朴老师：回复小 Vicky一、外贸企业进料加工复出口货物有两种形式：一是委托加工，即外贸企业将免税进口材料委托生产企业加工收回复出口，加工企业按收取的加工费和垫付的辅助材料的总金额开具加工费的增值税专用发票和专用税票给外贸企业。二是作价加工，即外贸企业以进料加工贸易方式免税进口料件后，先将进口料件作价销售给加工企业，加工企业加工成成品后再按产品的总价款全额开具专用发票和专用税票给外贸企业。外贸企业将进口料件（或国内采购的原材料）委托生产企业加工收回复出口货物应退增值税的计算。凭国内购进原材料及加工费的增值税专用发票和专用税票分别计算应退税额。其中：原材料部份按原材料适用的退税率计算退税，加工费部份按复出口产品的适用退税率计算退税。 二、对外贸易经营者进行正式退（免）税申报需提供的纸介质材料包括：A、出口货物报关单（出口退税联）；B、出口收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明；C、增值税专用发票（抵扣联）或特定货物的普通发票（从小规模纳税人处购进的出口货物和应缴纳消费税的出口货物需同时提供增值税专用税票）；D、出口退税明细申报表；E、出口退税进货明细申报表； F、出口货物退税汇总申报表。

漫游：回复吴少琴老师 那记帐凭证上面写的附件张数就是所有的单子的张数？

吴少琴老师：回复漫游那记帐凭证上面写的附件张数就是所有的单子的张数？ 是的

CXINN：回复吴少琴老师 没有合同呢，要自己拟一分嘛？我买东西要做的分录借：费用贷：其他应付款 没错吧？

吴少琴老师：回复CXINN这个自己做一个就可以，借管理费用 贷银行存款

CXINN：回复吴少琴老师 借了这个钱不进公户，直接拿来用

吴少琴老师：回复CXINN借了钱就要进公户

CXINN：回复吴少琴老师 好的，谢谢老师

吴少琴老师：回复CXINN满意请打五星好评

A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复季老师 销售奖励

季老师：回复A1'会计学堂_程老师（中级、注会）子公司开票吗？应计入子公司收入。

舵手：回复老江老师 我是一到二季度的利润是-3400元，营业收入是74万税管说我在省厅预警了，说叫纳税调整，下调成本不用调账吗？

老江老师：回复舵手咱家真实的情况是什么呢

舵手：回复老江老师 一季度2月公司放假没营业只有电费，社保等费用纯亏损，三月有一批货物在四月充红了，从而导致1.2季度的亏损，从而税负率负数，说是省厅预警了，

舵手：回复老江老师 这种情况能查账吗？

老江老师：回复舵手如果情况是正常的，给税管写一下情况说明，试试

舵手：回复老江老师 就是他说叫做下纳税调整，要不就来查账，说税负是—45%了，

舵手：回复老江老师 如果做下调成本的话，也不用调账吗？调的话用不用原始凭证？

老江老师：回复舵手这种情况，调整，是要做凭证的，调整分录

舵手：回复老江老师 做凭证需要原始凭证吗？分录怎么个做法？

老江老师：回复舵手这个实质上就是“我以前做错了，现在改过来” 要看你的利润表情况的

舵手：回复老江老师 我做红字借：主营业务成本 贷：产成品 借：产成品 贷：生产成本冲掉成本可以吗？

老江老师：回复舵手这么冲是可以的！ （咱有依据吗，为什么这么冲）

舵手：回复老江老师 叫保管做原材料出多了，从入库一部分您看可以不，内部凭证能做原始凭证吧？

老江老师：回复舵手可以，有合适的理由即可

舵手：回复老江老师 唉 其实我的账走的是对的，但税管叫做纳税调整，没法了，成本占收入有没有合理的百分比数呢？

老江老师：回复舵手如果，账是正确的，那就不要改账！ 先去把申报表改了，然后看三四季度再说！ 收入成本并没一个标准的百分比，行业不同差异很大！

舵手：回复老江老师 奥对了2季度的所得税申报表不能改了怎么办啊

老江老师：回复舵手问一下税管，是不是要到窗口更正申报！

舵手：回复老江老师 在三季度报表中做纳税调整可以吗

老江老师：回复舵手又回到开始的时候，我说，找税管说明情况，看看能不能行

赵雷老师：回复星第二题 第三题和第六题是对的 剩下是错的