议你有时间去看下马婷老师的课。讲得很清楚。
2023-08-22 18:28:48
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ Ddf 发表的提问：
第一次进来学习，问一下为什么不能签到呢
签到到会计学堂论坛中bbs.acc5.com/
228楼
2023-08-22 18:03:03
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Ddf：回复赵老师 问题是我所在的用户组未被加入允许签到行列是什么意思啊
2023-08-22 18:31:53
赵老师：回复DdfVIP群文件中有论坛验证用户组步骤。
2023-08-22 18:59:40
Ddf：回复赵老师 在哪里，怎么操作啊
2023-08-22 19:10:38
Ddf：回复赵老师 老师我找不到，不会，弄不明白啊
2023-08-22 19:33:56
赵老师：回复Ddf邮箱告诉我，发你。
2023-08-22 19:52:36
Ddf：回复赵老师 1421411429@QQ.COM
2023-08-22 20:04:53
赵老师：回复Ddf发你邮箱了。按照提示操作即可。
2023-08-22 20:19:15
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ ttkx 发表的提问：
会计专硕是研究生学历是吗？老师
你好，会计专硕是研究生学历
229楼
2023-08-22 18:20:58
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ttkx：回复紫藤老师 和会计本科比哪个学历高？老师
2023-08-22 19:00:32
紫藤老师：回复ttkx研究生学历比会计本科学历高
2023-08-22 19:22:01
ttkx：回复紫藤老师 好的 谢谢
2023-08-22 19:34:06
紫藤老师：回复ttkx不客气，如果对解答满意可以五星好评哦
2023-08-22 19:57:22
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 林妙 发表的提问：
老师好！我们是高新公司，现在申报企业所得税里，如下图的研究费用，是不是就是我们的管理费用下的二级科目：研发费用，都放在这个里边？
上述说法是完全正确的，就是这样的
230楼
2023-08-23 16:46:09
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林妙：回复江老师 请问，同样是企业所得税申报里这个保险费就是管理用里的社保费吗？
2023-08-23 17:12:04
林妙：回复江老师 老师，公司的公积金也属于保险费吗？
2023-08-23 17:31:40
江老师：回复林妙也属于工资薪金里面的列示，在A105000表中
2023-08-23 17:54:28
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
不是说研究阶段都计入管理费吗？
研究阶段计入管理阶段，开发阶段不符合资本话的计入管理费用
231楼
2023-08-23 17:10:56
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 齊 发表的提问：
研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在报表中确认为，是管理费用吗？还是研发费用？
你好，学员，这个是研发费用的
232楼
2023-08-23 17:34:05
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齊：回复冉老师 书上写的，研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为管理费用，这个指的是科目吗？
2023-08-23 17:48:39
冉老师：回复齊你好，学员这个还是以前的政策，因为以前没有研发费用这个科目的
2023-08-23 18:01:41
齊：回复冉老师 那就是说在报表上还是列示在研发费用里是吗？
2023-08-23 18:17:10
冉老师：回复齊说在报表上还是列示在研发费用里
2023-08-23 18:27:29
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 何 先生。 发表的提问：
我单位是一家民办的科研机构，从企业接收了用于基础研究的资金，可以享受免征企业所得税政策吗？
您好，《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第32号）对适用基础研究税收优惠政策的民办非营利科研机构和高等学校的条件进行了明确，要求同时符合以下条件：一是根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》规定在民政部门登记，并取得《民办非企业单位（法人）登记证书》。二是对于民办非营利性科研机构，其《民办非企业单位（法人）登记证书》记载的业务范围应属于科学研究与技术开发、成果转让、科技咨询与服务、科技成果评估范围。三是经认定取得企业所得税非营利组织免税资格。 你单位如同时符合上述条件，接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，可以免征企业所得税。
233楼
2023-08-23 18:02:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ LAi奈 发表的提问：
研究生给自己导师做项目的时候取得的劳务费，是属于工资薪金所得还是劳务报酬所得？
属于劳务报酬所得
234楼
