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会计科目表详细解释整理
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风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 花寐 发表的提问：
那位老师能详细 帮忙解释一下，第五小题的计算过程，
应交所得税=（利润总额4500-折旧暂时性差异800-投资性房地产公允价值200-投资性房地产可抵扣折旧16-国债利息收入25+捐赠超出规定部分60）*25%=879.75 所得税费用=当期所得税879.75+折旧暂时性差异800*25%+递延所得税负债期末余额279-递延所得税负债期初余额（投资性房地产期初公允价值1300-投资性房地产期初税务净值400）*25%=1133.75 递延所得税负债余额=（投资性房地产期末公允价值1500-投资性房地产期初税务净值400+投资性房地产可抵扣折旧16）*25%=279
211楼
2023-08-17 18:06:41
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花寐：回复风老师 风老师还有几个小问题问你一下，谢谢你的耐心解答，麻烦你帮我看一下，一下几个小问题:问题1，这个16的折旧是400除以50乘以2算的两年的折旧16是吧（这个折旧现在税法允许抵扣，以后卖时要交税是吧，所以形成递延所得税负债是吧）老师问题1这样理解对吗？问题2:不明白所得税费用为什么要加上800乘以25%.这个不是形成的递延资产吗，递延资产不是应该相减吗，这里为什么加？问题3，能帮我在详细解释一下现在发你的图片上的会计分录吗
2023-08-17 18:41:15
风老师：回复花寐1、折旧是视同固定资产没有转入投资性房地产，仍延续原折旧政策，每年计提800/50=16，括号里的理解是对的 2、800*25%是递延所得税资产的转回，所以要加上，如果是计提才是减去 3、刚才没有发图片来呀
2023-08-17 19:03:11
花寐：回复风老师 老师这个800是因为07年负数差异额，转回了，即要去交这个税是吧，如果是06年是转回的400，这个400的15%去交税是吧
2023-08-17 19:30:34
风老师：回复花寐1、对的，就是负数差已转回，所以要交税，冲回递延所得税资产 2、借：所得税费用 1133.75=当期所得税879.75+递延所得税254 其他综合收益 （1300-400）*25%=225（转入投资性房地产时的差异计入其他综合收益，相应的递延所得税也计入其他综合收益） 贷：递延所得税负债 279（投资性房地产公允价值产生） 应交税费 879.75 递延所得税资产 200（折旧差异产生）
2023-08-17 19:46:59
花寐：回复风老师 老师，有点不明白，你说那个递延所得税资产的200是折旧产生的差异，这个差异不是那个转回的800*25%冲减的这个200吗？这个整体分录是相当于一个所得税的结转分录吗？最后汇缴的时候，直接缴费，借:应交税费879.75贷:银行存款879.75
2023-08-17 20:05:07
风老师：回复花寐递延所得税资产的200就数转回的800*25%，这个分录是计提所得税分录，交税的分录就是你写的
2023-08-17 20:27:49
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 不会太晚 发表的提问：
老师请教一下，麻烦帮我详细解释一下这些应交税金的下级科目，未交税金已交税金，待抵扣税金
您好！已交是当月已经缴纳当月的 待抵扣一般是认证了还没有抵扣的 未交是本月要交还没有交的
212楼
2023-08-17 18:14:42
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不会太晚：回复宋生老师 您好，那有未认证未抵扣的嘛？
2023-08-17 18:33:34
宋生老师：回复不会太晚你好！当然有啊，待认证进项税
2023-08-17 18:57:50
不会太晚：回复宋生老师 老师您好，先认证了才能进行抵扣，那这样怎么做账呢？我这一块都是懵的
2023-08-17 19:27:49
宋生老师：回复不会太晚你好！你认证的时候借应交税费—应交增值税 —进项税额 贷应交税费—应交增值税—贷认证进项税
2023-08-17 19:43:06
曼曼老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ Eutopia 发表的提问：
会计六要素所包含的会计科目（详细一点）
会计要素分为六项： ① 资产 ② 负债 ③ 所有者权益 ④ 收入 ⑤ 费用 ⑥ 利润 会计科目的分类按经济内容分类 ① 资产类； ② 负债类； ③ 所有者权益类； ④ 成本类； ⑤ 损益类。 常用会计科目 资产类:现金 银行存款 短期存款 应收账款 坏账准备 预付账款 材料采购 原材料 库存商品产成品其他应收款 待处理财产损溢等等 负债类 短期借款 应付账款 应付票据 预收账款 应付工资 应付福利费 应交税金 等等 所有者权益类 实收资本或股本 资本公积 盈余公积 收入类：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 费用类 生产成本 制造费用 财务费用 主营业务成本 管理费用 营业税金及附加等等 利润类 本年利润 利润分配
