????杜鹃????：回复种老师 不明白两笔分录的意思

文静老师：回复奶酪A无合同的以市场估计售价确定，正确。B有合同的，以合同价确定，也正确。C中材料是用于出售的材料，以市场估计售价确定。D中材料是用于生产产品的材料，计算这类材料的了变现净值应该以生产出的产品估计售价（因为无合同，有合同用合同价）确定。abc中的产品和材料都可直接出售，有合同，用合同价，无合同，用市场价。D中的材料只用于生产，所以只能用产品售价来算生产用材料的可变现净值。

奶酪：回复文静老师 这是书上的概念吗？从哪里才能找到依据？

文静老师：回复奶酪在中级会计实务教材存货可变现净值的确定一节有

谷：回复答疑老师 保证系数增量怎么确定呢

答疑老师：回复谷保证系数增量 等于3.89-2.31=1.58，5.33-3.89=1.44 6.69-5.33=1.36

Miss.Lie：回复玲老师 老师您好，我没有表达清楚，我是想问处置固定资产时，对损益的影响（考虑税费）有关固定资产清理相关税费考虑的话，我一直搞不清楚该怎么计算损益

玲老师：回复Miss.Lie资产处置损益怎么计算? 该科目主要核算的是企业出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组时确认的处置利得或损失,以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失;债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本科目内. 此处的"未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产",与未设置"持有待售的非流动资产"科目之前的处置资产的时候将处置利得或者损失计入营业外支出、营业外收入类似;或者用一种不严谨的说法就是把以前计入营业外收入、营业外支出中的非流动资产处置损益调至了现在新设置的科目"资产处置收益"中. 固定资产的净损益=处置固定资产收入-处置固定资产支出-(固定资产原值-累计折旧) 资产处置损益怎么计算？ 案例分析: 2018年10月8日,彤升公司提前报废一台机器设备,设备原值150000元,已计提折旧60000元,已计提减值准备20000元,报废后处置废材料取得收入10300元.假该公司是一般纳税人,该设备处置符合简易计税条件,并按3%征收率开具了增值税专用发票. 由于是报废,所以资产处置后并没有使用价值,因此用到营业外支出科目,会计处理: (1)固定资产转入清理: 借:累计折旧 60000 固定资产减值准备 20000 固定资产清理 70000 贷:固定资产 150000 (2)出售取得收入: 借:银行存款10300 贷:固定资产清理10000 应交税费--简易计税 300 (3)清理净损益结转: 借:营业外支出--非流动资产损失 60000 贷:固定资产清理60000 假如该设备不是报废,而是出售给B公司,其他条件不变,由于是出售处置,所以仅仅是为了换取对价,对于资产处置后还尚有使用价值,因此相关净损益需要结转至资产处置损益科目,填写资产处置收益报表项目.则,会计处理(1)(2)相同. (3)清理净损益结转: 借:资产处置损益--非流动资产损失 60000 贷:固定资产清理60000

玲老师：回复Miss.Lie你看一下这个例子 上面的是报废 后面的是处置 报废的损益记营业外收支 处置的损益记资产处置损益科目 其他分录一样！

玲老师：回复Miss.Lie考虑税费就是分录多一个应交税费这个科目

思顿乔老师：回复神勇的百合预付账款应该是预收账款吧

神勇的百合：回复思顿乔老师 是预付账款（应付账款），看网上是退回货款的意思。供应商同时有买我们的商品

思顿乔老师：回复神勇的百合减少之前的预付账款的意思

思顿乔老师：回复神勇的百合类似于之前预付了款项，现在把这部分钱给退回来了

神勇的百合：回复思顿乔老师 要开成品油出去说要有进项，然后才能开票吗？那就是先认证的进项发票才可以开出销项发票吗？

思顿乔老师：回复神勇的百合可以开发票与进项没什么关系

神勇的百合：回复思顿乔老师 但是我听主管说是这样的，我刚去的石油公司工作

思顿乔老师：回复神勇的百合那您就听从你们主管的

思顿乔老师：回复神勇的百合您好，我建议的是：像有些工作上主管与您说了的，没有必要再来问。因为工作上具体的事情，您不按照你们主管那边去做的话，主管会很有意见或者不让您过

神勇的百合：回复思顿乔老师 我不确定有没有听错，所以问问你们啊

思顿乔老师：回复神勇的百合假如您主管是那样说，就按照他的去做。

思顿乔老师：回复神勇的百合开发票与销售、确认收入有关，有先认证进项这个关系不大

舒心的小刺猬：回复邹老师 为什么是借方是应收账款？

邹老师：回复舒心的小刺猬你好，只是办理了托运手续，货款还没有实际收到，所以借方计入应收账款科目

舒心的小刺猬：回复邹老师 应交税费为什么在贷方？

邹老师：回复舒心的小刺猬你好，因为销售货物，需要缴纳的税款增加，应交税费是负债性质的科目，负债增加计入贷方

舒心的小刺猬：回复邹老师 销售产品的应交税费，应交增值税销项税额，是用什么公式算出来的？

邹老师：回复舒心的小刺猬你好，销项税额=含税销售金额/（1%2B增值税税率）*增值税税率 比如含税11300，税率13%，那销项税额=11300/1.13*13%=1300

舒心的小刺猬：回复邹老师 分配结转本月发出材料成本，为什么贷方记原材料？

邹老师：回复舒心的小刺猬你好，分配结转本月发出材料成本，借方计入生产成本等科目，贷方计入原材料 因为是发出材料，说明材料减少了，原材料是资产科目，减少计入贷方

舒心的小刺猬：回复邹老师 为什么车间管理人员记入制造费用？长期病假人员记入管理费用？

邹老师：回复舒心的小刺猬你好，车间管理人员工资，因为是车间管理人员，服务于产品生产，所以计入制造费用核算 长期病假人员因为没有服务于产品生产，直接计入费用核算就是了

舒心的小刺猬：回复邹老师 那制造费用为什么不包括在生产成本这个科目里呢？不都是服务于产品生产吗？

邹老师：回复舒心的小刺猬你好，制造费用是核算由全部产品负担的人员工资，折旧，电费等支出，之后分配计入生产成本 而生产成本科目是直接核算产品生产成本（材料，人工，制造费用） 制造费用是不包括生产成本科目的

舒心的小刺猬：回复邹老师 计提本月固定资产折旧，累计费用减少，为什么计提折旧会增加？累计费用和折旧有什么关系？

邹老师：回复舒心的小刺猬你好，计提折旧，费用增加，计提的累计折旧也是增加的，账务处理是 借；管理费用等科目，贷；累计折旧

舒心的小刺猬：回复邹老师 按规定预提本月费用，为什么贷方记应付利息？为啥预提到利息里呢？

邹老师：回复舒心的小刺猬你好，如果是预提本月应当负担的利息（费用增加，同时负债的应付利息也增加） 那借方就是财务费用，贷方就是应付利息 借；财务费用，贷；应付利息 为啥预提到利息：就是需要符合权责发生制要求

舒心的小刺猬：回复邹老师 结转生产完工验收入库产品成本为什么生产成本记贷方？生产成本是减少了吗？为什么减少？

邹老师：回复舒心的小刺猬你好，结转生产完工验收入库产品成本，那么说明库存商品增加，生产成本减少了，分录是 借；库存商品，贷；生产成本