2023-08-23 18:17:59
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五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
请问科技型企业可以享受开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用企业所得税加计扣除吗？
您好，可以享受加计扣除
235楼
2023-09-05 16:38:41
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安详的小蝴蝶：回复五条悟老师 能不能和加计75%扣除叠加享受？
2023-09-05 17:06:08
五条悟老师：回复安详的小蝴蝶不可以，这个肯定是单独的
2023-09-05 17:17:59
安详的小蝴蝶：回复五条悟老师 老师你看下 为什么啊
2023-09-05 17:45:29
安详的小蝴蝶：回复五条悟老师 ？？？
2023-09-05 18:06:10
五条悟老师：回复安详的小蝴蝶加计扣除就是扣除175%的，我前面以为您是享受了加计扣除之后还要重叠扣除，才说不可，要单独扣除
2023-09-05 18:34:32
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 浙江胡歌一样帅 发表的提问：
内部研究开发形成的无形资产加计摊销属于可抵扣暂时性差异，为什么不确认递延所得税资产
这个虽然教材成为可抵扣暂时性差异，但是实际上属于永久性差异，属于税法优惠扣除政策，加计扣除，不确认递延所得税资产。
236楼
2023-09-05 16:44:03
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浙江胡歌一样帅：回复孺子牛老师 永久性差异是什么意思呢？为什么属于永久性差异啊？
2023-09-05 17:06:09
孺子牛老师：回复浙江胡歌一样帅就是会计和税法永远有差异，永久性差异，不确认递延所得税，因为会计只能按账面扣除，而税法是加计扣除，税法扣除的多，永远是税法扣除比会计多。
2023-09-05 17:24:25
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 学堂用户qrh5vq 发表的提问：
甲公司2021年度利润表中利润总额1200万元，适用的所得税税率为25%不变该公司2021年会计处理与税收存在差别的有：（1）2020年12月31日取得的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元。（3）当年度发生研究开发支出600万元，较上年度增长20%。其中400万元予以资本化；截止2020年12月31日，该研发资产仍在开发。税法规定，企业费用化的研发支出按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定予以摊销的金额。（4）应付违反环保法规规定罚款100万元。（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。计算该企业2021年递延所得税、应交所得税和所得税费用并编制会计分录。
企业2021年递延所得税=（600*2/10-600/10%2B30）*25%=22.5 应交所得税=（1200%2B600*2/10-600/10%2B30%2B200-200*175%%2B100）*25%=310 所得税费用=310-22.5=287.5 借所得税费用287.5 递延所得税资产22.5 贷应交所得税310
237楼
2023-09-05 16:54:25
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 小芝麻 发表的提问：
集团内另外一家研究所在本市共有3处房产，拟交给我司经营管理，该研究所与我司签订整体出租协议后，我司每年支付固定金额给该所。 该3处房产由我司分别租给不同的客户，请问针对整个过程中可能产生哪些税费？
你好同学 增值税，房产税，所得税，印花税同学。
238楼
2023-09-05 17:24:21
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小芝麻：回复何江何老师 能分别说说吗，比如整体转租给我司，需要交哪些税？ 我司租给各个客户，需要交哪些税？
2023-09-05 17:46:02
何江何老师：回复小芝麻整体租给你们公司，你们是不交税的，是他们交税，增值税，所得税，房产税 你们要按1%%比例交一个印花税
2023-09-05 18:06:36
小芝麻：回复何江何老师 我们出租按正常交增值税、所得税，印花税，还有其他的么？
2023-09-05 18:29:57
何江何老师：回复小芝麻是的同学，没有其它的了同学
2023-09-05 18:51:00
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 辛勤的水杯 发表的提问：
高新技术企业优惠情况明细表中：可计入研发费用的其他费用”：填报纳税人为研究开发活动所发生的其他费用中不超过研究开发总费用的10%的金额。这个金额按什么计算
同学你好 你说研发费用的金额吗
239楼
2023-09-05 17:54:00
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 学堂用户vgqa8u 发表的提问：
您好，研究生科研津贴五千扣了800税 年后会返还吗
你好，汇算清缴会返还的这个
240楼
2023-09-06 16:49:57
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