213楼
2023-08-17 18:32:59
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明瑞老师
职称：初级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0w
引用 @ CK 发表的提问：
最后一句话什么意思请详细解释
符合上述条件之一的，属于交易性金融资产或负债。 如果金融资产或负债不符合上述条件，则可以进行指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或负债。
214楼
2023-08-18 17:38:12
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CK：回复明瑞老师 交易性金融资产 不就是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或负债吗？ 不就是交易性金融资产吗？ 怎么还是两种吗？
2023-08-18 18:17:44
明瑞老师：回复CK满足三个条件之一的，直接归类为交易性金融资产或负债。不满足三个三个条件之一，不是交易性金融资产或负债，是不可以按公允价值计量，但是可以进行指定为公允价值计量，指定后就可以按公允价值计量了。
2023-08-18 18:28:38
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 晨曦 发表的提问：
会计学堂有没有详细讲解工程施工和工程结算及其二级科目的课程？
这个还没有，参照真账实操房产建筑课程学习吧
215楼
2023-08-18 17:54:27
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ ????杜鹃???? 发表的提问：
这不是投资时点评估增值吗？为何理解成内部交易呢？老师，请详细解释下
这个是投出资产至被投资企业 不是被投资企业原有的资产 所以即使增值 被投资企业也是按照增值之后的价值入账
216楼
2023-08-18 18:01:15
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
老师，我跨年想调整管理费用的明细科目，从一个明细科目调整到另一个明细科目，这个要如何做会计分录
你好 借以前年度损益调整-xx 贷以前年度损益调整-xx
217楼
2023-08-18 18:29:59
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天青色等烟雨：回复佟老师 我们是小规模没有这个科目怎么办、
2023-08-18 18:56:04
佟老师：回复天青色等烟雨借管理费用-xx科目 贷管理费用-xx科目
2023-08-18 19:22:17
天青色等烟雨：回复佟老师 老师，不是走利润分配——未分配利润吗？
2023-08-18 19:36:49
佟老师：回复天青色等烟雨你这个走利润分配明细科目没法调换的
2023-08-18 19:58:42
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 尹贞贞 发表的提问：
老师，CPA教程里面有个这样的分录我不能理解，可以详细解释下吗？
关于增值税
218楼
2023-08-19 17:47:38
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老江老师：回复尹贞贞你好，这是一个规定，《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
2023-08-19 18:05:44
尹贞贞：回复老江老师 这个条例我知道，可是购买原材料时，第一年就直接抵扣了60％，第13个月抵抗40％，现在我对这个分录的理解就是现在领用为什么要转出40％，然后第13个月又再抵扣这40％。
2023-08-19 18:33:46
老江老师：回复尹贞贞原材料发票全部认证了，现在用于不动产，按规定要分期抵扣，所以这40%要转到以后再抵呀
2023-08-19 18:52:48
尹贞贞：回复老江老师 意思是，购进原材料时全部抵扣而不是分期抵扣？
2023-08-19 19:14:41
老江老师：回复尹贞贞是的，用于不动产的进项税也要分期抵扣的
2023-08-19 19:29:56
尹贞贞：回复老江老师 意思是，我先前截图下来的分录里面的原材料，购买时不是为了用于不动产所以全部抵扣了，现在用于不动产了就要分期抵抗，无论税额大还是小吗。
2023-08-19 19:44:15
老江老师：回复尹贞贞只要用于不动产，不论大小都要分期抵扣！
2023-08-19 20:02:03
