venus老师：回复清香@百合这个可以参照工业企业的科目设置

A会计学堂-孙老师：回复袁老师 都是含税收入的是吗？税率应该是5%吧

袁老师：回复A会计学堂-孙老师是的，是的。。。。。。。。。。。。。。

A会计学堂-孙老师：回复袁老师 公司里面日结的周结的月结的应该怎样入账呢？是先计提还是开票

袁老师：回复A会计学堂-孙老师借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费

A会计学堂-孙老师：回复袁老师 不是，是发给员工的，我们收入是月结，开票应该怎样开呢，每天开还是一起开

袁老师：回复A会计学堂-孙老师一起开即可的。。。。。。。。

叶子：回复叮当老师 不是进行销售，对方给我们公司开具危险废旧物资处理费，我们也只是提供转运和储存

叶子：回复叮当老师 我们从客户那里把危险废旧物资拉到我们公司中转贮存，客户给我们费用，我们再找其他公司进行危险垃圾处理销毁，他们给我们开废旧物资处置费，我们给他费用。这种情况我们可以给客户也开处置费吗，然后这个过程的会计分录怎么写

叮当老师：回复叶子你好！这种一般情况下都不是主营业务吧。你们可以开具运输费，因为你们不一定有处置的经营范围。 借:银行存款 贷:营业外收入-运输危险废旧物资 借:营业外支出-运输危险废旧物资 贷:银行存款

叶子：回复叮当老师 这个就是主营业务，借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费 借：主营业务成本 应交税费贷：银行存款可以吗

叮当老师：回复叶子你好！是主营业务可以这么处理。

会丫头：回复小黎老师 怎么算差额

小黎老师：回复会丫头您好，人力资源外包的销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。 1.一般纳税人 （1）一般计税：税率6% （2）简易计税：征收率5% 2.小规模纳税人 征收率：3%（销售额本身是差额）