尹贞贞：回复老江老师 那如果先前购买的原材料就是用于不动产的，现在领用时就直接计入在建工程，不用做增值税的分录是吗。
2023-08-19 20:31:25
老江老师：回复尹贞贞入账的时候，进项是认证了，不管以后什么用途，都要列入应交税费核算呀
2023-08-19 20:42:22
尹贞贞：回复老江老师 嗯，购买原材料用于不动产，购买时就分期抵抗增值税作分录，领用时就不用做关于增值税的分录吧，直接计入在建工程就行。是吗
2023-08-19 21:08:37
老江老师：回复尹贞贞这样~~~对咱不利了呀（进项时间差，咱没用到）
2023-08-19 21:37:53
尹贞贞：回复老江老师 进项时间差？要怎么弄最好。
2023-08-19 22:04:33
老江老师：回复尹贞贞买进来，到使用，有一段时间， 我们可以利润这段时候，先把进项利用了呀
2023-08-19 22:21:15
尹贞贞：回复老江老师 老师，没懂。
2023-08-19 22:36:03
老江老师：回复尹贞贞买进的时候，进项先抵扣掉（少交税了吧）......等到施工的时候，再转出待抵扣，是不是我们提前用了这部分的进项？
2023-08-19 22:49:30
尹贞贞：回复老江老师 是的，如果购买那个月开票多，就可以全抵，少交税。但其实整的来说我们交的税款是一样的，只是灵活运用了。是这个意思吗？老师
2023-08-19 23:02:57
老江老师：回复尹贞贞是的，等到建设领用的时候，咱再转出
2023-08-19 23:25:32
尹贞贞：回复老江老师 懂了，谢谢老师。
2023-08-19 23:44:10
老江老师：回复尹贞贞不用谢，这是应该的！
2023-08-20 00:04:41
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 秋秋1205 发表的提问：
计税价格指的是什么？不懂，请老师详细解释一下，谢谢！
计税价格是不包含税的价格，计税价格就是按多少钱算税费，如果商品的计税价格是100，税率是13%，那么售价就应该是100×（1+13%）＝113。
219楼
2023-08-19 18:01:40
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CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 范范范 发表的提问：
老师可以详细解释下8题的c选项嘛？
同学你好 乙公司是甲公司的全资子公司对吧，也即是甲持有乙公司100%股权对吧，乙公司是100%属于甲的。 那么甲把丙80%的股权交给自己的全资子公司，不就是从左手换到右手上吗，对甲公司的合并报表是没有影响的。 觉得老师回答仔细，可以给老师个好评哦，fighting
220楼
2023-08-19 18:20:18
全部回复
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 雪莲子 发表的提问：
请详细解释一下劳务馈赠是什么意思
一般是提供免费劳动服务的
221楼
2023-08-19 18:29:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 云云 发表的提问：
老师这题没解析还能详细解释呢？或者打比方
您好！它已经收回卡了，一般注销的时候才收回的。说明它都已经注销了，其他的是可以注销的情况
222楼
2023-08-20 17:22:44
全部回复
职称：
解题: 
引用 @ 乐儿 发表的提问：
老师，这题我不懂，能详细的解释一下吗
你好，每年计提摊销额=230/5=46，摊销至2018年。2016年计提减值20万后，帐面价值=230-（46*3）-20=72万，2017年末帐面价值=72-（72/2）=36万，因可回收金额为40万，所以没有减值，不用计提，所以是0。亲，如有疑问，请继续提问，满意请5星好评哦~
223楼
2023-08-20 17:38:56
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 日出 发表的提问：
不明白这道题请老师再详细解释一下
你好！ 按规定，是企业管理真实需要是可以改变存货计价方法的
224楼
2023-08-20 17:53:55
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 1515601416 发表的提问：
麻烦老师详细解释下第五小问，谢谢！
5这里要求合并调整抵消分录 1，调整子公司公允净资产变动部分 2，母公司长期股权投资成本法转权益法调整 3，子公司所有者权益和母公司长投抵消 4，投资收益，未分配利润调整 5，内部交易抵消 你看一下思路
225楼
2023-08-20 18:18:37
全部回复
1515601416：回复陈诗晗老师 答案为什么还编制原账面调整成公允的分录？
2023-08-20 18:49:14
陈诗晗老师：回复15156014161，就是调整账面和公允 这是合并2步，是依次进行调整处理
2023-08-20 19:11:24
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