风雨后的彩虹29：回复朴老师 会计学堂有这方面的实操吗

朴老师：回复风雨后的彩虹29有的，在实操练习那里

微笑～～：回复袁老师 应交税费明细是已交税金吗

微笑～～：回复袁老师 企业所得税享受收入减免10%，这10%做账吗

袁老师：回复微笑～～不是，应交税费--减免税额，符合条件，可以享受的 了

学堂用户_ph439155：回复来来老师 不能下载，请问下是再生资源行业增值税是免税的吗

来来老师：回复学堂用户_ph439155你好  上面是一个V x的公众号的整理 我黏贴下文字 再生资源（废旧物资）相关税收政策梳理 （一）《再生资源回收管理办法》由商务部、发展改革委、公安部、建设部、工商总局、环保总局联合发布，自2007年5月1日起施行。再生资源，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。 再生资源包括废旧金属、报废电子产品、报废机电设备及其零部件、废造纸原料（如废纸、废棉等）、废轻化工原料（如橡胶、塑料、农药包装物、动物杂骨、毛发等）、废玻璃等。  （二）财税〔2008〕157号，明确再生资源的增值税政策，自2009年1月1日起执行。 政策主要内容： 1.取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”的政策。 2.单位和个人销售再生资源应当按规定缴纳增值税。但个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税。增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票停止使用，不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。 3.在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。规定了适用退税政策的纳税人范围、退税比例、申请退税应提交的资料。 （三）财税〔2008〕117号，发布《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》，自2008年1月1日起执行，企业从事资源综合利用属于财税〔2008〕117号中目录规定范围，但不属于《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》规定范围的，可按政策规定继续享受优惠至2021年12月31日止。 （四）财税〔2009〕119号，对财税〔2008〕157号中有关再生资源增值税退税问题进行明确。 （五）《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定，纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定。申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化后的纳税信用级别确定。例如：2020年4月，某纳税人纳税信用级别被评定为D级，而此前该纳税人纳税信用级别为A级。2020年6月，纳税人向税务机关提出即征即退申请，申请退还2019年12月至2020年5月间（6个月）资源综合利用项目的应退税款。按照规定，如纳税人符合其他相关条件，税务机关应为其办理2019年12月至2020年3月所属期的退税，而2020年4月至5月所属期对应的税款，不应给予退还。 （六）财税〔2015〕78号，规定了资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策，自2015年7月1起执行，自2022年3月1日起，除“技术标准和相关条件”外废止，“技术标准和相关条件”有关规定可继续执行至2022年12月31日止。 （七）《财政部 税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第90号）自2022年3月1日起，除“技术标准和相关条件”外废止，“技术标准和相关条件”有关规定可继续执行至2022年12月31日止。 政策主要内容： 1.自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。 2.将财税〔2015〕78号文件附件《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》3.12“废玻璃”项目退税比例调整为70%。 3.《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目”修改为“《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目”。明确“高污染、高环境风险”产品，是指在《环境保护综合名录》中标注特性为“GHW/GHF”的产品，但纳税人生产销售的资源综合利用产品满足“GHW/GHF”例外条款规定的技术和条件的除外。 （八）《环保、节能节水及资源综合利用2021版企业所得税优惠目录》（财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2021年第36号)，规定了再生资源的企业所得税优惠目录，自2021年1月1日起施行。 （九）《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第40号），自2022年3月1日起执行。 政策主要内容： 1.明确再生资源定义 再生资源，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。其中，加工处理仅限于清洗、挑选、破碎、切割、拆解、打包等改变再生资源密度、湿度、长度、粗细、软硬等物理性状的简单加工。 2.明确从事再生资源回收并销售业务应缴纳增值税，非经营活动除外。本公告中的非经营活动是指纳税人聘用的员工为本单位或者雇主提供的再生资源回收 3.从事再生资源回收经营单位增值税优惠政策 符合条件的从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，也可放弃享受优惠适用一般计税方法计算缴纳增值税。 4.各级财政、主管部门及其工作人员，存在违法违规给予从事再生资源回收业务的纳税人财政返还、奖补行为的，依法追究相应责任。 5.增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。 6.发布《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》。 7.明确销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务申请享受增值税即征即退政策需同时满足的七个条件。 （1）纳税人应当取得发票或凭证而未取得的，该部分再生资源对应产品的销售收入不得适用增值税即征即退规定。 （2）纳税人应建立再生资源收购台账，留存备查。台账内容包括：再生资源供货方单位名称或个人姓名及身份证号、再生资源名称、数量、价格、结算方式、是否取得增值税发票或符合规定的凭证等。纳税人现有账册、系统能够包括上述内容的，无需单独建立台账。 （3）销售综合利用产品和劳务，不属于发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目。 （4）销售综合利用产品和劳务，不属于生态环境部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺。“高污染、高环境风险”产品，是指在《环境保护综合名录》中标注特性为“GHW/GHF”的产品，但纳税人生产销售的资源综合利用产品满足“GHW/GHF”例外条款规定的技术和条件的除外。 （5）综合利用的资源，属于生态环境部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级或市级生态环境部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。 （6）纳税信用级别不为C级或D级。 （7）纳税人申请享受本公告规定的即征即退政策时，申请退税税款所属期前6个月（含所属期当期）不得发生下列情形：一是因违反生态环境保护的法律法规受到行政处罚（警告、通报批评或单次10万元以下罚款、没收违法所得、没收非法财物除外；单次10万元以下含本数，下同）。二是因违反税收法律法规被税务机关处罚（单次10万元以下罚款除外），或发生骗取出口退税、虚开发票的情形。 　　8.纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供书面声明，未提供书面声明的，税务机关不得给予退税。 9.已享受增值税即征即退政策的纳税人，不符合规定的条件或技术标准和相关条件，自不符合当月起，不再享受增值税即征即退政策。 10.已享受增值税即征即退政策的纳税人，在享受增值税即征即退政策后，“因违反生态环境保护的法律法规受到行政处罚（警告、通报批评或单次10万元以下罚款、没收违法所得、没收非法财物除外；单次10万元以下含本数，下同）。因违反税收法律法规被税务机关处罚（单次10万元以下罚款除外），或发生骗取出口退税、虚开发票的情形。”自处罚决定作出的当月起6个月内不得增值税即征即退政策。如纳税人连续12个月内发生两次以上，自第二次处罚决定作出的当月起36个月内不得享受增值税即征即退政策。 11.各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应于每年3月底之前在其网站上,将本地区上一年度所有享受增值税即征即退或免税政策的纳税人予以公示。公示前，应会同本地区生态环境部门，再次核实纳税人受环保处罚情况。 12.纳税人从事《目录》2.15“污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等”项目、5.1“垃圾处理、污泥处理处置劳务”、5.2“污水处理劳务”项目，可适用规定的增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政策；一经选定，36个月内不得变更。 　　13.单个所属期退税金额超过500万元的，主管税务机关应在退税完成后30个工作日内，将退税资料送同级财政部门复查，财政部门逐级复查后，由省级财政部门送财政部当地监管局出具最终复查意见。 本文由小颖言税原创整理，转载请注明来源。

来来老师：回复学堂用户_ph439155现在基本不免税 但是是有退税的（分情况不一定是全退）

来来老师：回复学堂用户_ph439155如果您是做这个 可能需要和税局去确认下一些细节问题 可以电话和税局税政部门咨询下 （不用报企业名字）看下您企业是否符合条件 或是需要什么资料才可以享受

学堂用户_ph439155：回复来来老师 好的，谢谢老师，我看2021年第40号文件，第二条，除纳税人聘用员工为本单位或者雇主提供的再生资源回收不征增值税，这个意思是说如果自己员工员工回收再生资源，是不交增值税那

来来老师：回复学堂用户_ph439155你好 这个说的是员工为企业做 员工不缴纳增值税   单位是否缴纳 要看这个业务是否符合增值税纳税义务哦 这个是延续原来2016年36号文 职工为单位服务 职工不缴纳增值税 比如单位司机给单位修车开车 员工不缴纳 单位要是有收入 还是申报缴纳增值税的

Memmory L：回复玲老师 我们单位不想给那个人绑定，但是如果她一定要绑定会不会怎样

玲老师：回复Memmory L你不想给绑定他自己也绑定不上 绑定了就应有一定的权限 权限范围内就有风险

Memmory L：回复玲老师  老师你们有没有有关的文件关于这个继续教育本单位职工才能绑定本单位账号的文件

玲老师：回复Memmory L没看到这个文件，你是说会计继续教育吗，不需要绑定单位的。

Memmory L：回复玲老师 对啊，会计教育不用绑定单位吗，那要怎样教育

玲老师：回复Memmory L没有单位也可以的 没是必须填写的 我们是开通网上课程 学够学时 考试及格打印合格证就好了

磨：回复邹老师 就这些

磨：回复邹老师 ？？

邹老师：回复磨你好，推广服务 其他加工劳务应当通过其他业务收入核算才是的